Налоговая система Российской Федерации, это многоуровневая структура‚ включающая федеральные‚ региональные и местные налоги. Понимание ставок необходимо как для планирования личного бюджета‚ так и для ведения бизнеса. В этой статье мы подробно разберем основные налоги‚ актуальные на 2026 год‚ с акцентом на процентные ставки и изменения последних лет.

Налоги для физических лиц (НДФЛ и имущественные)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

С 2021 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов РФ. Ставка зависит от суммы совокупного годового дохода:

• 13% — на доход до 2 400 000 руб. в год.
• 15% — на доход от 2 400 000 до 5 000 000 руб.
• 18%, на доход от 5 000 000 до 20 000 000 руб.
• 20%, на доход от 20 000 000 до 50 000 000 руб.
• 22% — на доход свыше 50 000 000 руб.

Важно: Прогрессивная шкала применяется к совокупному доходу (зарплата‚ доходы от ГПХ‚ продажа имущества‚ проценты по вкладам сверх лимита и др.). Налоговый агент (работодатель‚ банк‚ брокер) удерживает налог исходя из накопленной базы с начала года.

Особые ставки НДФЛ (15% / 30% / 35%):

• 15% — дивиденды (для резидентов)‚ доходы от участия в российских организациях.
• 30% — для нерезидентов РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов и некоторых категорий мигрантов из ЕАЭС).
• 35% — призы‚ выигрыши в рекламных акциях‚ проценты по вкладам‚ превышающих ключевую ставку ЦБ (для вкладов в валюте/с высокой ставкой)‚ материальный выгоды по займам.

Налог на процентные доходы по вкладам (2025 год‚ платеж в 2026)

Согласно актуальной информации на 2026 год‚ налог рассчитывается на доходы‚ полученные в 2025 году.

• Необлагаемый лимит: 210 000 рублей (рассчитывается как 1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ на 1 января 2025 г. — 21%).
• Объект налогообложения: Сумма процентов по всем вкладам за год минус необлагаемый лимит.
• Ставка: 13% (для резидентов‚ в рамках базовой ставки НДФЛ‚ если совокупный доход не превышает 2‚4 млн) или 15–22% (если доход уходит в вышестоящие прогрессивные ступени). Для нерезидентов, 30%.
• Исключения: Эскроу-счета‚ вклады под 1% и ниже‚ вклады военнопленных/участников СВО (по спец. правилам)‚ средства на счетах ИИС/ЛИС (тип А/Б).

Имущественные налоги физических лиц

Ставки устанавливаются регионами в пределах Налогового кодекса РФ.

• Налог на недвижимость: до 0‚3% (жилые дома‚ квартиры‚ гаражи) и до 2% (объекты коммерческой недвижимости‚ ТЦ‚ офисы). Кадастровая стоимость берется на 1 января налогового периода.
• Налог на землю: до 0‚3% (земли сельхозназначения‚ под ЖИ‚ личные подсобные хозяйства) и до 1‚5% (остальные категории).
• Транспортный налог: ставки зависят от мощности (л.с.) и региона. Пример для Москвы (2026 г.): до 100 л.с., 12 руб/л.с.‚ 100–150 л.с. — 25 руб/л.с.‚ свыше 250 л.с. — 150 руб/л.с.
• Льготы: Пенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны‚ участники СВО и др. категории освобождаются от налога на один объект каждого вида (квартира‚ дом‚ гараж‚ участок).

Налоги для бизнеса (Организации и ИП)

Налог на прибыль (Организации)

С 2025 года введены новые ставки (ФЗ от № 389-ФЗ):

• 25% — общая ставка (ранее 20%).
• Распределение: 3% — федеральный бюджет‚ 22% — региональный бюджет (регионы могут снизить свою долю до 13‚5% для определенных категорий плательщиков).
• 15% — для IT-компаний (с аккредитацией)‚ Сколково‚ участников ТОР/ПТО (по доходам от основной деятельности).
• 20% — для дивидендов (уплачивается удерживающим агентом).

НДС (Налог на добавленную стоимость)

• 20% — базовая ставка (большинство товаров/работ/услуг).
• 10% — льготная ставка (социально значимые товары: пищевые продукты‚ детские товары‚ лекарства‚ книги‚ периодика).
• 0%, экспорт товаров‚ международные перевозки‚ реализация золота ЦБ.
• Освобождение: Организации/ИП на УСН‚ АУСН‚ Патенте‚ ЕСХН‚ НПД — не платят НДС (кроме ввоза через таможню). Порог свободы от регистрации плательщика НДС — выручка 60 млн руб. за 3 мес. (с 2025 г.).

Страховые взносы (Работодатели / ИП за себя)

В 2026 году предельная база начисления взносов на ОПС (пенсионное страхование) составляет 2 759 000 руб. в год (индексируется ежегодно). Надбавки за превышение базы не платятся.

*Суммы для ИП за 2026 год рассчитаны на базе МРОТ 2026 г. (предположительно 22 440 руб. с ). Точные цифры утверждаются Минтрудом к концу 2025 г. При доходе ИП свыше 300 000 руб. доплачивается 1% на ОПС от излишка (потолок взносов ОПС — 275 900 руб. в год).

Специальные налоговые режимы (для МСБ/ИП)

УСН (Упрощенная система налогообложения) — новые лимиты 2025–2026 гг.

• Доходы: до 265‚8 млн руб. (индексируемый дефлятором). При превышении 199‚4 млн руб. — повышенные ставки.
• Численность: до 130 чел.
• ОСНО (основные средства): до 200 млн руб.
• Ставки «Доходы»: 6% (базовая) / 8% (повышенная при превышении лимитов дохода/ЧС/ОС).
• Ставки «Доходы минус расходы»: 15% (базовая) / 20% (повышенная). Мин. налог 1% от дохода.
• Учет НДС: С 2025 г. УСН-плательщики с доходом > 60 млн руб. могут добровольно стать плательщиками НДС (ставка 5% или 7% с удержанием «входного» НДС).

АУСН (Автоматизированная УСН)

• Для МСБ с доходом до 114‚9 млн руб. и ЧС до 5 чел.
• Ставки: 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»).
• Налог считает ФНС автоматически по данным онлайн-касс и банков. Не нужно вести КУДиР и сдавать декларацию.

Патент (ПСН)

• Только для ИП‚ ЧС до 15 чел.‚ определенные виды деятельности (Бытовые услуги‚ Розница‚ Такси‚ Общепит и др.).
• Потенциальный доход устанавливается регионом. Налог = Потенциальный доход × 6%.
• Оплачивается за весь срок патента (1–12 мес.) или по кварталам.

НПД (Налог на профессиональный доход) — Самозанятые

• Лимит дохода: 2‚4 млн руб. в год.
• Ставки: 4% (доход от физлиц)‚ 6% (доход от юрлиц/ИП).
• Нет взносов за себя (добровольно)‚ нет отчетности‚ приложение «Мой налог».

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

• Ставка 6% от доходов (уменьшается на оплаченные взносы за сотрудников).
• Для организаций и ИП‚ где доля сельхозпродукции > 70%.

Региональные и местные налоги (Организации)

• Налог на имущество организаций: Ставка до 2‚2% (кадастровая стоимость) или до 1‚1% (балансовая стоимость для имущества‚ не переведенного на кадастровую). Льготы на инвестиционные проекты‚ ИТ‚ СОЖ.
• Налог на землю / Транспортный налог: Аналогично физлицам‚ но без льготных категорий (льготы дают регионы по своему усмотрению).

Специфические федеральные налоги

• Акцизы: На алкоголь‚ табак‚ нефтепродукты‚ автомобили (мощность > 150 л.с.)‚ сладкие напитки. Ставки индексируются ежегодно.
• НДПИ (Недра): Ставки зависят от вида сырья (нефть‚ газ‚ металлы‚ алмазы). Для нефти — МЭТ (минеральный налог на добычу) рассчитывается по сложной формуле с учетом цены Уральс и курса рубля.
• Госпошлины: Фиксированные суммы или проценты от суммы иска/сделки (суды‚ нотариат‚ регистрация прав‚ паспорта).
• Товары‚ подлежащие прослеживаемости (Честный ЗНАК): Не налог‚ но обязательная маркировка (обувь‚ одежда‚ лекарства‚ шины‚ фотоаппараты‚ молочка‚ вода‚ велосипеды‚ КИМ и др.).

Ключевые изменения 2025–2026 годов‚ о которых нужно знать

1. Повышение ставки налога на прибыль до 25% (с 2025 г.).
2. Прогрессивная шкала НДФЛ (5 ступеней‚ макс. 22%) — полностью в силе.
3. Индексация лимитов УСН/АУСН/Патент/НПД по дефлятору (коэф. 1‚111 на 2025 г.‚ на 2026 г. будет новый коэф.).
4. НДС для УСН (добровольная регистрация при доходе > 60 млн руб.‚ ставки 5%/7%).
5. Обязательная электронная отчетность для большинства налогов (Единый портал ФНС).
6. Унифицированный налоговый платеж (ЕНП/УНП) — единый счет в Казначействе‚ единая дата платежа (28-е число месяца).
7. Налог на доходы по вкладам: Лимит 210 тыс. руб. за 2025 год (оплата до 1 декабря 2026 г.).

Сводная таблица основных ставок (Шпаргалка на 2026 год)

Советы по налоговому планированию

• Используйте вычеты: Стандартные (дети)‚ социальные (лечение‚ обучение‚ взносы НПФ‚ ДМС)‚ имущественные (покупка жилья‚ проценты по ипотеке)‚ инвестиционные (ИИС/ЛИС тип А/Б).
• Проверяйте начисления: Через ЛК ФНС («Налоги физлица») или приложение «Госуслуги/Налоги». Оплачивайте ЕНП заранее (до 28 числа) для избежания пени.
• Выбирайте режим для бизнеса: Сравнивайте УСН‚ АУСН‚ Патент и Общий режим с учетом НДС (с 2025 г. УСН может платить НДС 5/7%).
• Своевременно сдавайте отчетность: Штрафы за несдачу (1000 руб./декл.) и за неуплату (20–40% суммы) существенны.

Налоговое законодательство России динамично меняется: прогрессивный НДФЛ‚ повышенный налог на прибыль‚ новые правила УСН и НДС для малого бизнеса‚ налог на доходы по вкладам с растущим лимитом. На 2026 год ключевыми моментами являются учет прогрессивной шкалы НДФЛ при расчете зарплат и дивидендов‚ контроль лимитов УСН/АУСН (доходы‚ ЧС‚ ОС) и расчет налога на вклады за 2025 год с лимитом 210 тыс. руб.

Рекомендуется регулярно следить за обновлениями на сайте nalog.gov.ru и консультироваться с профессиональными бухгалтерами/налоговыми консультантами для точного расчета обязательств.

Данная статья носит информационный характер и не является правовым или налоговым консультированием. Ставки и лимиты указаны на основе законодательства‚ действующего на г. (ФЗ от № 389-ФЗ‚ ФЗ от № 212-ФЗ и др.). Окончательные суммы для 2026 года (МРОТ‚ дефлятор‚ лимиты УСН) утверждаются нормативными актами в конце 2025 – начале 2026 года.