Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Земельный налог, это местный налог, который платят владельцы земельных участков и лица, обладающие правом пожизненного наследуемого владения землей. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка. Однако Налоговый кодекс РФ (НК РФ) и региональные законы предусматривают широкий круг льгот и вычетов, позволяющих существенно снизить или полностью обнулить платеж.

Согласно актуальной информации, в 2025 году налоговый кешбэк и льготы получат свыше 7 млн человек. Заявления на применение льгот к налогу 2025 года принимаются до 1 октября (как правило, срок подачи для пересчета за прошлые периоды — до конца года, но для текущего периода лучше успеть до расчета налоговой инспекцией).

Федеральные налоговые льготы (ст. 391 НК РФ)

Федеральный уровень устанавливает категории граждан, имеющих право на освобождение от уплаты налога на один земельный участок в собственности (или пожизненном наследуемом владении). Если участков несколько, льгота применяется к одному по выбору налогоплательщика.

Кто имеет право на федеральную льготу:

Пенсионеры по старости (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет, с учетом перехода на новые возрасты выхода на пенсию).
Предпенсионеры (граждане, у которых до пенсионного возраста осталось 5 лет и менее).
Инвалиды I и II групп, инвалиды детства, дети-инвалиды.
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и т.д.
Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний и т;п.
Многодетные родители (родители, усыновители, опекуны, воспитатели трех и более несовершеннолетних детей). *Важно: с 2024 года это право закреплено на федеральном уровне.

Особенность применения: «6 соток»

Часто возникает путаница: федеральная льгота, это полное освобождение от налога на один участок (независимо от площади), а не вычет 6 соток.

Вычет 6 соток (600 кв. м) — это механизм снижения налоговой базы, который действует для всех категорий налогоплательщиков (ст. 391 п. 5 НК РФ), если на участке расположен жилой дом, гараж или иное капитальное строение. Налог платится только на площадь, превышающую 6 соток.

Региональные льготы и вычеты

Субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительные меры поддержки (ст. 391 п. 7 НК РФ). Они могут:

Расширить круг льготников (например, добавить ветеранов труда, одиноких родителей, больных онкологией и т.д.).
Увеличить размер вычета из налоговой базы (например, до 10 или 15 соток).
Установить нулевую налоговую ставку для отдельных категорий.
Предоставить льготы на налог на имущество (дом, гараж), которые часто идут в пакете с земельным налогом.

Пример: В Москве и Московской области пенсионеры полностью освобождены от налога на землю и имущество. В некоторых регионах льготы распространяются на предпенсионеров автоматически, в других — требуется заявление.

Порядок получения льготы: автоматический режим vs Заявление

Автоматическое предоставление (без заявления)

С 2021 года ФНС получает данные о праве на льготу из Пенсионного фонда (СФР) и иных ведомств. Если данные совпали — льгота применяется автоматически при расчете налога. Это касается в основном пенсионеров по возрасту и инвалидов.

Когда нужно подать заявление

Заявление необходимо, если:

Вы — предпенсионер (данные о предпенсионном возрасте в ФНС могут поступать с задержкой).
Вы — многодетный родитель (подтверждение статуса требуется ежегодно или при изменении состава детей).
Льгота предоставляется по региональному закону (ветераны труда, участники ликвидации ЧАЭС в отдельных регионах и т.д.).
Вы хотите выбрать другой участок для применения льготы (по умолчанию берется тот, налог на который выше).
Вы не получили уведомление о налоге, но считаете, что должны платить (или не платить).

Как и где подать заявление:

Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru (самый быстрый способ).
Через портал Госуслуги.
По почте (заказным письмом с вложением).
Лично в инспекции ФНС или МФЦ.

Бланк заявления утвержден приказом ФНС (обычно это форма «Заявление о применении налоговой льготы»). Документы, подтверждающие право (свидетельство о пенсии, удостоверение инвалида, свидетельства о рождении детей), сканируются и прикладываются в ЛК или предъявляются оригиналы в МФЦ/ФНС.

Вычет НДФЛ при покупке участка (ст. 220 НК РФ)

Это не льгота по земельному налогу, а вычет по личному подоходному налогу (НДФЛ), который часто путают. Если вы купили земельный участок для ИЖС (индивидуального жилищного строительства) и построили на нем дом (или купили дом с участком), вы можете вернуть 13% от стоимости участка (в пределах лимита 2 млн руб. на жилье + 2 млн руб. на проценты по ипотеке).

Максимальный возврат за участок: 260 000 руб. (13% от 2 млн).
Вычет можно получить за текущий год и за 3 предыдущих года.
Требуется: договор купли-продажи, чек/квитанция об оплате, выписка ЕГРН, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ.

Сроки и нюансы пересчета

Сроки подачи для пересчета за прошедшие годы

Если вы не пользовались льготой ранее, но имели на нее право, можно запросить пересчет за 3 календарных года, предшествующих году подачи заявления (п. 7 ст. 391 НК РФ). Например, подавая заявление в 2025 году, можно вернуть налог за 2022, 2023, 2024 годы.

Срок уплаты налога

Налог за год уплачивается не позднее 1 декабря следующего года. Уведомления приходят заранее (обычно в августе-октябре). Если льгота не применилась автоматически — срочно обращайтесь в ФНС до 1 декабря, чтобы не накопилась задолженность и пени.

Частые ошибки и советы

Непутаница с кадастровой стоимостью: Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной, можно оспорить её в комиссии при органе исполнительной власти субъекта РФ или в суде. Снижение кадастровой стоимости автоматически снизит налог.
Аренда vs Собственность: Арендаторы земельных участков налога не платят — платит собственник (арендодатель). Исключение — аренда у государства/муниципалитета с правом выкупа (покупатель платит налог).
Доля в общей собственности: Если участок в долевой собственности, налог считается на долю каждого. Льгота применяется к доле льготника.
Смерть налогоплательщика: Льгота прекращается с момента смерти. Наследники платят налог на общих основаниях (если они сами не являются льготниками).

Резюме: алгоритм действий

Проверьте уведомление о налоге (придет в ЛК ФНС/Госуслугах/почте к осени).
Убедитесь, что в расчете учтена льгота (строка «Налоговые льготы» должна показывать сумму вычета или 0 руб. к оплате).
Если льготы нет, а право есть, подайте заявление через Личный кабинет ФНС до 1 октября (для текущего года) или в любое время (для прошлых лет — с ограничением 3 года).
Если участков несколько — в заявлении укажите кадастровый номер того, к которому хотите применить льготу (обычно самый дорогой).
Проверьте региональные законы вашего субъекта РФ — там могут быть более щедрые условия.

Важно: Статья носит информационный характер. Налоговое законодательство меняется, региональные нормы отличаются. Для принятия решения обратитесь в ФНС России или к квалифицированному налоговому консультанту. Актуальные контакты и бланки всегда доступны на официальном сайте nalog.gov.ru.