Налог на имущество физических лиц — один из самых распространённых платежей, с которым сталкивается практически каждый владелец недвижимости в России. В этой статье подробно разберём, что облагается налогом, как он рассчитывается, кто может получить льготы и как правильно уплатить налог вовремя.

Что такое налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) — это местный налог, который уплачивают собственники недвижимого имущества. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ, а ставки и льготы устанавливаются муниципальными образованиями в пределах, определённых федеральным законодательством.

Налог поступает в местные бюджеты и направляется на развитие инфраструктуры городов и посёлков.

Какое имущество облагается налогом

Объектами налогообложения признаются:

• жилой дом (в т.ч. на земельном участке для ИЖС, ЛПХ, садоводства);
• квартира и её часть (доля);
• комната;
• гараж и машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершённого строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения (например, хозпостройки площадью более 50 м² на садовых участках).

Важно: общее имущество многоквартирного дома (лестницы, лифты, подвалы, чердаки) налогом не облагается.

Кто является плательщиком

Налог уплачивают физические лица — собственники имущества. При этом:

• если имущество находится в общей долевой собственности, каждый владелец платит пропорционально своей доле;
• если в общей совместной собственности (например, супруги), налог делится поровну;
• несовершеннолетние дети, владеющие недвижимостью, также признаются плательщиками, за них налог уплачивают родители или законные представители.

Как рассчитывается налог

Налоговая база

С 2020 года практически во всех регионах России налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, которая максимально приближена к рыночной. Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра или через выписку из ЕГРН.

Налоговые вычеты

Закон предусматривает автоматические вычеты, уменьшающие налогооблагаемую площадь:

• квартира, минус 20 м²;
• комната, минус 10 м²;
• жилой дом, минус 50 м²;
• единый недвижимый комплекс с жилым помещением, минус 1 млн рублей от кадастровой стоимости.

Для многодетных семей действует дополнительный вычет: по 5 м² на квартиру (комнату) и 7 м² на дом за каждого несовершеннолетнего ребёнка.

Ставки налога

Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости:

• 0,1% — жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства, хозпостройки до 50 м²;
• 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, торговые и офисные объекты из регионального перечня;
• 0,5% — прочие объекты.

Муниципалитеты вправе снижать ставки вплоть до нуля или повышать, но не более чем в три раза.

Формула расчёта

Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Доля в праве × Ставка

Пример: квартира площадью 50 м², кадастровая стоимость 5 млн рублей. Стоимость 1 м² = 100 000 руб. Вычет 20 м² = 2 млн руб. Налоговая база = 3 млн руб. При ставке 0,1% налог составит 3 000 рублей в год.

Льготы по налогу на имущество

От уплаты налога освобождаются (по одному объекту каждого вида):

• пенсионеры, в т.ч. предпенсионеры (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет);
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• ветераны и участники боевых действий;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• чернобыльцы и другие категории льготников.

Льгота применяется к одному объекту каждого вида по выбору налогоплательщика. Если заявление не подано, налоговая сама применит льготу к объекту с максимальной суммой налога. Важно: льгота не распространяется на объекты стоимостью свыше 300 млн рублей и объекты, используемые в предпринимательской деятельности.

Порядок и сроки уплаты

Налог рассчитывает налоговая инспекция, гражданину остаётся только уплатить его по уведомлению:

• уведомления рассылаються массово осенью — в бумажном виде по почте или в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика и портал Госуслуг (более 90% уведомлений направляется именно в электронном виде);
• срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом;
• если сумма налога менее 100 рублей, уведомление не направляется.

Уплатить налог можно через Личный кабинет на сайте ФНС, Госуслуги, банковские приложения, отделения банков и МФЦ.

Что будет за просрочку

За несвоевременную уплату начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. При длительной неуплате налоговая может взыскать задолженность через суд, а приставы, ограничить выезд за границу и списать средства со счетов.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если не пришло уведомление?

Да, обязанность сохраняется. Если уведомление не пришло, необходимо самостоятельно сообщить в налоговую о наличии имущества до 31 декабря следующего года.

Что делать, если налог рассчитан неверно?

Проверьте кадастровую стоимость и площадь объекта. При ошибке подайте обращение в налоговую инспекцию через Личный кабинет или лично — налог пересчитают.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Да, если она завышена, можно подать заявление в комиссию при Росреестре или обратиться в суд. После пересмотра налог пересчитывается.

Налог на имущество физических лиц — обязательный ежегодный платёж для всех собственников недвижимости. Чтобы избежать проблем, следите за уведомлениями в Личном кабинете налогоплательщика, проверяйте правильность расчёта, своевременно заявляйте о праве на льготы и уплачивайте налог до 1 декабря. Это позволит избежать пеней и лишних хлопот.