Вопрос о том, как учитываются периоды временной нетрудоспособности при расчёте компенсации за неиспользованный отпуск, волнует и работников, и бухгалтеров. Тема действительно непростая: здесь важно различать стаж, дающий право на отпуск, и выплаты, учитываемые при расчёте среднего заработка. Разберёмся подробно.
Что такое компенсация за неиспользованный отпуск
При увольнении работнику положена денежная компенсация за все дни ежегодного оплачиваемого отпуска, которые он не успел использовать за весь период работы у работодателя (ст. 127 ТК РФ). Это касается и ситуаций, когда отпуск не был использован из-за совпадения с больничным.
Расчёт компенсации состоит из двух ключевых этапов:
- Определение количества неиспользованных дней отпуска (зависит от отпускного стажа).
- Расчёт среднего дневного заработка и умножение его на количество дней.
Включается ли больничный в стаж для отпуска
Да, включается. Время временной нетрудоспособности полностью входит в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Это следует из ст. 121 ТК РФ: в отпускной стаж включается время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы — а именно так обстоит дело с больничным.
Это означает, что:
- длительный больничный не лишает работника права на отпуск и компенсацию за него;
- даже если сотрудник проболел несколько месяцев подряд, за это время у него продолжают «накапливаться» дни отпуска;
- при увольнении компенсация выплачивается за все накопленные дни, включая заработанные во время болезни.
Например, Роструд подтверждал: если новый сотрудник отработал несколько дней, а затем находился на больничном более 9 месяцев и после этого уволился, компенсацию за неиспользованный отпуск ему выплатить необходимо.
Учитываются ли больничные выплаты при расчёте среднего заработка
А вот здесь ответ противоположный: нет, не учитываются. При расчёте среднего дневного заработка для компенсации за отпуск:
- из расчётного периода (12 месяцев, предшествующих увольнению) исключаются дни болезни;
- из суммы начислений исключаются пособия по временной нетрудоспособности — как часть, оплаченная работодателем, так и часть, выплаченная за счёт СФР (ранее ФСС).
Это установлено Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (постановление Правительства РФ № 922): периоды, когда работник получал пособие по больничному, и сами эти суммы в расчёт не входят.
Как рассчитать компенсацию: пошагово
Шаг 1. Определите количество неиспользованных дней
За каждый полный отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска (при стандартном отпуске 28 календарных дней). Периоды больничного в стаж включаются.
Пример: сотрудник отработал 16 месяцев, из них 3 месяца болел. Отпуск использован на 14 дней.
- Положенный отпуск: 16 × 2,33 = 37,28 ≈ 37 дней;
- Неиспользованные дни: 37 − 14 = 23 дня.
Шаг 2. Рассчитайте средний дневной заработок (СДЗ)
Формула: СДЗ = заработок за 12 месяцев / 12 / 29,3, где 29,3 — среднемесячное число календарных дней. Больничные суммы исключаются, а месяцы с болезнью считаются пропорционально отработанным дням.
Пример: заработок за 12 месяцев (без больничных) — 1 200 000 руб.
- СДЗ = 1 200 000 / 12 / 29,3 = 3 412,97 руб.
Шаг 3. Рассчитайте компенсацию
Компенсация = СДЗ × количество неиспользованных дней
- 3 412,97 × 23 = 78 498,31 руб.
Частые вопросы
Положена ли компенсация, если сотрудник был на больничном весь последний год?
Да, положена. Больничный не лишает права на отпуск. Если в расчётном периоде не было заработка, средний заработок определяется исходя из более раннего периода либо из оклада (тарифной ставки).
Что если отпуск совпал с больничным?
Отпуск в таком случае продлевается или переносится на другое время. Если работник увольняется, не использовав эти дни, компенсация выплачивается и за них.
Облагается ли компенсация налогами?
Да, компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
- В стаж для отпуска больничный включается, дни отпуска накапливаются даже во время болезни.
- В расчёт среднего заработка больничные не включаются — ни сами выплаты, ни дни нетрудоспособности.
- Компенсация выплачивается при увольнении за все неиспользованные дни за весь период работы.
- Длительная болезнь не является основанием для отказа в выплате компенсации.
Если работодатель отказывается учитывать период больничного при расчёте стажа для компенсации, работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию или в суд для защиты своих прав.