Налог на имущество физических лиц, обязательный платеж, который ежегодно уплачивают владельцы квартир, домов, гаражей, хозяйственных построек и иной недвижимости. Однако на практике нередко возникают ситуации, когда сумма налога оказывается излишне уплаченной. В этой статье подробно разберем, как возникает переплата, как ее выявить и вернуть деньги на свой счет.
Что такое переплата по налогу на имущество
Переплата — это сумма, которая была уплачена налогоплательщиком сверх фактически начисленного налога. Она может образоваться по разным причинам:
- ошибка в налоговом уведомлении (неверная кадастровая стоимость, площадь объекта, ставка);
- неучтенная льгота — например, налогоплательщик является пенсионером, ветераном или инвалидом, но льгота не была применена;
- двойная оплата одного и того же уведомления;
- перерасчет налога за прошлые периоды после уплаты;
- продажа имущества в течение года, когда налог был уплачен за полный год;
- изменение кадастровой стоимости объекта в сторону уменьшения.
Кто имеет право на льготы и перерасчет
Законодательством предусмотрен широкий перечень льготников, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц. К ним относятся:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- владельцы хозяйственных построек площадью не более 50 кв. м, расположенных на участках для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.
Важно помнить: льгота предоставляется, как правило, в отношении одного объекта каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж). Льготы не положены в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности, а также дорогостоящей недвижимости, включенной в специальный перечень.
Индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах (УСН, патент, ЕСХН) также могут снизить налоговую нагрузку за счет льгот по налогу на имущество, если недвижимость не используется в бизнесе.
Как узнать о переплате
Существует несколько способов проверить наличие переплаты:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России — самый удобный способ. В разделе «Мои налоги» отображаются все начисления, уплаты и сальдо расчетов с бюджетом.
- Портал «Госуслуги» — при наличии подтвержденной учетной записи можно проверить задолженность и переплату.
- Личное обращение в налоговую инспекцию, можно запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом.
- МФЦ — через многофункциональные центры также можно подать запрос.
Порядок возврата переплаты: пошаговая инструкция
Шаг 1. Убедитесь в наличии переплаты
Проверьте сальдо расчетов в личном кабинете ФНС или запросите справку в инспекции. Если переплата возникла из-за ошибки в уведомлении, сначала подайте заявление о перерасчете налога.
Шаг 2. Подготовьте заявление о возврате
Заявление подается по форме, утвержденной ФНС России. В нем указываются:
- ФИО и ИНН налогоплательщика;
- сумма переплаты;
- банковские реквизиты для перечисления денег (название банка, БИК, номер счета);
- основание возврата;
Шаг 3. Подайте заявление
Сделать это можно несколькими способами:
- через личный кабинет налогоплательщика — в электронном виде;
- лично в налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтой заказным письмом с описью вложения.
Шаг 4. Дождитесь решения и возврата денег
Налоговый орган рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней. После принятия решения деньги перечисляются на указанный банковский счет в течение месяца. Общий срок возврата, как правило, не превышает одного месяца с даты подачи заявления.
Сроки давности: за какой период можно вернуть переплату
Заявление о возврате излишне уплаченного налога можно подать в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы. Если переплата образовалась давнее трех лет назад, вернуть ее через налоговую инспекцию будет невозможно — придется обращаться в суд, где также действуют сроки исковой давности.
Зачет переплаты вместо возврата
Если возвращать деньги не требуется, переплату можно зачесть:
- в счет предстоящих платежей по налогу на имущество;
- в счет погашения задолженности по другим налогам (транспортному, земельному, НДФЛ);
- в счет уплаты пеней и штрафов.
Для зачета также подается соответствующее заявление в налоговый орган.
Что делать, если налоговая отказывает в возврате
Если инспекция отказала в возврате или перерасчете, налогоплательщик вправе:
- обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган (УФНС по региону) в течение одного года;
- обратиться с иском в суд.
Полезные советы
- Регулярно проверяйте налоговые уведомления и сальдо расчетов в личном кабинете ФНС.
- Своевременно сообщайте в налоговую о праве на льготу — подайте заявление о предоставлении льготы и подтверждающие документы.
- При продаже имущества проверяйте корректность начислений за год продажи.
- Храните квитанции об оплате — они могут понадобиться как доказательство переплаты.
- Если кадастровая стоимость объекта завышена, ее можно оспорить — это приведет к перерасчету налога и возврату переплаты.
Возврат переплаты по налогу на имущество — стандартная процедура, которая не требует специальных знаний. Главное — вовремя выявить излишне уплаченную сумму, правильно оформить заявление и подать его в налоговый орган удобным способом. Помните о трехлетнем сроке давности и регулярно контролируйте свои расчеты с бюджетом через личный кабинет налогоплательщика — это поможет не потерять свои деньги.