Многодетные семьи в России имеют право на специальные налоговые льготы, которые существенно снижают налоговую нагрузку на семейный бюджет. Одной из таких мер поддержки является дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц. Разберём подробно, кто может им воспользоваться, как он рассчитывается и что нужно сделать для его получения.
Кто относится к льготной категории
Право на дополнительный вычет имеют физические лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей. При этом в расчёт также принимаются дети в возрасте до 23 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения. Это закреплено в пункте 6.1 статьи 403 Налогового кодекса РФ.
Важно отметить, что льгота применяется к родителям (в т.ч. усыновителям, опекунам, попечителям), на которых оформлено право собственности на жилой объект.
Размер вычета
Налоговая база по налогу на имущество уменьшается на величину кадастровой стоимости определённой площади жилья в расчёте на каждого ребёнка:
- 5 квадратных метров общей площади квартиры, части квартиры или комнаты;
- 7 квадратных метров общей площади жилого дома или части жилого дома.
Таким образом, чем больше детей в семье, тем значительнее вычет. Например, для семьи с четырьмя детьми, проживающей в квартире, налоговая база уменьшится на кадастровую стоимость 20 кв. м (5 кв. м × 4 детей).
Как это работает на практике
Налог на имущество физических лиц рассчитывается от кадастровой стоимости объекта. Помимо вычета для многодетных, действуют и общие вычеты, положенные всем собственникам:
- 20 кв. м — для квартиры;
- 10 кв. м, для комнаты;
- 50 кв. м — для жилого дома.
Дополнительный «многодетный» вычет суммируется с общим. Например, семья с тремя детьми, владеющая квартирой, получит вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м (общий) плюс 15 кв. м (5 кв; м на каждого ребёнка) — итого 35 кв. м не будут облагаться налогом.
На какие объекты распространяется льгота
Вычет предоставляется в отношении одного объекта каждого вида: одной квартиры (комнаты) и одного жилого дома. Если у семьи несколько квартир, налоговый орган применит вычет к объекту с максимальной суммой налога, либо налогоплательщик может сам выбрать объект, подав соответствующее уведомление.
Если жильё находится в долевой собственности супругов, каждый из родителей вправе воспользоваться льготой применительно к своей доле.
Как получить вычет
Налоговые органы, как правило, применяют вычет автоматически на основании имеющихся у них сведений. Однако если льгота не была учтена в налоговом уведомлении, следует:
- Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в любую налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.
- Приложить документы, подтверждающие право на льготу (свидетельства о рождении детей, удостоверение многодетной семьи, справку об очном обучении детей старше 18 лет).
- Проверить перерасчёт налога — его можно сделать не более чем за три предыдущих года.
Дополнительные региональные льготы
Помимо федерального вычета, многие субъекты РФ устанавливают собственные льготы для многодетных семей — вплоть до полного освобождения от уплаты налога на имущество, а также льготы по земельному и транспортному налогам. Узнать о льготах в конкретном регионе можно на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Дополнительный налоговый вычет для многодетных семей, действенная мера государственной поддержки, позволяющая заметно снизить сумму налога на имущество. Родителям трёх и более детей стоит проверить своё налоговое уведомление и убедиться, что льгота учтена, а при необходимости — обратиться в налоговую инспекцию за её предоставлением и перерасчётом.