Увольнение по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) — один из самых гибких способов прекращения трудовых отношений. Он позволяет сторонам самостоятельно определить условия расставания: дату увольнения, размер компенсаций, порядок передачи дела и многое другое. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 3.1» (1С:ЗУП) этот процесс автоматизирован, однако требует внимательного заполнения нескольких взаимосвязанных документов.

В данной статье подробно разберем пошаговый алгоритм оформления увольнения с выплатой выходного пособия и сохраняемого среднего заработка, а также нюансы налогообложения и страховых взносов.

Правовая база и состав выплат

Согласно статье 78 ТК РФ, трудовые отношения могут быть прекращены в любое время по соглашению сторон. Само соглашение должно быть в письменной форме и содержать:

• Инициатора расторжения (можно указать «по обоюдному согласию»);
• Дата прекращения трудового договора;
• Размер и сроки выплаты выходного пособия (если предусмотрено);
• Условия выплаты сохраняемого среднего заработка (при нетрудоустройстве);
• Порядок расчета за неиспользованный отпуск и заработную плату за отработанное время.

Обязательные выплаты при любом увольнении:

1. Заработная плата за отработанное время.
2. Компенсация за неиспользованный ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 127 ТК РФ).

Дополнительные выплаты (по соглашению сторон или ТД/КД):

1. Выходное пособие (размер устанавливается соглашением, но не может быть ниже установленного законом для случаев ликвидации/штатного сокращения, 1 оклад/среднемесячный заработок).
2. Сохраняемый средний заработок на период трудоустройства (до 2 месяцев, в исключительных случаях до 3 месяцев) — выплачивается бывшему сотруднику, если он не трудоустроился.

Этап 1: Оформление документа «Увольнение»

Это базовый документ, фиксирующий факт прекращения ТД и рассчитывающий основные выплаты (зарплата, компенсация за отпуск, выходное пособие в базовой части).

Заполнение закладки «Условия увольнения»

1. Перейдите в раздел «Кадры» → «Увольнения» (или «Персонал» → «Увольнения» в зависимости от интерфейса).
2. Создайте документ «Увольнение» (можно на основании приказа или вручную).
3. На закладке «Условия увольнения» в поле «Основание увольнения» выберите: «пункт 1 части 1 статьи 77 ТК РФ» (По соглашению сторон).
4. Укажите Дату увольнения (последний рабочий день).
5. При необходимости заполните поле «Причина» (например, «Соглашение сторон от № 12»).

Начисление выходного пособия в документе «Увольнение»

Программа позволяет рассчитать выходное пособие сразу в этом документе.

1. Перейдите на закладку «Начисления».
2. Нажмите «Добавить» (или кнопку «Заполнить» для автозаполнения стандартных начислений).
3. В строке начисления выберите вид: «Компенсация при увольнении (выходное пособие)».
4. В поле «Сумма» укажите полную сумму выходного пособия, установленную соглашением сторон.
5. Нажмите в ячейке «Начислено» (лупа/карандаш), чтобы открыть форму расчета. Проверьте расчет среднего заработка за 12 календарных месяцев.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Обычно заполняется автоматически при нажатии «Заполнить». Проверьте количество дней неиспользованного отпуска и расчет среднего заработка.

Проведение и печать

• Нажмите «Провести и закрыть».
• Распечатайте Приказ об увольнении (формы Т-8 / Т-8а) и Расчетный листок при увольнении.
• Сделайте запись в Трудовой книжке (электронной/бумажной) со ссылкой на «п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ».

Этап 2: Оформление сохраняемого среднего заработка (Документ «Выплаты бывшим сотрудникам»)

Если соглашением сторон предусмотрена выплата среднего заработка на период нетрудоустройства (2–3 месяца), она оформляется отдельным документом после увольнения. Это критически важно для правильного учета в налогах и взносах.

Создание документа

Два способа создания:

• Способ 1 (Рекомендуемый): В документе «Увольнение» нажмите кнопку «Создать на основании» → «Выплаты бывшим сотрудникам». Сотрудник и организация подтянутся автоматически.
• Способ 2: Раздел «Выплаты» → «Выплаты бывшим сотрудникам» → «Создать».

Заполнение за 1-й и 2-й месяцы нетрудоустройства

1. Укажите Месяц начисления (например, месяц, следующий за месяцем увольнения).
2. В табличной части нажмите в ячейке «Начислено» для открытия формы расчета.
3. Укажите Период выплаты сохраняемого заработка (обычно календарный месяц).
4. Программа автоматически:
   • Учтет только рабочие дни (вычтет выходные/праздники, если галочка «Учитывать праздники» не стоит).
   • Вычтет уже выплаченное выходное пособие (сумму из документа «Увольнение»), чтобы не допустить двойной выплаты за одни дни.
5. Нажмите «ОК», проверьте сумму, нажмите «Провести и закрыть».

Заполнение за 3-й месяц (если предусмотрено соглашением)

Для третьего месяца нетрудоустройства (возможен только с согласия органа занятости или по соглашению сторон в определенных случаях) порядок аналогичен, но есть нюанс:

1. Создайте новый документ «Выплаты бывшим сотрудникам» на следующий месяц.
2. В форме расчета поставьте галочку «Учитывать праздники» (если по соглашению оплачиваются все календарные дни) или снимите (только рабочие).
3. Обязательно удалите/обнулите «Вычитаемую сумму выходного пособия», так как за 3-й месяц выходное пособие уже не компенсируется (оно покрывало только первые 2 месяца).
4. Проведите документ.

Этап 3: Учет части выходного пособия, превышающей необлагаемый лимит (НДФЛ и Взносы)

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, а также пп. 2 п. 1 ст. 20.2 ФЗ-125, застрахованным взносами и НДФЛ не облагается часть выходного пособия, не превышающая:

• 3-кратный среднемесячный заработок — для большинства регионов.
• 6-кратный среднемесячный заработок, для районов Крайнего Севера и приравненных местностей.

Сумма, превышающая этот лимит, подлежит облажению НДФЛ (13%/30%) и страховыми взносами (30% в ПФР/ФОМС/ФСС).

Как это работает в 1С:ЗУП автоматически

При проведении документа «Увольнение» программа рассчитывает базу НДФЛ и взносов по выходному пособию:

1. Определяет Среднемесячный заработок сотрудника (за 12 месяцев до увольнения).
2. Вычисляет Необлагаемый лимит = Среднемесячный заработок × 3 (или × 6).
3. Сравнивает Сумму выходного пособия с лимитом.
4. Разницу (если сумма > лимита) включает в базу НДФЛ и базу страховых взносов.

Ручной учет превышения (если требуется отдельный вид начисления для отчетности)

Иногда бухгалтерия просит выделить превышение в отдельную строку для наглядности в отчетах (например, 6-НДФЛ или РСВ). Для этого:

1. Рассчитайте разницу вручную: Сумма пособия по соглашению — Необлагаемый лимит = Облагаемая часть.
   Пример: 300 000 руб. (пособие) — 200 000 руб. (лимит 3х окладов) = 100 000 руб. (облагаемая часть).
2. Перейдите в раздел «Зарплата» → «Разовые начисления» → «Зарплата».
3. Создайте новый документ «Разовые начисления» (или используйте существующий за период увольнения).
4. Добавьте вид начисления. Если его нет, создайте: «Компенсация при увольнении более 3-х окладов» (или «…более 6-и окладов»).
   • Назначение начисления: «Компенсационные выплаты».
   • Способ начисления: «По отдельному документу».
   • Вид документа: «Разовые начисления».
   • Облагается НДФЛ: Да.
   • Страховые взносы: Облагается (все виды).
5. Укажите сумму превышения (100 000 руб. в примере).
6. Проведите документ.

Этап 4: Начисление НДФЛ и удержание

НДФЛ удерживается при фактической выплате денежных средств (дне выдачи/перечисления зарплаты).

• Сформируйте документ «НДФЛ: начисление, удержание, возврат» (раздел «Налоги и отчетность» → «НДФЛ» или на основании ведомости к выплате).
• Программа автоматически распределит налог:
  • По основной зарплате и компенсации за отпуск — 13% (резиденты).
  • По части выходного пособия в пределах лимита — 0% (не облагается).
  • По части выходного пособия сверх лимита — 13% (резиденты) / 30% (нерезиденты).
  • По сохраняемому среднему заработку (документ «Выплаты бывшим сотрудникам») — 13% (резиденты), так как это доход по ст. 208 НК РФ (облагается полностью).

Этап 5: Страховые взносы (РСВ)

Взносы исчисляются на начисленные суммы в месяце начисления (принцип начисления).

• Документ «Увольнение» (месяц увольнения): Взносы начисляются на зарплату, компенсацию за отпуск и часть выходного пособия, превышающую 3-х (6-ти) кратный лимит;
• Документ «Выплаты бывшим сотрудникам» (месяцы выплаты): Взносы начисляются на полную сумму сохраняемого среднего заработка (лимита 3-х окладов на сохраняемый заработок не существует, он применяется только к выходному пособию).

Отчетность по взносам формируется в РСВ за соответствующие кварталы.

Сводная таблица документов и сроков

Типичные ошибки и как их избежать

1. Забыли документ «Выплаты бывшим сотрудникам». Если в соглашении есть сохраняемый заработок, а документа нет — сотрудник не получит деньги, а в отчетах (СЗВ-ТД, 6-НДФЛ) будут расхождения. Решение: Всегда создавайте цепочку документов на основании «Увольнения».
2. Не убрали вычет выходного пособия за 3-й месяц. Программа по инерции вычтет остаток пособии, и сотрудник получит меньше положенного. Решение: Вручную обнулите поле «Вычитаемая сумма» в форме расчета 3-го месяца.
3. Неправильный лимит необлагаемой части (3 vs 6 окладов). Проверьте регион организации в карточке организации (вкладка «Адреса» / «Расчеты с бюджетом», признак «Крайний Север»).
4. Двойное начисление превышения. Ручной ввод «Компенсации более 3-х окладов» без уменьшения суммы в документе «Увольнение». Решение: Доверьте расчет программе (она делает это внутри одного вида начисления) или вручную синхронизируйте суммы.
5. Сдача СЗВ-ТД с ошибкой. При увольнении по ст. 77 п.1 ч.1 код основания в СЗВ-ТД, «33» (По соглашению сторон). Убедитесь, что в документе «Увольнение» основание выбрано верно, иначе уйдет код «1» (По собственному) или «2» (По инициативе работодателя).

Печатные формы и отчетность

После проведения всех документов подготовьте пакет для сотрудника и отчетности:

• Приказ об увольнении (Т-8 / Т-8а), из документа «Увольнение».
• Расчетный листок при увольнении (Т-61 / единая форма), из документа «Увольнение» (покажет зарплату, компенсацию за отпуск, выходное пособие, удержанный НДФЛ, сумму к выдаче).
• Справка о доходах (2-НДФЛ / 6-НДФЛ), формируется в разделе «Налоги и отчетность» за год увольнения.
• СЗВ-ТД — сдается в СФР в течение срока (обычно следующий рабочий день после приказа). Код основания: 33.
• СЗВ-СТАЖ, если сотрудник уходит в пенсию или требуется подтверждение стажа.
• ЕСВ-1 / РСВ — за квартал увольнения и последующие кварталы (если есть выплаты бывшим сотрудникам).

Оформление увольнения по соглашению сторон с компенсациями в 1С:ЗУП 3.1 — процесс многоэтапный, но строго регламентированный программой. Ключевыми моментами являются:

• Правильный выбор основания (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ) в документе «Увольнение».
• Разделение выплат на два документа: «Увольнение» (основные выплаты + полное выходное пособие) и «Выплаты бывшим сотрудникам» (сохраняемый заработок по месяцам).
• Автоматический учет программой лимита необлагаемого выходного пособия (3/6 окладов) для целей НДФЛ и взносов.
• Корректное заполнение 3-го месяца нетрудоустройства (без вычета выходного пособия).

Соблюдение данного алгоритма гарантирует корректность расчетов, отсутствие претензий со стороны инспекций (ФНС, СФР, ГИТ) и своевременную выплату всех средств сотруднику.

Статья подготовлена на основе актуального законодательства ТК РФ, НК РФ, ФЗ-125 и функционала 1С:ЗУП 3.1 (релиз 3.1.25+). Перед применением рекомендуется сверить настройки видов начислений и констант учета в вашей информационной базе.