Вопрос о порядке выплаты аванса волнует как работников‚ так и работодателей. Несмотря на то‚ что понятие «аванс» прочно вошло в деловой оборот‚ важно понимать‚ как его регулирует трудовое законодательство‚ какие способы расчёта существуют и как избежать ошибок при выплатах.
Что такое аванс с точки зрения закона
В Трудовом кодексе РФ понятия «аванс» не существует. Законодательство говорит лишь о том‚ что заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. На практике же бухгалтеры и кадровики используют термины:
- «аванс» — зарплата за первую половину месяца;
- «окончательный расчёт» — зарплата за вторую половину месяца.
Разница между этими выплатами заключается в том‚ что в аванс обычно не включаются премиальные выплаты‚ которые рассчитываются по итогам месяца.
Основные правила выплаты зарплаты и аванса
При начислении и выплате заработной платы работодатель обязан соблюдать следующие требования:
- Средний заработок рассчитывается по фактически отработанному времени‚ поэтому работник не должен получать меньше‚ чем наработал.
- Зарплата выдаётся не реже чем раз в полмесяца.
- Аванс необходимо выплатить не позднее 30 числа текущего месяца‚ а окончательный расчёт провести не позднее 15–16 числа следующего месяца (не позднее 15 календарных дней после окончания периода‚ за который начислена зарплата).
Конкретные даты выплат работодатель устанавливает самостоятельно и закрепляет их в одном из документов:
- Правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР);
- коллективном договоре;
- трудовом договоре.
Важно: Роструд не рекомендует выплачивать аванс в последних числах месяца. Сотрудник‚ принятый на работу с первого числа‚ фактически отработает весь период‚ а оплату получит только за его половину. Это нарушает принцип своевременной и полной выплаты справедливой заработной платы.
Способы расчёта аванса
Трудовое законодательство не содержит прямого указания‚ что аванс должен выплачиваться строго за фактически отработанное время. Поэтому на практике работодатели выбирают один из двух способов.
Процентный способ
Работник получает за первую половину месяца примерно одинаковую сумму — установленный процент от месячного оклада или тарифной ставки. На практике чаще всего устанавливают 40–45% от оклада. Это связано с тем‚ что на первую половину месяца нередко выпадают праздничные дни‚ а также с риском того‚ что сотрудник заболеет и отработает не всё время.
Формула расчёта:
Аванс до налогообложения = (Оклад за месяц × Установленный процент аванса) : 100%
Пример: оклад инженера Иванова составляет 65 000 рублей‚ аванс установлен в размере 40% от оклада. За первую половину месяца ему начислят: (65 000 × 40%) : 100% = 26 000 рублей до налогообложения.
Плюсы способа:
- понятен сотрудникам — выплаты стабильны и не зависят от количества рабочих дней;
- проще в расчёте для бухгалтерии;
- актуален после длинных новогодних или майских праздников.
Минусы способа: в авансе не учитываются оплата сверхурочной работы‚ доплаты за совмещение‚ компенсации за вредные условия труда и другие положенные работнику выплаты‚ кроме оклада. Из-за этого возможны переплаты‚ если сотрудник фактически отработал меньше половины месяца.
Расчётный способ (за фактически отработанное время)
Аванс рассчитывается исходя из оклада и количества фактически отработанных дней в первой половине месяца. Такой подход точнее отражает реальный заработок сотрудника и снижает риск переплат‚ однако требует более трудоёмких расчётов и приводит к тому‚ что сумма аванса может меняться от месяца к месяцу.
Аванс и НДФЛ: что изменилось
С 1 января 2023 года НДФЛ необходимо удерживать с каждой выплаты работнику‚ включая аванс. Ранее налог с аванса не удерживался‚ и сотрудники получали всю начисленную сумму. Теперь работодатель как налоговый агент обязан:
- исчислить и удержать НДФЛ при каждой выплате дохода;
- перечислить налог в бюджет в установленные сроки (с 2024 года действуют обновлённые сроки уведомления и уплаты налога в рамках единого налогового платежа).
Из-за этого сумма‚ которую работник получает «на руки» за первую половину месяца‚ стала меньше‚ чем раньше. Работодателю важно заранее разъяснить сотрудникам новый порядок‚ чтобы избежать конфликтов и недопонимания.
Ответственность за нарушение сроков выплаты
За задержку аванса или зарплаты работодатель несёт ответственность:
- материальную — выплата компенсации работнику за каждый день задержки в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы;
- административную, штрафы для организации и должностных лиц;
- при длительных задержках возможна и уголовная ответственность.
Выплата аванса — обязательная часть расчётов с персоналом. Работодателю следует:
- закрепить конкретные даты выплат в локальных документах;
- выбрать удобный способ расчёта аванса (процентный или расчётный) с учётом специфики организации;
- удерживать НДФЛ с каждой выплаты и своевременно перечислять налог;
- не допускать задержек‚ чтобы избежать штрафов и компенсаций;
- информировать сотрудников о порядке расчётов‚ чтобы поддерживать прозрачность и доверие в коллективе.
Грамотная организация выплат заработной платы позволяет организации соблюдать требования законодательства и поддерживать здоровую атмосферу в трудовом коллективе.