Оплата административных штрафов, наложенных по результатам налоговых проверок или камеральных контролов, требует строгого соблюдения правил заполнения платежного поручения. Ошибка в реквизитах может привести к тому, что средства не зачислятся в счет погашения задолженности, что грозит начислением пени и применением мер принудительного взыскания. В статье разбираем актуальные на 28 сентября 2026 года правила, реквизиты и нюансы формирования платежки по решению интеррегиональной федеральной налоговой службы (ИФНС).

Нормативная база: на что опираться в 2026 году

Главным документом, регулирующим порядок заполнения платежных поручений, является Приказ Минфина России от № 199н (в последней редакции); Именно он устанавливает правила заполнения полей универсального передаточного документа (платёжного поручения) для перечисления налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов и процентов.

Дополнительным ориентиром служит Письмо ФНС России от № ЭД-7-8/0048@ (часто цитируемое как 8-8-02/0048), которое утверждает единые реквизиты получателя средств (ЕРПС) для перечисления платежей в бюджетную систему РФ. Использование устаревших реквизитов отдельных инспекций недопустимо.

Главные принципы оплаты штрафов ИФНС

• Отдельные платежные поручения. На уплату налога (сбора, взноса), пени и штрафа необходимо составлять разные платежные поручения. Объединять их в один документ нельзя.
• Основание платежа. Платёж производится на основании решения налогового органа о наложении штрафа (постановления о привлечении к административной ответственности) или требования об уплате (уведомительного бланка).
• КБК (Код бюджетной классификации). Для штрафов используется специфический КБК, отличный от КБК основного налога. Он указывается в поле 104.

Пошаговое заполнение ключевых полей платежного поручения

Ниже приведен разбор наиболее критичных полей для платежки по штрафу ИФНС. Нумерация полей соответствует Приказу № 199н.

Поле 3 — Номер документа

Порядковый номер платежного поручения в журнале учета исходящих платежей организации/ИП.

Поле 4 — Дата документа

Дата составления платежного поручения (ДД.ММ.ГГГГ).

Поле 101 — Статус составителя

• 01 — плательщик (организация/ИП) перечисляет средства за свой счёт.
• 02 — плательщик перечисляет средства за счёт третьего лица.

Поле 102, Код вида платежа

Для штрафов, уплачиваемых по решению налогового органа (внесудебном порядке), ставится код «ТР» (требование налогового органа об уплате).

Справочно: код «АР» используется при оплате по исполнительному документу (уже после передачи дела в ФССП), код «ПР» — при наличии решения о приостановлении взыскания.

Поле 104 — Основание платежа (Критически важное поле)

В этом поле указывается комбинация кодов через запятую. Для штрафа по решению ИФНС структура выглядит так:

1. КБК (Код бюджетной классификации) — 20 знаков. Берется из актуального реестра КБК (Приказ Минфина № 85н или актуальные справочники). Для налоговых штрафов это обычно коды, заканчивающиеся на 210 (штрафы по налогам) или аналогичные для страховых взносов.
2. ОКТМО — 8 или 11 знаков (код муниципального образования, куда перечисляется штраф). Часто для федеральных налогов ставится «0».
3. Основание платежа — код «ТР» (требование).
4. Номер требования (решения/постановления) — номер документа ИФНС, по которому начислен штраф.
5. Дата требования (решения/постановления) — в формате ДД.ММ.ГГГГ.
6. Номер решения о приостановлении взыскания — если есть (код «ПР»), иначе «0».
7. Дата решения о приостановлении — если есть, иначе «0».

Пример заполнения поля 104:

1###11000110,0,ТР,###,,0,0

Где: 1###11000110 — пример КБК штрафа по НДС; 0 — ОКТМО (для федерального налога); ТР — основание; ### — номер решения; — дата решения.

Поле 105 — Налоговый период (код)

Для штрафов, наложенных по итогам проверки или камерального контроля, используется код «ГД.00.ГГГГ» (где ГГГГ — год, за который начислен штраф/выявлено нарушение) или код, указанный в самом требовании/решении. Если штраф не привязан к конкретному налоговому периоду (например, за несвоевременную сдачу отчетности), часто указывают «МС.00.ГГГГ» или «КВ.00.ГГГГ» в зависимости от периодичности отчета.

Поле 106 — Номер налогового документа / основания

Указывается номер решения (постановления) о наложении штрафа или номер требования об уплате. Формат: ТР0000000000011 (где цифры, номер документа).

Поле 107 — Дата налогового документа / основания

Дата решения (постановления) о наложении штрафа (ДД.ММ.ГГГГ).

Поле 108, Вид платежа

Для штрафов ставится код «3» (штраф).

• 1 — налог/сбор/взнос
• 2 — пени
• 3 — штраф
• 4, проценты

Поле 109 — Сумма платежа

Сумма штрафа в рублях и копейках (через точку или запятую, в зависимости от ПО банка/1С). Без пробелов.

Реквизиты получателя (Единые реквизиты получателя средств — ЕРПС)

С 2023 года реквизиты конкретной ИФНС (БИК банка, номер счета инспекции) в платежке не указываются. Используются только единые реквизиты казначейства (ФК «Российская казначейсть»):

• Получатель: Федеральное казначейство (ФК)
• ИНН получателя: ###
• КПП получателя: 771001001
• Банк получателя: Главное управление казначейства по г. Москве (или иное ГУК по региону плательщика, но чаще всего указывается ГУК г. Москвы для ЕРПС)
• БИК: 044525225 (БИК ГУК г. Москвы ФК)
• Счет получателя (Казначейский счет): 03100643000000018500 (Единый казначейский счет РФ)

Важно: Все платежи по налогам, сборам, взносам, пени, штрафам и процентам идут на этот единый счет. Распределение происходит автоматически по КБК и ОКТМО (поле 104).

Особенности 2026 года: что изменилось после 31 марта?

В интернет-источниках встречается отсылка к правилам заполнения «до 31 марта 2026 г. включительно». Поскольку текущая дата, сентябрь 2026 года, действуют актуальные редакции Приказа № 199н. Основные изменения последних редакций касались:

• Уточнения кодов оснований платежа (ТР, АР, ПР).
• Порядка заполнения поля 105 (Налоговый период) для штрафов по страховым взносам.
• Внедрения обязательного указания ОКТМО даже для федеральных налогов в определенных случаях (хотя для штрафов по НДС, налогу на прибыль часто ставится «0»).

Рекомендация: Перед формированием платежки сверяйтесь с последней редакцией Приказа Минфина № 199н на сайте Минфина или в правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант).

Типовые ошибки, которых стоит избегать

1. Указание старых реквизитов ИФНС. Использование БИК/счета конкретной инспекции вместо ЕРПС (ФК) приведет к возврату платежа банком или «зависанию» средств на транзитном счете.
2. Неправильный КБК в поле 104. Указание КБК основного налога вместо КБК штрафа (например, КБК НДС вместо КБК штрафа по НДС). Деньги уйдут в погашение налога, а штраф останется неоплаченным.
3. Объединение штрафа и пени в одну платежку. Обязательно два разных поручения.
4. Ошибка в поле 108 (Вид платежа). Постановка «1» (налог) вместо «3» (штраф).
5. Неверный формат поля 104. Пропуск запятых, лишние пробелы, неверный порядок кодов (КБК, ОКТМО, Основание, Номер, Дата, Номер приостановления, Дата приостановления);
6. Неуказание номера и даты решения/требования. Без них налоговая не сможет идентифицировать платеж автоматически.

Образец заполнения (Схема для 1С / Банк-клиента)

Как проверить правильность заполнения перед отправкой

1. Сервис «Проверка платежки» на сайте ФНС. Позволяет загрузить XML-файл или ввести реквизиты вручную для валидации по форматам 199н.
2. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ). При формировании платежки через ЛК реквизиты подтягиваются автоматически из требования/решения, это самый надежный способ.
3. Сверка с требованием/решением. Поле в поле: КБК, номер, дата, сумма, ОКТМО.

Что делать, если платеж ушел с ошибкой?

Если вы обнаружили ошибку в уже отправленном поручении (деньги списались со счета):

• Ошибка в КБК/ОКТМО/Поле 104: Подайте заявление на уточнение платежа (форма согласно Приказу ФНС № ЕД-7-8/…). Заявление пишется в ИФНС, куда должен был прийти платеж (обычно по месту налоговой регистрации).
• Ошибка в ИНН/КПП плательщика: Требуется заявление на зачисление неидентифицированного платежа.
• Переплата: Можно зачесть на будущие платежи (заявление на зачет) или вернуть (заявление на возврат).

Срок рассмотрения заявления — до 10 рабочих дней (для уточнения) или до 1 месяца (для зачета/возврата).

Уплата штрафа по решению ИФНС в 2026 году — процедура строго регламентированная. Ключ к успеху — использование единых реквизитов ФК (ЕРПС), правильный КБК штрафа (а не налога) в поле 104, код вида платежа «ТР» (поле 102) и вид платежа «3» (поле 108). Обязательно формируйте отдельное поручение на штраф, отдельно на пени и отдельно на основной долг. Использование Личного кабинета налогоплательщика для генерации платежки минимизирует риск ошибок до нуля.

Данная статья носит информационный характер. Реквизиты КБК и ОКТМО подлежат обязательной проверке в актуальных справочниках Минфина и ФНС на дату составления платежного поручения.