Многие родители, находясь в отпуске по уходу за ребенком, задаются вопросом: можно ли вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ)? Ответ — да, но при соблюдении определенных условий. В этой статье подробно разберем, какие вычеты доступны родителям в декрете, как их оформить и на какие суммы можно рассчитывать.
Главное условие: наличие налогооблагаемого дохода
Ключевое правило, которое нужно запомнить: налоговый вычет возможен только при наличии дохода, с которого был удержан НДФЛ в том календарном году, за который запрашивается возврат.
Государственное пособие по уходу за ребенком не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому в период, когда родитель получает только пособие и не имеет иного дохода, налоговая база не определяется, и стандартный вычет на детей в этот период не предоставляется (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Однако вычет возможен, если:
- родитель работал часть года до ухода в декрет и платил НДФЛ;
- родитель вышел на работу на неполный рабочий день, сохранив пособие;
- есть иные налогооблагаемые доходы (сдача жилья в аренду, доходы от продажи имущества и т.д.);
- вычет оформляет второй родитель, который работает и платит НДФЛ.
Какие вычеты доступны родителям
Стандартный вычет на детей
Предоставляется родителям, усыновителям и опекунам ежемесячно через работодателя. С 2024 года размеры вычета увеличены. Вычет применяется до месяца, в котором доход родителя с начала года превысит установленный лимит.
Важно: при выходе сотрудницы из отпуска по уходу за ребенком в течение года вычет предоставляется начиная с месяца выхода на работу — за те месяцы, когда дохода не было, вычет не начисляется.
Социальные вычеты
Родитель вправе вернуть 13% от расходов на:
- лечение ребенка — включая обследования, медицинские услуги и лекарства (по рецепту);
- обучение детей — до 14 300 рублей возврата на каждого ребенка при очной форме обучения;
- собственное лечение, обучение, спорт и другие социальные расходы — с 2024 года лимит увеличен со 120 до 150 тысяч рублей в год, что дает возврат до 19 500 рублей.
Имущественные вычеты
- за покупку жилья, до 260 000 рублей;
- за проценты по ипотеке, до 390 000 рублей.
Два способа оформления вычета
Способ 1: Через работодателя
Подайте в бухгалтерию заявление и документы на ребенка (свидетельство о рождении). Вычет будет применяться ежемесячно — с зарплаты просто перестанут удерживать часть НДФЛ.
Способ 2: Через налоговую инспекцию (ФНС)
- Соберите документы: декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах, чеки и договоры, подтверждающие расходы.
- Подайте декларацию через личный кабинет на сайте ФНС или лично в инспекции.
- В течение трех месяцев проводится камеральная налоговая проверка.
- При положительном решении излишне уплаченный НДФЛ возвращается в течение одного месяца.
Важные нюансы
- Срок давности — три года. В 2026 году можно подать декларации по расходам за 2023, 2024 и 2025 годы.
- Возврат возможен только в пределах НДФЛ, уплаченного за соответствующий год. Например, если услуга оплачена в 2024 году, базой для возврата будет налог, уплаченный за 2024 год.
- Вычет можно получить не только за родного, но и за усыновленного или находящегося под опекой ребенка.
- В декретном отпуске может находиться не только мама, но и другой член семьи — право на вычет имеет тот, кто фактически несет расходы и платит НДФЛ.
- Рекомендуеться в начале каждого года проверять, применяет ли бухгалтерия вычет, особенно при смене работы или рождении следующего ребенка.
Нахождение в отпуске по уходу за ребенком само по себе не лишает родителя права на налоговые вычеты — главное, чтобы был доход, облагаемый НДФЛ, или возможность вернуть налог за прошлые годы. Внимательно собирайте документы, следите за сроками подачи деклараций и используйте все доступные льготы, это реальный способ пополнить семейный бюджет.