С 1 января 2024 года в России вступил в силу принципиально новый механизм получения налоговых вычетов по НДФЛ — упрощенный порядок. Его главная цель — максимально снизить бюрократическую нагрузку на налогоплательщиков: больше не нужно самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ, собирать пакеты справок и ждать месяцев проверки. Теперь большая часть процедуры происходит автоматически в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФЛ) на портале ФНС или Госуслуг.

В этой статье подробно разберем, как работает упрощенный порядок, какие вычеты он охватывает, какие документы нужны и как получить деньги максимально быстро.

Суть упрощенного порядка: что изменилось?

До 2024 года упрощенный сценарий был доступен только для имущественных вычетов (покупка жилья, ипотека). С 2024 года он расширен на социальные (лечение, обучение, фитнес, ДМС, взносы на НПФ) и инвестиционные (ИИС, долгосрочные вклады) вычеты.

• Нет декларации 3-НДФЛ: налогоплательщик не заполняет и не сдает её.
• Нет бумажных справок-оригиналов: вместо десятков документов используется унифицированный документ (справка об оплате), который формируется поставщиком услуг (клиникой, школой, банком) и передается в ФНС электронно.
• Автоматическая предзаполненность: данные о доходах и удержанном НДФЛ подтягиваются из базы ФНС (сведений 2-НДФЛ от работодателей).
• Один клик: заявление на вычет формируется и подписывается в Личном кабинете за пару минут.

Виды вычетов, доступные в упрощенном порядке

Имущественные вычеты (действуют с 2021 года, расширены в 2024)

• Приобретение жилья (квартира, дом, доля, комната).
• Строительство индивидуального жилого дома.
• Проценты по ипотечному кредиту (ипотечный вычет).
• Продажа недвижимости, находящейся в собственности менее минимального срока (для уменьшения налоговой базы).

Социальные вычеты (доступны в упрощенке с 2024 года за расходы 2024 года и последующих)

• Медицина: оплата лечения (своего, супруга, родителей, детей до 18 лет), покупка лекарств по рецепту, страхование здоровья (ДМС).
• Образование: оплата обучения (свое, братьев/сестер до 24 лет, детей до 24 лет).
• Фитнес и спорт: абонементы в спортивные организации, имеющие аккредитацию Минспорта (с 2024 года).
• Взносы на НПФ: добровольные пенсионные взносы.
• Благотворительность: пожертвования уполномоченным организациям.

Инвестиционные вычеты (ИИС и долгосрочные вклады)

• Тип А — на взносы на ИИС (до 52 000 руб. в год).
• Тип В — на доходы по ИИС (освобождение от налога).
• Вычет по долгосрочным вкладам/страхованию жизни (срок от 5 лет).

Профессиональные вычеты (через работодателя/налогового агента)

Для доходов от гражданского права (ГПХ), авторских вознаграждений, деятельности нотариусов/адвокатов/ИП на патенте. Оформляются заявлением к налоговому агенту до выплаты дохода, декларация 3-НДФЛ не нужна.

Ключевой документ: Унифицированная справка об оплате

С 2024 года вместо договоров, чеков, актов и лицензий клиник/школ налогоплательщик предоставляет (или поставщик передает за него) единый унифицированный документ. Его формат утвержден ФНС (Приказ ЕД-7-11/[@]@).

Что содержит справка:

• ИНН и ФИО налогоплательщика (и пациента/обучающегося, если это другое лицо).
• Код вида расхода (лечение, обучение, спорт, ДМС и т.д.).
• Сумму фактически оплаченных расходов за календарный год.
• Данные поставщика услуг (ИНН, название, лицензия).
• Подпись уполномоченного лица поставщика (электронная).

Важно: Крупные поставщики (сетевые клиники, банки, крупные фитнес-цепочки, университеты) обязаны передавать эти данные в ФНС автоматически до 1 марта года, следующего за годом расходов. Налогоплательщик видит их в ЛК в разделе «Вычеты», «Мои расходы». Если поставщик не передал данные (малая клиника, частный репетитор), налогоплательщик может загрузить справку самостоятельно в ЛК (фото/скан) или принести в ИФНС.

Пошаговая инструкция: как получить вычет в 2025–2026 годах (за 2024–2025 гг.)

1. Авторизуйтесь в Личном кабинете ФЛ (nalog.gov.ru или Госуслуги).
2. Перейдите в раздел «Вычеты» → «Получить вычет».
3. Выберите год расходов (например, 2024) и вид вычета (например, «Лечение» или «Покупка жилья»).
4. Система покажет предзаполненные данные:
   • Доходы и удержанный НДФЛ (из 2-НДФЛ).
   • Расходы (если поставщик передал справку).
5. Проверьте данные. Если расходов нет — нажмите «Добавить расходы» и загрузите унифицированную справку (PDF/фото) или введите данные вручную (для имущества — данные из ЕГРН/договора).
6. Укажите банковский счет для зачисления (из реестра счетов в ЛК или новый).
7. Подпишите заявление ЭЦП (Госуслуги) или СМС-кодом.
8. Нажмите «Отправить».

Сроки рассмотрения и выплаты

Это главное преимущество упрощенки — скорость.

• Камеральная проверка: до 30 календарных дней с момента подачи заявления (вместо 3 месяцев по декларации 3-НДФЛ).
• Перечисление денег: в течение 15 рабочих дней после принятия решения о вычете.

Нюанс: Если ФНС запросит дополнительные документы (редко, обычно при расхождениях), срок проверки может быть продлен, но не более чем на 3 месяца.

Лимиты и расчет суммы возврата (на 2024–2026 гг.)

Возврат = Сумма расходов (в пределах лимита) × Ставка НДФЛ.

Ставка зависит от суммы годовых доходов (прогрессивная шкала с 2021 года):

• 13% — на доходы до 5 млн руб. в год.
• 15% — на доходы от 5 до 20 млн руб.
• 18% — на доходы от 20 до 50 млн руб.
• 20% — на доходы свыше 50 млн руб.

Пример: Потрачено 200 000 руб. на лечение. Доход за год 4 млн руб. (ставка 13%). Вычет = 200 000 × 13% = 26 000 руб. Но удержанный НДФЛ за год = 520 000 руб. Лимит по социальным вычетам = 120 000 руб. Макс. возврат = 120 000 × 13% = 15 600 руб.

Основные лимиты расходов (база для расчета):

За какие годы можно оформить вычет?

• Упрощенный порядок: работает для расходов 2024 года и позже. Подача заявления возможна с 1 января года, следующего за годом расходов (например, за 2024 год — с ).
• Старый порядок (декларация 3-НДФЛ): для расходов 2021, 2022, 2023 годов. Подать можно в течение 3 лет после года расходов (за 2021 год — до , за 2022 — до , за 2023 — до ).
• Через работодателя: можно получить вычет за текущий год, не дожидаясь его окончания (подача заявления + справка из ФНС работодателю).

Типичные ошибки и как их избежать

1. Расходы не попали в ЛК автоматически. Проверьте раздел «Мои расходы» в марте-апреле следующего года. Если пусто — запросите справку у поставщика и загрузите сами.
2. Неверный ИНН в справке. Поставщик услуг мог ошибиться в ИНН пациента/обучающегося. Данные не сматчатся с профилем. Требуется исправленная справка.
3. Превышение лимита удержанного НДФЛ. Вернуть можно только то, что реально заплачено в бюджет. Если вы не работали официально или доходы облагались по 0%/9%/15% (дивиденды, продажа имущества > 5 лет) — вычета не будет.
4. Ипотечный вычет без права. Право возникает при покупке жилья в ипотеку после . Для ранних кредитов, только старый порядок.
5. Счет не указан или неверный. Убедитесь, что в ЛК в разделе «Банковские счета» добавлен действующий счет (СБП по номеру телефона работает быстрее всего).

Сравнение трех способов получения вычета

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли совмещать способы?

Да. Например, за 2024 год вы получаете социальный вычет через упрощенку в ЛК (февраль 2025), а имущественный вычет по ипотеке оформляете через работодателя ежемесячно в 2025 году. Главное — не превысить общий лимит удержанного НДФЛ.

Что если у меня нет Личного кабинета?

Можно оформить через МФЦ (функция «Предоставление услуг ФНС») или лично в ИФНС, предъявив паспорт и унифицированную справку. Но ЛК — самый быстрый путь.

Нужно ли подтверждать право на вычет каждый год?

Для социальных вычетов — да, расходы подтверждаются ежегодно унифицированной справкой. Для имущественных (покупка квартиры) — разово, остаток неиспользованного лимита переносится автоматически на последующие годы (видно в ЛК).

Как вернуть НДФЛ за обучение в колледже/вузе за свой счет?

Это социальный вычет. Лимит — 120 000 руб. в год (в общий пул с лечением/спортом). Если обучение платное и по договору — загружаете справку из ЛК или получаете от учебного заведения и отправляете в ФНС.

Пенсионеры могут пользоваться упрощенкой?

Да, если у них есть доходы, облагаемые НДФЛ (пенсия не облагается, но доходы от работы, сдачи в аренду, проценты по вкладам сверх лимита — облагаются). Если НДФЛ не удерживался — вернуть нечего.

Упрощенное возмещение НДФЛ — это качественный скачок в сервисе ФНС. Для подавляющего большинства налогоплательщиков (наемных работников, покупателей жилья, платящих за лечение/обучение/спорт) это означает: никакой бумажки, никаких очередей, деньги приходят за 1,5–2 месяца после подачи заявления в Личном кабинете.

Главное правило 2024–2026 годов: следите за разделом «Мои расходы» в Личном кабинете в первом квартале года. Если данные пришли автоматически — оформляйте вычет за 5 минут. Если нет, просите справку у поставщика услуг (он обязан выдать по требованию) и загружайте сами. Право на возврат части уплаченного налога — ваше конституционное право, реализовать которое теперь стало максимально просто.