Налог на имущество физических лиц — один из самых массовых платежей в России: его платят владельцы квартир‚ домов‚ гаражей‚ дачных построек и нежилых помещений. При этом законодательство предусматривает широкий перечень льгот‚ которые позволяют полностью или частично освободиться от уплаты. Разберём‚ кому положены льготы‚ как они работают и как их оформить.

Что облагается налогом на имущество

Налогом облагаются следующие объекты‚ находящиеся в собственности граждан:

• жилые дома‚ в т.ч. на садовых участках;
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• объекты незавершённого строительства;
• единые недвижимые комплексы;
• иные здания‚ строения и сооружения (например‚ хозяйственные постройки площадью более 50 кв. м).

Налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта‚ а ставки устанавливаются муниципальными властями в пределах‚ заданных Налоговым кодексом РФ (как правило‚ 0‚1% для жилья).

Федеральные льготы: кто освобождается от налога

Статья 407 Налогового кодекса РФ устанавливает перечень категорий граждан‚ полностью освобождённых от уплаты налога. К ним относятся:

• пенсионеры, как по возрасту‚ так и получающие пенсию по инвалидности‚ потере кормильца и по другим основаниям;
• инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства‚ дети-инвалиды;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации‚ полные кавалеры ордена Славы;
• участники Великой Отечественной войны и других боевых действий‚ ветераны;
• военнослужащие со стажем службы 20 лет и более‚ а также уволенные по возрасту или состоянию здоровья;
• члены семей военнослужащих‚ потерявших кормильца;
• чернобыльцы и лица‚ пострадавшие от радиационных катастроф;
• творческие работники — в отношении мастерских‚ студий‚ частных музеев и библиотек.

Как работает льгота: важные ограничения

Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида. Это значит‚ что пенсионер‚ владеющий квартирой‚ домом и гаражом‚ может не платить налог за все три объекта — по одному из каждой категории. Но если у него две квартиры‚ льгота распространится только на одну из них (по выбору налогоплательщика)‚ за вторую придётся заплатить.

Кроме того‚ льгота не применяется:

• к объектам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей;
• к имуществу‚ используемому в предпринимательской деятельности.

Вместе с тем законодательство развивается: обсуждается возможность предоставления льготы пенсионерам в отношении нежилых помещений‚ а также расширение льгот для социально уязвимых категорий — вплоть до освобождения от налога на единственное жильё.

Налоговые вычеты для всех собственников

Независимо от льготной категории‚ при расчёте налога применяются вычеты‚ уменьшающие облагаемую площадь:

• квартира — минус 20 кв; м;
• комната — минус 10 кв. м;
• жилой дом — минус 50 кв. м;
• единый недвижимый комплекс с жилым помещением — минус 1 млн рублей от кадастровой стоимости.

Дополнительно многодетные семьи получают вычет по 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом на каждого несовершеннолетнего ребёнка.

Дачные строения и хозпостройки

Хозяйственные постройки (сараи‚ бани‚ теплицы) площадью до 50 кв. м налогом не облагаются; Строения большей площади подлежат регистрации и налогообложению. Жилые дома на садовых участках облагаются на общих основаниях‚ но с учётом вычета 50 кв. м и льгот‚ если собственник относится к льготной категории.

Как оформить льготу

1. Подать заявление в любую налоговую инспекцию — лично‚ через МФЦ‚ по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
2. Указать объект‚ по которому применяется льгота (если объектов одного вида несколько); Уведомление о выбранном объекте подаётся до 31 декабря текущего года.
3. Приложить документы‚ подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение‚ справку об инвалидности и т. д.)‚ либо указать их реквизиты — налоговая запросит данные сама.

Если заявление не подано‚ налоговая обязана применить льготу автоматически к объекту с максимальной суммой налога‚ однако лучше оформить всё самостоятельно‚ чтобы избежать ошибок. Льготу можно вернуть за предыдущие периоды — перерасчёт возможен не более чем за три года.

Региональные и местные льготы

Муниципалитеты вправе вводить дополнительные льготы сверх федерального перечня. Условия различаются по регионам‚ поэтому актуальную информацию стоит проверять на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Льготы по налогу на имущество позволяют пенсионерам‚ инвалидам‚ ветеранам и многодетным семьям существенно снизить или полностью обнулить налоговую нагрузку. Главное — знать свои права‚ вовремя подать заявление и правильно выбрать льготный объект. Проверить начисления и оформить льготу удобнее всего через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.