Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Взаиморасчеты с налогоплательщиками на профессиональном доходе (НПД) — так называемыми «самозанятыми» — стали стандартной практикой для бизнеса. Однако выплата наличных из кассы организации или ИП имеет свою специфику, регулируемую 54-ФЗ, 422-ФЗ и разъяснениями ФНС. Ошибки в оформлении чеков, назначении платежа или бухгалтерском учете могут привести к вопросам со стороны банка (по 115-ФЗ) и налоговой инспекции.

В этой статье подробно разберем процедуру выдачи наличных самозанятому в 2026 году: от заключения договора до формирования чека в приложении «Мой налог» и отражения в 1С.

Правовая база и ключевые особенности статуса НПД

Деятельность самозанятых регулируется Федеральным законом от № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению особого налогового режима «Налог на профессиональный доход»».

Главное правило по ККТ (54-ФЗ)

Согласно п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…», предприниматели, уплачивающие НПД, освобождены от обязательства применять ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками).

Внимание! Это значит, что обязанность выдать чек лежит на самом самозанятом. Он формирует чек в приложении «Мой налог» (или через интегрированные сервисы) в момент получения денежных средств.

Оформление договорной базы

Перед любой выплатой (будь то аванс, постоплата или возврат аванса) необходимо иметь подписанный гражданско-правовой договор (ГПХ).

Тип договора: Договор возмездного оказания услуг / выполнения работ / передачи имущественных прав.
Субъекты: Заказчик (ООО/ИП), Исполнитель (ФЛ-самозанятый / ИП-самозанятый).
Обязательные условия: Предмет, сроки, стоимость, порядок расчетов (аванс/постоплата), реквизиты сторон (ИНН исполнителя обязательно).

Важно: В договоре и первичке нельзя использовать термины «зарплата», «премия», «авансовый отчет», «подотчетное лицо». Это признаки трудовых отношений, что несет риски переквалификации в трудовой договор (ндфл 13%, страховые взносы ~30%, штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ).

Процедура выплаты наличных из кассы организации/ИП

Шаг 1: Подготовка первичной документации

Пакет документов, обосновывающий выдачу денег кассиру/ответственному лицу для передачи исполнителю:

Счет на оплату (выставляет самозанятый или заказчик по согласованию).
Акт приема-передачи выполненных работ/оказанных услуг (подписанный двумя сторонами). В акте должна быть ссылка на договор и конкретную услугу.
Расходный кассовый ордер (РКО) — основной документ для списания наличных из кассы (форма КО-2 или собственная форма, утвержденная приказом руководителя).

Шаг 2: Оформление РКО (Расходный кассовый ордер)

В РКО заполняются стандартные реквизиты (ст. 9 54-ФЗ, Приказ Минфина от № 37н):

Основание: «Акт № [Номер] от [Дата] по договору № [Номер] от [Дата]».
Сумма прописью и цифрами.
Получатель: ФИО самозанятого, его паспортные данные (серия, номер, кем выдан, когда), ИНН.
Подпись получателя (самозанятого) при получении денег — обязательна.

Шаг 3: Выдача наличных и получение чека от самозанятого

В момент передачи денег самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог».

Согласно письму ФНС от № СД-4-3/2899, чек формируется в момент фактического получения денежных средств, независимо от того, является ли это авансом или постоплатой.

Что должен содержать чек самозанятого (проверяйте при получении):

Название услуги/работы: конкретное наименование (например, «Маркетинговые услуги по договору №1 от »), а не абстрактное «Оплата по договору».
Сумма: совпадает с выданными наличными.
Признак способа расчета: «Полный расчет» (если постоплата) или «Аванс» / «Частичный расчет и аванс» (если аванс).
Признак предмета расчета: «Услуга» / «Работа» / «Имущественное право».
ИНН исполнителя: должен совпадать с ИНН в договоре и РКО.

Рекомендация: Сфотографируйте или запросите у самозанятого PDF/скриншот чека для прикрепления к кассовой книге/пачке документов. Это ваше подтверждение того, что деньги дошли до адресата и налог уплачен исполнителем.

Особенности безналичной оплаты (для контекста и сравнения)

Хотя статья посвящена кассе, часто выплаты комбинируются. При переводе на карту/счет самозанятого:

Поле «Назначение платежа» (поле 20 платежного поручения): Обязательно указывать код вида дохода (для ФЛ-самозанятого) и основание (договор, акт). Пример: «Оплата по договору №1 от за маркетинговые услуги. Код вида дохода 1».
Код вида оплаты (поле 101): 01 (электронными деньгами).
Для ИП на НПД код вида дохода в поле 20 не указывается (требование установлено только для ФЛ).

Банки по 115-ФЗ могут приостановить транзакцию, если назначение платежа выглядит подозрительно (например, просто «За услуги» без деталей). Наличие договора, акта и чека «Мой налог» — лучшая защита при запросе банка.

Бухгалтерский и налоговый учет (в т.ч. в 1С:Бухгалтерия 3.0 / БП 3.0)

Отражение в 1С

Если выплата производится из кассы, в 1С используется документ «Выдача наличных» (раздел «Банк и касса» → «Кассовые документы»).

Заполнение документа «Выдача наличных»:

Организация / Касса: выбираем свою кассу.
Контрагент: выбираем/создаем самозанятого (ФЛ или ИП). Важно: в карточке контрагента заполнить ИНН.
Договор: выбираем ГПХ договор.
Основание: Акт приема-передачи (создается на основании или выбирается существующий).
Статья затрат / НУ: выбираем соответствующую статью (например, «Реклама», «Аутсорсинг» и т.д.).
Сумма: полная сумма выдачи.
НДС: Самозанятые не платят НДС (кроме ИП на НПД, импортирующих товары). В 1С ставка НДС — «Без НДС» / «Не облагается».

По проводкам: Дт 60/76.АВ — Кт 50 (если аванс) или Дт 20/26/44/91, Кт 60/76.АВ (при зачете аванса/прямой постоплате через акт).

Налог на прибыль / УСН «Доходы-Расходы»

Расходы на оплату труда самозанятых признаются экономически обоснованными и документарно подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ), если:

Есть договор.
Есть акт приема-передачи (подписанный).
Есть чек из приложения «Мой налог» (подтверждает факт оплаты и уплаты налога исполнителем).
Расходы производственны (связаны с получением дохода).

Страховые взносы

С выплат самозанятым (ФЛ и ИП на НПД) страховые взносы не начисляются (п. 1 ст. 422 ФЗ «О НПД» в связке со ст. 420 НК РФ). Это ключевое преимущество перед ГПХ с обычными физлицами (где плательщик взносов — заказчик).

Работа с авансами

Выдача аванса самозанятому из кассы оформляется аналогично постоплате:

РКО с основанием «Аванс по договору №…».
Самозанятый формирует чек с признаком расчета «Аванс».
В 1С: «Выдача наличных» с флажком/аналитикой «Аванс» (Дт 76.АВ — Кт 50).
При сдаче работы: Акт → Чек самозанятого с признаком «Полный расчет» (или «Частичный расчет и аванс») → Списание аванса в 1С (Дт 60/76.АВ — Кт 76.АВ/60).

Риски и частые ошибки (Чек-лист для проверки)

Ошибка	Последствия	Как избежать
В назначении платежа/РКО написано «Зарплата», «Премия», «Подотчетник»	Риск переквалификации в трудовые отношения (НДФЛ 13%, взносы 30%, штрафы, суды)	Всегда пишите: «Оплата по договору ГПХ №… за [конкретная услуга]»
Самозанятый не выдал чек или выдал с ошибками (не та сумма, не тот признак расчета)	Нет доказательства факта оплаты и уплаты налога исполнителем. Риск отказа в расходах по налогу на прибыль/УСН	Требуйте чек «Мой налог» в момент выдачи денег. Проверяйте ИНН, сумму, признак расчета
Нет акта приема-передачи (или он подписан только заказчиком)	Расход недокументирован. Невозможно списать аванс	Акт — обязательный документ по ст. 9 НК РФ. Подпись исполнителя обязательна
Выплата ИП на НПД без учета превышения лимита дохода (2,4 млн руб.)	Если ИП превысил лимит, он теряет право на НПД, должен перейти на ОСНО/УСН/Патент и купить онлайн-кассу	Периодически запрашивайте у ИП-уведомление о доходах или справку из «Мой налог»
Использование ККТ заказчиком при расчете с самозанятым	Нарушение 54-ФЗ (п. 2.2 ст. 2). Штрафы за необезательное использование ККТ не применяются, но это лишние затраты и путаница в фискальных данных	Не пробивайте чек на своей онлайн-кассе при оплате самозанятому. Чек пробивает только он

Когда самозанятому нужна онлайн-касса (ККТ)?

Самозанятый обязан купить и зарегистрировать онлайн-кассу, если:

Его годовой доход превысил 2,4 млн руб. (лимит по 422-ФЗ). С этого момента он теряет право на НПД.
Он решил добровольно перейти на другую СНО (УСН, Патент, ОСНО).
Он занимаеться деятельностью, несовместимой с НПД (например, продажа подакцизных товаров, агентская деятельность за исключением отдельных случаев, найм труда).

До этого момента он работает только с приложением «Мой налог».

Единое пособие и самозанятость (важный нюанс для исполнителей)

Если ваш исполнитель — самозанятый родитель, получающий единое пособие, обратите внимание на изменения с :

Пособие назначается, если доход самозанятого за расчетный период (12 месяцев) составляет не менее 2 МРОТ. Если доход ниже, пособие может быть прекращено/не назначено. Это не влияет на ваши расчеты, но важно знать для понимания мотивации исполнителя легализовать доходы.

Выплата из кассы самозанятому в 2026 году, процедура простая, но требующая дисциплины в документообороте. Ключевые столпы безопасности:

Чистый ГПХ-договор без признаков трудовых отношений.
Подписанный Акт на каждую выплату (аванс/этап/итог).
РКО с паспортными данными и подписью получателя.
Чек из «Мой налог», сформированный самозанятым в вашем присутствии (или переданный сразу после).
Правильный учет в 1С через документ «Выдача наличных» с привязкой к договору и акту.

Соблюдение этих правил исключит претензии ФНС по налогам (прибыль, УСН, НДС), страховым взносам и вопросы банка по 115-ФЗ при смежных безналичных операциях.

Статья подготовлена на основе актуального законодательства (54-ФЗ, 422-ФЗ, НК РФ), разъяснений ФНС (письмо СД-4-3/2899) и практики применения 1С:Бухгалтерия 3.0 / БП 3.0 на дату .