Налоговая система России трехуровневая. Налоги классифицируются по уровню установления: федеральные, региональные и местные. Также выделяют специальные налоговые режимы. Ниже приведен краткий перечень основных платежей.

Федеральные налоги и сборы

Устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны на всей территории страны.

• НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) — 13% (базовая ставка для резидентов), 30% (нерезиденты), прогрессивная шкала до 22% для высоких доходов.
• Налог на прибыль организаций, 20% (базовая ставка), из них 3% — федеральный бюджет, 17% — региональный.
• НДС (Налог на добавленную стоимость) — 20% (базовая), 10% (сниженная, для социально значимых товаров), 0% (экспорт).
• Акцизы — косвенные налоги на определенные виды товаров (алкоголь, табак, нефтепродукты, автомобили и др.).
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), платится за право добычи ресурсов.
• Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов (НДД), для отдельных месторождений нефти/газа.
• Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
• Госпошлины — плата за юридически значимые действия (суды, нотариусы, регистрация, выдача документов).

Региональные налоги

Устанавливаются законами субъектов РФ в рамках НК РФ. Действуют на территории конкретного региона.

• Налог на имущество организаций, ставка до 2,2% (кадастровая или балансовая стоимость). С 2023 г. налог платят только владельцы недвижимости, внесенной в реестр кадастровых объектов.
• Налог на игорный бизнес — фиксированные ставки за столы, игровые автоматы и т.д.
• Транспортный налог — платится владельцами транспортных средств (ставки зависят от мощности л.с., возраста, региона).

Местные налоги

Устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

• Земельный налог — ставка 0,3% (земли с/х назначения, Жилая, инфраструктура) или 1,5% (остальные категории). База, кадастровая стоимость.
• Налог на имущество физических лиц — ставка до 2% (в зависимости от стоимости объекта). База — кадастровая стоимость квартир, домов, гаражей.
• Налог на доходы от размещения на открытых торгах, вводится решением местных властей.

Специальные налоговые режимы

Заменяют уплату части федеральных/региональных налогов на единый платеж. Применяются по выбору налогоплательщика при выполнении критериев.

1. УСН (Упрощенная система налогообложения), «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%). Лимиты по выручке и численности сотрудников.
2. ПСН (Патентная система налогообложения) — для ИП без наемных работников (или до 15 чел.) в бытовых услугах, рознице, такси и др. Покупается патент на срок 1–12 мес.
3. НПД (Налог на профессиональный доход) — для самозанятых (физлиц и ИП). Ставка 4% (физлица) / 6% (юрлица/ИП). Лимит дохода 2,4 млн руб./год.
4. ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) — для организаций и ИП, занимающихся с/х производством (доля с/х продукции > 70%). Ставка 6%.
5. АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения) — новая с 2023 г. для малых предприятий и ИП. Налог рассчитывает ФНС автоматически. Ставки: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы). Без отчетности.
6. Разрешение на добычу (лицензия) — специальный режим для недропользователей (часто совмещается с НДПИ/НДД).

Страховые взносы (не налоги, но обязательные платежи)

Перечисляются в внебюджетные фонды (СФР): пенсионное, медицинское, социальное страхование. Ставки зависят от статуса (работодатель, ИП, самозанятый) и объекта налогообложения (ФОТ).

Ключевые принципы (ст. 3 НК РФ):

• Установленность: ни один налог не может быть введен иначе, чем законом.
• Однозначность: четкие правила определения плательщика, объекта, базы, ставки, сроков.
• Справедливость: налоги должны быть справедливы и недискриминационны.
• Экономическая обоснованность: налоги не должны препятствовать хозяйственной деятельности.

Важно: Ставки, льготы и сроки уплаты регулярно меняются. Для расчетов и отчетности всегда используйте актуальную редакцию Налогового кодекса РФ и консультируйтесь с налоговым консультантом или ФНС.