Инвесторы, торгующие на бирже через российского брокера, нередко сталкиваются с ситуацией, когда налог на доходы физических лиц (НДФЛ) был удержан в большей сумме, чем положено по итогам года․ Хорошая новость заключается в том, что эту переплату можно вернуть — и сделать это проще и быстрее, чем оформить стандартный налоговый вычет․ Разберёмся, откуда возникает излишне уплаченный налог, как узнать его сумму и какие шаги нужно предпринять для возврата денег․

Как брокер удерживает налог

Инвестор платит НДФЛ с прибыли от торговли на бирже․ Ставка составляет 13% при совокупных доходах (включая зарплату) до 5 млн рублей в год и 15% с суммы превышения․ Налог рассчитывает и удерживает налоговый агент — в данном случае брокер․

В большинстве случаев НДФЛ исчисляется за налоговый период, то есть за календарный год․ Брокер учитывает все операции по счёту — и доходы, и убытки — и определяет итоговую сумму налога․ Однако есть две ситуации, когда брокер удерживает налог, не дожидаясь окончания года:

• при выводе денежных средств с брокерского счёта, полученных от продажи активов;
• при расторжении договора на брокерское обслуживание․

Откуда берётся излишне уплаченный налог

Переплата возникает из-за того, что налог, удержанный в течение года при выводе средств, рассчитывается без учёта будущих убыточных сделок․ Рассмотрим пример․

Инвестор продал акции одной компании в августе с прибылью 100 000 рублей и вывел деньги со счёта; Брокер сразу удержал 13% налога, 13 000 рублей, и инвестор получил на руки 87 000 рублей․ Затем в ноябре того же года инвестор продал акции другой компании с убытком 50 000 рублей․

Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговую базу можно уменьшить на сумму убытков․ Значит, по итогам года реальная налогооблагаемая прибыль составит 50 000 рублей, а налог с неё, 6 500 рублей; Разница в 6 500 рублей (13 000 − 6 500), это и есть излишне уплаченный налог, который инвестор вправе вернуть․

Иными словами, уплаченный НДФЛ — частично или полностью — можно получить назад, если инвестор сначала продал бумаги с прибылью и вывел деньги со счёта, а затем в том же году закрыл одну или несколько позиций с убытком․

Как узнать сумму переплаты

Сначала нужно дождаться окончания календарного года — пока налоговый период не завершён, брокер не может подвести его итоги․ После окончания года брокер самостоятельно рассчитывает итоговую сумму налога по всем операциям:

• если инвестор ничего не продавал за год — налог платить не нужно;
• если требуется доплатить налог — брокер удержит нужную сумму, а при недостатке средств на счёте передаст сведения в налоговую инспекцию;
• если уплаченная в течение года сумма оказалась больше положенной, брокер зафиксирует право инвестора на возврат переплаты․

Чтобы узнать точную сумму, следует зайти в личный кабинет на сайте брокера и заказать справку 2-НДФЛ․ В ней нужно найти строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом», именно столько денег можно вернуть․

Как вернуть деньги: пошаговая инструкция

Излишне уплаченный налог можно вернуть в течение трёх лет․ Для этого необходимо подать заявление своему брокеру․ Согласно Налоговому кодексу РФ, брокер обязан перечислить деньги в течение трёх месяцев на счёт, указанный в заявлении․ На практике средства часто приходят за несколько дней — это значительно быстрее, чем при стандартном налоговом вычете, поскольку камеральная проверка в данном случае не проводится․

Подать заявление можно двумя способами:

1. Электронно․ Зайти в личный кабинет на сайте брокера и подать заявление в электронном виде․ Это самый удобный вариант, однако такая возможность есть не у всех брокеров․
2. На бумаге․ Заполнить заявление и принести его в офис брокера․ С собой нужно взять паспорт․ Возможно, потребуется предварительная запись на посещение — этот момент лучше уточнить у брокера заранее․

Важные нюансы

• Возврат возможен только после завершения налогового периода (календарного года)․
• Право на возврат сохраняется три года — не стоит затягивать с подачей заявления․
• Деньги перечисляются на банковский счёт, указанный в заявлении, поэтому реквизиты следует проверить внимательно․
• Если у инвестора несколько брокерских счетов у разных брокеров, итоговый расчёт и возврат могут потребовать обращения в налоговую инспекцию с декларацией 3-НДФЛ․

Возврат излишне уплаченного налога — законное право каждого инвестора, и процедура эта достаточно проста․ Достаточно дождаться конца года, заказать справку 2-НДФЛ в личном кабинете брокера, проверить строку об излишне удержанном налоге и подать заявление на возврат․ Деньги, как правило, поступают быстро — от нескольких дней до трёх месяцев․ Внимательное отношение к своим налоговым обязательствам и правам позволяет инвестору не терять заработанные средства и эффективнее управлять своим портфелем․