С введением единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) роль уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов кардинально возросла. Если раньше большая часть отчетности сдавалась в виде деклараций и расчетов, то теперь для большинства платежей, срок уплаты которых наступает раньше срока сдачи отчетности, именно уведомление является основным документом для зачисления средств на ЕНС.

В данной статье подробно разберем коды по Классификатору налоговых документов (КНД), актуальные формы, сроки сдачи и нюансы заполнения на 2024–2026 годы.

Что такое КНД и зачем он нужен в уведомлении

КНД (Код по классификатору налоговых документов), это уникальный идентификатор формы отчетности, утвержденный Приказом ФНС России. Он указывается в реквизите «Код по классификатору налоговых документов (КНД)» в шапке уведомления. Правильный код гарантирует, что налоговый орган корректно идентифицирует документ и зачтет его к нужному виду налога/взноса на ЕНС.

Использование неверного КНД может привести к тому, что уведомление не будет обработано автоматически, возникнут ошибки в формировании ЕНС, а значит, риск начисления пени за необеспеченность платежа.

Основные коды КНД для уведомлений об исчисленных суммах (актуально на 2024–2026 гг.)

На данный момент используется единая форма уведомления, утвержденная Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1120@ (с изменениями от № ЕД-7-8/337@). Код КНД для этой формы:

Примечание: Ранее (до 2023 года) использовались разные коды для разных налогов (например, КНД 1151081 для НДФЛ, КНД 1151083 для страховых взносов). Сейчас они недействительны, используется единый код 1160080 для всех видов платежей, подлежащих уплате через ЕНП.

Таблица соответствия видов платежей и разделов уведомления (внутри формы КНД 1160080)

Хотя код формы один, внутри уведомления заполняются конкретные строки (разделы) в зависимости от вида платежа. Ниже приведены основные КБК (коды бюджетной классификации) и основания, которые определяют, за что именно сдается уведомление.

Когда обязательно сдавать уведомление (ст. 58, 69, 328 НК РФ)

Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ, уведомление сдается, если срок уплаты налога (авансового платежа) наступает раньше срока сдачи налоговой декларации (расчета).

• Ежемесячно: НДФЛ (удержанный у сотрудников), страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНИМ).
• Ежеквартально: Авансовые платежи по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, патент, НПД, налог на имущество орг., транспортный налог (орг.), НСЗ (взнос на обязательное пенсионное страхование за себя — для ИП).
• Ежегодно: Налоги физлиц (имущество, транспорт, земля) — уведомление сдает налоговый орган сам, плательщик его не сдает (кроме случаев корректировки).

Сроки сдачи уведомления (общее правило):

1. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (для ежемесячных платежей: НДФЛ, взносы).
2. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом/периодом (для квартальных авансовых платежей).
3. Особенность по НДФЛ за декабрь: сдается до 25 января следующего года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
4. Особенность по страховым взносам за декабрь: для организаций — до 25 января, для ИП — до 25 февраля (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Порядок заполнения уведомления (КНД 1160080)

Уведомление состоит из двух основных разделов (листов):

Раздел 1. Исчисленные суммы налогов, сборов, страховых взносов (код 010)

Заполняется по каждому виду платежа отдельной строкой. Ключевые реквизиты:

• Код по КНД: 1160080 (в шапке).
• Код основания: ТП (текущий платеж), АП (авансовый платеж), РП (рассрочка/отсрочка), ИП (инвестиционный налоговый вычет).
• Код периода: МС.ГГГГ, КВ.ГГГГ, ПЛ.ГГГГ, 9М.ГГГГ, ГД.ГГГГ.
• Код вида платежа (КБК): Актуальный 20-значный код (например, 1###11000110 — НДФЛ доходы резидентов).
• Сумма: Исчисленная сумма к уплате (без копеек, округляется до рубля по математическим правилам).

Раздел 2. Пени, штрафы, проценты (код 020)

Заполняется при самоначислении пени за просрочку, уплате штрафов по актам проверки или процентов по рассрочке/отсрочке.

• Код основания: ПЕ (пени), ШТ (штрафы), ПР (проценты).
• Код периода: Дата документа-основания (ДД.ММ.ГГГГ).
• Номер документа-основания: Номер акта проверки, решения, договора рассрочки.

Способы сдачи уведомления

Согласно ст. 80 НК РФ и приказам ФНС, уведомление сдается исключительно в электронном виде через:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП/ФЛ) на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — сервис «Единый налоговый счет» → «Заполнить уведомление».
2. Программы для электронной отчетности (СБИС, Контур.Экстерн, 1С-Отчетность, Диадок и др.), формирование XML-файла по формату ФНС и отправка через оператора ЭДО.
3. Через банк (для ИП и физлиц) — в некоторых банках-партнерах ФНС реализован функционал отправки уведомления из клиент-банка.

На бумажном носителе уведомление сдавать нельзя (кроме случаев, когда налогоплательщик освобожден от обязательства сдачи отчетности в электронном виде, что сейчас крайне редко).

Корректировка и отмена уведомления

Если в сданном уведомлении обнаружена ошибка (неверная сумма, КБК, период), необходимо сдать новое уведомление с исправленными данными.

• В реквизите «Номер исправляемого уведомления» указывается номер ранее сданного документа.
• В реквизите «Дата исправляемого уведомления» — дата его сдачи.
• Сумма указывается новой, правильной (не разница, а итоговая сумма к зачислению).

Для аннулирования уведомления (например, платеж не будет производиться) сдается уведомление с нулевой суммой и заполненными реквизитами исправляемого документа.

Ответственность за несдачу или ошибки

Нарушение срока сдачи уведомления или сдача с неверными данными влечет ответственность по ст. 126 НК РФ:

• 200 рублей — за несдачу уведомления в установленный срок.
• 5–10% от суммы налога/взноса (не менее 1000 руб., не более 30% от суммы) — за неполное раскрытие основания/суммы (п. 2 ст. 126 НК РФ), если это привело к недозачислению на ЕНС.

Кроме того, несвоевременная сдача уведомления может привести к тому, что платеж, переведенный на ЕНП, не будет зачтен в счет конкретного налога (останется как «нераспределенное переплаченное»), и по нему начнут капать пени.

Частые ошибки и рекомендации на 2024–2026 годы

1. Использование старых кодов КНД (1151081, 1151083 и др.). Используйте только КНД 1160080.
2. Неверный код периода. Для НДФЛ и взносов — только месяц (МС.ГГГГ). Для авансов по прибыли/УСН — квартал (КВ.ГГГГ). Не пишите «ГД.ГГГГ» для ежемесячных платежей.
3. Путаница с кодом основания. Для регулярных платежей — «ТП» или «АП». Код «РП» используется только при наличии решения о рассрочке/отсрочке.
4. Игнорирование корректировки. Если вы переплатили/недоплатили за прошлые периоды — сдавайте корректирующее уведомление сразу, не дожидаясь камеральной проверки.
5. Сдача уведомления по налогам физлиц. Организации и ИП не сдают уведомления по налогу на имущество физлиц, транспортному налогу физлиц и земельному налогу физлиц — их исчисляет и присылает ФНС; Исключение: уведомление о праве на льготу (КНД 1151087) или об отказе от льготы.

Перспективы: Бездекларационное налогообложение и уведомления

С 2025–2026 годов ФНС активно развивает проект «Бездекларационное налогообложение» (в частности, по имуществу организаций и земельному налогу). Суть в том, что налоговый орган сам формирует проект расчета на основании данных реестров (ЕГРН, ГИБДД, Росреестр) и направляет его плательщику в ЛК. Плательщик должен его подтвердить или скорректировать.

В этом контексте уведомление (КНД 1160080) трансформируется: для авансовых платежей по таким налогам плательщик будет сдавать уведомление на основании проекта расчета, направленного ФНС, а не на основании собственного расчета. Это снижает риск ошибок в КБК и периодах, но требует внимательного мониторинга входящих документов в Личном кабинете.

Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1160080) стало центральным документом системы ЕНП/ЕНС. Грамотное и своевременное его заполнение — залог отсутствия долгов на Едином налоговом счете, отсутствия пени и штрафов по ст. 126 НК РФ. Рекомендуем автоматизировать процесс через системы ЭДО или 1С с актуальными регламентами, а также регулярно сверять состояние ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика.

---

Статья подготовлена на основании НК РФ, Приказов ФНС России (в т.ч. № ЕД-7-8/1120@, № ЕД-7-8/337@) и разъяснений ФНС актуальных на 2024–2026 годы. Информация носит справочный характер. Для принятия решений по конкретным ситуациям обращайтесь к профессиональным бухгалтерам или юристам.