Транспортный налог — это региональный налог, который обязаны уплачивать все владельцы транспортных средств, зарегистрированных в установленном порядке. При этом возраст собственника не имеет значения: если автомобиль, мотоцикл или иное транспортное средство зарегистрировано на несовершеннолетнего, обязанность по уплате налога возникает в общем порядке. Разберём подробно, кто и как платит транспортный налог за ребёнка, какие существуют льготы и что нужно знать родителям.
Кто является плательщиком транспортного налога
Согласно Налоговому кодексу РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Владельцами считаются лица, обладающие транспортом на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления или на основании договора лизинга.
Таким образом, если ребёнок является собственником транспортного средства (например, автомобиль подарен дедушкой или получен в наследство), он признаётся налогоплательщиком. Налоговое законодательство не содержит возрастных ограничений для признания лица плательщиком имущественных налогов.
Кто фактически уплачивает налог за ребёнка
Несмотря на то что налогоплательщиком является сам несовершеннолетний, фактическую обязанность по уплате налога исполняют его законные представители:
- родители;
- усыновители;
- опекуны или попечители.
Законные представители действуют от имени ребёнка: получают налоговые уведомления, уплачивают налог, подают заявления о предоставлении льгот. При этом налог уплачивается за счёт средств самого несовершеннолетнего, однако на практике родители вносят платёж из семейного бюджета.
Дети в возрасте от 14 до 18 лет, имеющие собственный заработок или иной доход, вправе самостоятельно уплачивать налоги со своего имущества, однако при неуплате ответственность, как правило, ложится на законных представителей.
Как рассчитывается налог
Транспортный налог относится к региональным, поэтому ставки и порядок расчёта устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, определённых Налоговым кодексом. Сумма налога зависит от:
- мощности двигателя транспортного средства (в лошадиных силах);
- региональной налоговой ставки;
- периода владения транспортом в течение года;
- повышающего коэффициента для дорогостоящих автомобилей (перечень таких автомобилей Минпромторг публикует ежегодно).
Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму налога для физических лиц и направляет уведомление. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Льготы по транспортному налогу для несовершеннолетних и их семей
Дети-инвалиды
В ряде регионов предусмотрены льготы для инвалидов, в т.ч. детей. Например, в Москве инвалиды I и II групп, включая детей-инвалидов, освобождаются от уплаты транспортного налога на автомобиль мощностью до 200 л. с. Конкретные условия зависят от региона.
Многодетные семьи
Льготы для многодетных семей устанавливаются на региональном уровне. Как правило, многодетной считается семья с тремя и более несовершеннолетними детьми, однако есть исключения:
- в Воронежской и Костромской областях число несовершеннолетних на иждивении должно быть не менее пяти;
- в Дагестане, не менее четырёх.
Обычно льгота предоставляется одному из родителей на одно транспортное средство с ограничением по мощности двигателя. В некоторых регионах льгота предоставляется в беззаявительном порядке — налоговая инспекция применяет её автоматически на основании имеющихся сведений.
Кроме того, лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей (или детей до 23 лет, обучающихся очно), освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированных на них легковых автомобилей мощностью до 150 л. с., имеющих место нахождения на федеральной территории «Сириус».
Как оформить льготу
Если льгота не применяется автоматически, законному представителю ребёнка следует подать заявление в налоговую инспекцию. Это можно сделать:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
К заявлению прилагаются документы, подтверждающие право на льготу (свидетельства о рождении детей, справка об инвалидности и т. д.).
Ответственность за неуплату
При несвоевременной уплате транспортного налога начисляются пени за каждый день просрочки, а налоговый орган вправе взыскать задолженность в судебном порядке; Требование об уплате направляется законному представителю несовершеннолетнего. Поэтому родителям важно своевременно проверять начисления, через личный кабинет на сайте ФНС или портал Госуслуг.
Несовершеннолетний собственник транспортного средства является полноценным плательщиком транспортного налога, однако обязанность по его уплате фактически исполняют родители или иные законные представители. Сумма налога рассчитывается налоговой инспекцией по региональным ставкам, а уплатить её нужно до 1 декабря. Семьи с детьми-инвалидами и многодетные семьи могут рассчитывать на льготы, условия которых зависят от региона проживания. Чтобы не переплачивать, стоит уточнить перечень льгот в своём субъекте РФ и при необходимости подать заявление в налоговый орган.