Участникам специальной военной операции (СВО) и членам их семей предоставляется широкий спектр налоговых льгот и преференций. Одним из ключевых вопросов остается возврат удержанного подоходного налога физических лиц (НДФЛ) и порядок применения освобождений от его уплаты. В данной статье подробно разбираем, какие выплаты освобождены от налога, как вернуть излишне удержанные средства, какие виды вычетов доступны и каков алгоритм действий в 2026 году.

Законодательная база и ключевые изменения

Основой для предоставления льгот является Федеральный закон от № 258-ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также ряд поправок, вступивших в силу с 1 ноября 2024 года. С этой даты участникам СВО и членам их семей для подтверждения права на льготы достаточно предоставить в налоговый орган специальные справки.

Важно: Стандартное денежное довольствие (окладная часть), выплачиваемое всем военнослужащим независимо от участия в спецоперации, подлежит уплате НДФЛ в размере 13%. Освобождение от налога распространяется на специальные выплаты, связанные со службой в зоне СВО.

Какие выплаты освобождены от НДФЛ

Согласно актуальному законодательству, от налогообложения НДФЛ (ставка 0%) освобождаются следующие выплаты участникам СВО (мобилизованным, добровольцам, контрактникам):

• Единовременные выплаты за ранение, контузию, травму;
• Ежемесячные выплаты за участие в СВО (выплаты по контракту, социальные выплаты);
• Выплаты в связи с гибелью (пропалом без вести) военнослужащего — членам семьи;
• Страховые выплаты по обязательному страхованию жизни и здоровья военнослужащих;
• Материальная помощь в пределах установленных лимитов (4000 руб. в год общий лимит, для участников СВО лимиты могут расширяться специальными нормами).

С оклада и доплаты за выслугу лет НДФЛ удерживается и уплачивается в доход государства.

Виды налоговых вычетов, доступных участникам СВО

Помимо освобождения от налога на специальные выплаты, участники СВО, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (например, оклад, доходы от продажи имущества, гражданский труд), могут воспользоваться стандартными вычетами:

Стандартный налоговый вычет (Кодекс, ст. 218 НК РФ)

Участники боевых действий (в т.ч. СВО) имеют право на увеличенный стандартный вычет в размере 3 000 рублей в месяц (вместо стандартных 500 или 1400 руб.). Данный вычет предоставляется на протяжении всего налогового периода, в котором наступил факт участия в СВО, и не зависит от накопленного дохода с начала года.

Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ)

• При покупке жилья: возврат 13% от стоимости жилья (макс. база 2 млн руб. → макс. возврат 260 тыс. руб.) + возврат процентов по ипотеке (макс. база 3 млн руб. → макс. 390 тыс. руб.).
• При продаже имущества: вычет до 250 тыс. руб. (собственность более 5 лет/3 лет по особым основаниям) или вычет на документально подтвержденные расходы на покупку.

Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ)

• Лечение и реабилитация: возврат 13% от расходов на лечение себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (лимит 120 тыс. руб. в год на «недорогое» лечение, без лимита — на «дорогое» по перечню Госдумы). Актуально для реабилитации участников СВО.
• Образование: свое (лимит 120 тыс. руб.), братьев/сестер/детей (лимит 50 тыс. руб. на каждого).
• Взносы на ДОМС/НПФ/ИИС: в пределах установленных лимитов.
• Занятия спортом: возврат НДФЛ за оплату физкультурно-оздоровительных услуг (лимит 120 тыс. руб. в совокупности с лечением/образованием).

Вычет для ветеранов боевых действий

Лицам, присвоенному звание «Ветеран боевых действий», предоставляется стандартный вычет 3 000 руб./мес. бессрочно, а также льготы по имущественным налогам (см. ниже).

Порядок получения вычета: два способа

Способ 1: Через налоговую инспекцию (после окончания года) — Декларация 3-НДФЛ

1. Собрать документы: паспорт, ИНН, справка 2-НДФЛ от работодателя(ей) за год, документы-основания (договор купли-продажи, чеки на лечение/обучение, справка об участии в СВО/удостоверение ВБД).
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ за отчетный год (сдается до 30 апреля следующего года).
3. Подать декларацию и документы через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС), Госуслуги или лично/почтой в ИФНС.
4. Пройти камеральную проверку (до 3 месяцев).
5. Получить возврат на банковский счет (перевод производится в течение 1 месяца после решения).

Способ 2: Через работодателя (в течение года), Уведомление о праве на вычет

С 2024 года процедура упрощена: не нужно ждать конца года и подавать 3-НДФЛ для получения стандартного вычета (3 000 руб.) или вычета на детей.

1. Подать заявление в Личном кабинете ФНС (раздел «Налоговые вычеты» → «Получить уведомление») или через работодателя.
2. ФНС в течение 30 дней направит уведомление о праве на вычет работодателю (в электронном виде).
3. Работодатель перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания лимита вычета.

Примечание: Имущественные и социальные вычеты (лечение, покупка жилья) по-прежнему оформляются преимущественно через декларацию 3-НДФЛ после окончания года, хотя для части социальных вычетов также внедряется механизм уведомлений.

Льготы по имущественным налогам (Важно для 2026 года)

ФНС России разъяснила нюансы применения льгот для участников СВО и членов их семей. С 2025 года (налоговый период 2024, платеж в 2025) и далее:

• Имущественный налог: освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида (квартира, дом, гараж, помещение). Если объектов несколько — льгота на один по выбору налогоплательщика.
• Земельный налог: вычет 600 кв. м («шесть соток») из кадастровой стоимости участка. Если участок меньше 6 соток, налог не платится.
• Транспортный налог: полное освобождение от налога на одно транспортное средство (любой мощности) на выбор налогоплательщика.

Как получить: Льготы применяются автоматически на основании данных реестров (Единый реестр участников СВО). Если возврата нет или льгота не отражена в уведомлении — подайте заявление через Госуслуги или ЛК налогоплательщика, прикрепив справку об участии в СВО или удостоверение ВБД.

Алгоритм действий, если НДФЛ удержан ошибочно

Если с выплат, освобожденных от налога (социальные выплаты по контракту, выплаты за ранение и т.д.), был удержан НДФЛ:

1. Обратитесь в бухгалтерию воинской части/работодателя с заявлением о возврате излишне удержанного НДФЛ (образец заявления можно найти в справочно-правовых системах типа КонсультантПлюс или на сайте ФНС).
2. Приложите копию справки об участии в СВО / удостоверения ВБД / приказа о начислении выплаты.
3. Работодатель (налоговый агент) обязан вернуть сумму из следующих заработков платы или подать уточненную расчетку по форме 6-НДФЛ и вернуть деньги через кассу/банк.
4. Если работодатель отказывает — пишите жалобу в вышестоящую организацию и в Федеральную налоговую службу (через ЛК ФНС или Госуслуги).

Необходимый пакет документов (чек-лист)

Сроки и важные даты на 2026 год

• 30 апреля 2026 г. — крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год.
• 15 июля 2026 г. — крайний срок уплаты налогов за 2025 год (для физлиц, если есть задолженность по имуществу/транспорту/земле без льготы или по продаже имущества).
• В течение года — можно подать уведомление о праве на стандартный вычет через ЛК ФНС для получения вычета через работодателя уже в текущем 2026 году.
• 3 года — срок давности для возврата НДФЛ (можно вернуть налог за 2023, 2024, 2025 годы, подав декларации в 2026 году).

Типичные ошибки и советы

1. Не ждите автоматического возврата НДФЛ с зарплаты (оклада). Оклад облагается. Возврат возможен только за счет вычетов (стандартный 3000 руб., имущественный, социальный).
2. Проверяйте начисления в Личном кабинете ФНС. Раздел «Начисления» покажет, применены ли льготы по имуществу/транспорту/земле.
3. Сохраняйте все чеки и договоры. Для социальных и имущественных вычетов первичные документы обязательны (хотя при подаче через ЛК часто достаточно ввести реквизиты, при проверке их могут запросить).
4. Используйте ЛК ФНС и Госуслуги. Это самый быстрый способ подачи деклараций (предзаполненные формы), получения уведомлений для работодателя и контроля льгот по имуществу.
5. Члены семьи также имеют права. Супруги, дети, родители участников СВО могут иметь право на отдельные льготы (например, по земельному налогу при содержании участника СВО) и вычеты (лечение, образование участника СВО за счет родственника).

Полезные ресурсы и контакты

• Личный кабинет налогоплательщика ФНС России: lkfl2.nalog.ru (основной инструмент).
• Госуслуги (ЕПГУ): раздел «Налоги и финансы» → «Налоговые вычеты и льготы».
• Сайт ФНС России: nalog.gov.ru (раздел «Физическим лицам» → «Налоговые вычеты», «Льготы»).
• Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатно по РФ).
• Обращения в Уполномоченного по правам человека в регионе (например, для Свердловской области: pravachel66@yandex.ru) — при системных нарушениях прав.

---

Резюме: Участники СВО освобождены от НДФЛ с основных специальных выплат (социальные, за ранение, страховые). С оклада налог удерживается, но можно вернуть его часть через стандартный вычет 3 000 руб./мес. (оформляется быстро через ЛК ФНС для работодателя) или через имущественные/социальные вычеты (декларация 3-НДФЛ после года). Дополнительно предоставляются существенные льготы по имущественному, земельному и транспортному налогам. Главное — своевременно подтвердить статус через справку или удостоверение ВБД в налоговом органе или через Госуслуги/ЛК ФНС.