2013 год стал важным периодом в развитии налоговой системы Российской Федерации. В этой статье мы собрали все основные налоговые ставки, действовавшие в 2013 году, в удобные таблицы с пояснениями. Материал будет полезен бухгалтерам, предпринимателям, студентам экономических специальностей и всем, кто изучает историю налогового законодательства России.
Основные налоговые ставки 2013 года: сводная таблица
| Налог | Ставка | Примечание |
|---|---|---|
| НДС (основная ставка) | 18% | Большинство товаров и услуг |
| НДС (пониженная ставка) | 10% | Продовольственные товары, товары для детей, медикаменты |
| НДС (нулевая ставка) | 0% | Экспорт и отдельные операции |
| Налог на прибыль организаций | 20% | 2% — в федеральный бюджет, 18% — в региональный |
| НДФЛ (основная ставка) | 13% | Для налоговых резидентов РФ |
| НДФЛ для нерезидентов | 30% | С доходов от источников в РФ |
| НДФЛ на дивиденды | 9% | Для резидентов |
| НДФЛ на выигрыши, проценты сверх нормы | 35% | Призы, рекламные выигрыши и др. |
| УСН «Доходы» | 6% | Объект, доходы |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% | Регионы могли снижать до 5% |
| ЕНВД | 15% | От вменённого дохода |
| ЕСХН | 6% | От разницы доходов и расходов |
| Налог на имущество организаций | до 2,2% | Максимальная ставка, устанавливается регионами |
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В 2013 году действовали три ставки НДС:
- 18% — стандартная ставка, применявшаяся к большинству товаров, работ и услуг;
- 10% — для социально значимых товаров: основных продуктов питания, детских товаров, лекарств и медицинских изделий, печатной периодики;
- 0% — для экспорта товаров, международных перевозок и ряда иных операций (при подтверждении документами).
Налог на прибыль организаций
Базовая ставка налога на прибыль в 2013 году составляла 20%. Она распределялась следующим образом:
- 2% — зачислялось в федеральный бюджет;
- 18%, в бюджеты субъектов РФ (регионы имели право снижать свою часть до 13,5% для отдельных категорий налогоплательщиков).
Для отдельных видов доходов применялись специальные ставки: 9% и 15% — по дивидендам и процентам по ценным бумагам, 0%, для образовательных и медицинских организаций при соблюдении условий.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
В 2013 году действовала плоская шкала НДФЛ:
| Ставка | Вид дохода |
|---|---|
| 13% | Зарплата и большинство доходов резидентов |
| 30% | Доходы нерезидентов |
| 9% | Дивиденды резидентов |
| 35% | Выигрыши, призы свыше 4000 руб., проценты по вкладам сверх необлагаемого лимита |
Страховые взносы в 2013 году
Важным изменением 2013 года стало введение дополнительных тарифов страховых взносов для работников, занятых на вредных и опасных работах (в соответствии со статьёй 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ, введённой законом № 243-ФЗ от ).
| Фонд | Тариф |
|---|---|
| Пенсионный фонд РФ (ПФР) | 22% |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9% |
| Федеральный фонд ОМС (ФФОМС) | 5,1% |
Предельная база для начисления взносов в 2013 году составляла 568 000 рублей в год. С суммы превышения уплачивались взносы только в ПФР по ставке 10%.
Дополнительные тарифы в ПФР для вредных профессий:
- 4%, для работников по Списку № 1 (особо вредные условия);
- 2%, для работников по Списку № 2 и «малым спискам».
Специальные налоговые режимы
Упрощённая система налогообложения (УСН)
- Объект «Доходы» — 6%;
- Объект «Доходы минус расходы» — 15% (региональные власти могли устанавливать дифференцированные ставки от 5% до 15%).
Лимит доходов для применения УСН в 2013 году, 60 млн рублей в год (с учётом коэффициента-дефлятора).
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
Ставка, 15% от вменённого дохода, рассчитываемого исходя из базовой доходности, физического показателя и коэффициентов К1 и К2. Коэффициент-дефлятор К1 в 2013 году составлял 1,569.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Ставка — 6% от разницы между доходами и расходами.
Патентная система
С 1 января 2013 года для индивидуальных предпринимателей введена патентная система налогообложения со ставкой 6% от потенциально возможного годового дохода.
Прочие налоги
- Налог на имущество организаций, до 2,2% от среднегодовой стоимости имущества;
- Транспортный налог — ставки устанавливались регионами в зависимости от мощности двигателя;
- Земельный налог — 0,3% для земель сельхозназначения и жилфонда, до 1,5% для прочих земель;
- НДПИ — ставки зависели от вида полезного ископаемого.
Налоговая система России в 2013 году характеризовалась стабильными основными ставками: НДС 18%, налог на прибыль 20%, НДФЛ 13% и совокупный тариф страховых взносов 30%. Ключевыми нововведениями года стали введение патентной системы налогообложения для ИП и дополнительных тарифов страховых взносов за работников вредных профессий. При работе с архивными периодами важно сверяться с редакциями Налогового кодекса, действовавшими именно в 2013 году, поскольку многие ставки и правила с тех пор изменились.