Декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006), один из самых объемных и сложных отчетов, который сдают компании на общей системе налогообложения. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от № ЕД-7-3/830. В этой статье разберем, в каких программах и сервисах можно заполнить декларацию, какие требования предъявляются к ее оформлению и как избежать ошибок.
Общие требования к заполнению декларации
Прежде чем выбирать инструмент для заполнения, важно понимать базовые правила:
- декларация заполняется нарастающим итогом с начала года;
- все значения указываются в полных рублях (суммы менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более округляются до рубля);
- если показатель отсутствует, в поле ставится прочерк;
- титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02 обязательны для всех налогоплательщиков, остальные листы и приложения заполняются при наличии соответствующих операций;
- при подаче корректирующей декларации на титульном листе указывается номер корректировки («1—», «2—» и т.д.);
- код по месту нахождения организации выбирается из справочника в Приложении № 1 к порядку заполнения.
В каких программах заполняется декларация
Специализированные бухгалтерские программы
Самый распространенный способ, заполнение декларации в учетной программе, где ведется бухгалтерский и налоговый учет. К таким решениям относятся:
- 1С:Бухгалтерия 8 — декларация формируется автоматически на основе данных налогового учета. Программа сама заполняет лист 02, приложения к нему, раздел 1, а также проверяет контрольные соотношения;
- Контур.Экстерн — позволяет заполнить, проверить и сразу отправить отчет в ФНС;
- СБИС, включает модуль отчетности с автоматической проверкой ошибок;
- Такском, Астрал Отчет, Калуга Астрал и другие операторы электронного документооборота.
Преимущество таких программ — автоматизация: данные подтягиваются из регистров учета, а встроенные проверки снижают риск отказа в приеме декларации.
Бесплатные сервисы ФНС
Для организаций с небольшим объемом операций подойдут официальные инструменты налоговой службы:
- «Налогоплательщик ЮЛ», бесплатная программа ФНС для заполнения и выгрузки деклараций в электронном формате;
- Личный кабинет юридического лица на сайте ФНС — позволяет отслеживать статус сдачи отчетности и взаимодействовать с инспекцией.
Онлайн-сервисы
Облачные решения (Контур;Бухгалтерия, Мое дело и аналогичные) удобны тем, что формы обновляются автоматически при изменении законодательства, а заполнить декларацию можно с любого компьютера.
Ручное заполнение
Теоретически декларацию можно заполнить вручную на бумаге или в Excel, однако на практике это допустимо только в исключительных случаях. Дело в том, что большинство организаций обязаны сдавать декларацию исключительно в электронном виде по ТКС. На бумаге отчитаться могут лишь компании со среднесписочной численностью до 100 человек и без обязанности электронной сдачи.
Структура декларации: что и где заполняется
При работе в любой программе важно понимать логику формы:
- Титульный лист — ИНН, КПП, номер корректировки, отчетный период, код налогового органа, код по месту нахождения.
- Раздел 1 — итоговые суммы налога и авансовых платежей к уплате (подразделы 1.1, 1.2 и др.). Обособленные подразделения строки 030–050 не заполняют, так как не уплачивают налог в федеральный бюджет.
- Лист 02 — расчет налоговой базы и суммы налога. К нему заполняются приложения:
- Приложение № 1 — доходы от реализации и внереализационные доходы;
- Приложение № 2, расходы;
- Приложение № 4 — расчет убытка, уменьшающего налоговую базу;
- Приложение № 5, распределение налога между обособленными подразделениями.
- Листы 03–09 — заполняются при наличии специфических операций: дивидендов, целевого финансирования (лист 07), операций с ценными бумагами и т.д.
Проверка перед сдачей
Независимо от выбранной программы перед отправкой декларации необходимо:
- проверить показатели на выполнение контрольных соотношений, утвержденных Приказом ФНС от № ЕД-7-3/164 (в редакции Приказа от № ЕД-7-3/830);
- сверить данные декларации с оборотно-сальдовой ведомостью и регистрами налогового учета;
- убедиться, что используется актуальная редакция формы;
- проверить правильность КБК, ОКТМО и КПП.
Сроки сдачи
Декларация сдается по итогам каждого отчетного периода и года — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовая декларация представляется не позднее 25 марта следующего года.
Оптимальный способ заполнения декларации по налогу на прибыль — специализированная бухгалтерская программа или онлайн-сервис с автоматической проверкой контрольных соотношений; Это минимизирует риск ошибок, ускоряет подготовку отчета и позволяет сразу отправить его в налоговую инспекцию в электронном виде. Бесплатная программа «Налогоплательщик ЮЛ» подойдет тем, кто ищет экономичное решение, но готов вводить данные вручную.