Тема отмены налога на имущество регулярно возникает в информационном пространстве, однако на 28 сентября 2026 года законодательных актов, полностью отменяющих этот налог для физических лиц, не принято. Налог на имущество остается действующим местным налогом, регулируемым главой 32 Налогового кодекса РФ (НК РФ). В данной статье подробно разберем, как рассчитывается налог в 2026 году, кто имеет право на льготы, какие изменения вступили в силу с 2025 года и что ожидать в ближайшем будущем.

Общие сведения: что такое налог на имущество

Налог на имущество физических лиц — это ежегодный местный налог (ст. 12 НК РФ), который уплачивают владельцы недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации. Средства от его уплаты поступают в местный бюджет города или района, где находится объект.

Объекты налогообложения (ст. 401 НК РФ):

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи и машино-места;
• Дачные и садовые дома, иные постройки на землях сельхозназначения;
• Объекты незавершенного строительства (недострой);
• Иные недвижимые имущества, признанные таковыми по гражданскому законодательству (например, единые недвижимые комплексы).

Не облагаются налогом: земельные участки (для них платится земельный налог), движимое имущество (авто — транспортный налог), а также объекты, исключенные законодательством (например, объекты культурного наследия при выполнении условий).

Порядок расчета налога в 2026 году (за 2025 год)

С 2020 года базой для расчета является кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода (п. 1 ст. 403 НК РФ). Налог рассчитывает налоговый орган, платежнику не нужно считать самостоятельно — сумма приходит в уведомлении.

Формула расчета:

Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × (Месяцы владения / 12) − Налоговые вычеты

Налоговые ставки (ст. 406 НК РФ):

Максимальные ставки устанавливаются НК РФ, конкретные значения — законами субъектов РФ (но не выше пределов Кодекса):

• 0,1%, для квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства ЖСК/ГСК;
• 0,5% — для иных объектов (коммерческая недвижимость, офисы, ТЦ, объекты культурного наследия, если не применена ставка 0,1%);
• 2% — для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (премиальная недвижимость).

Налоговые вычеты (п. 1 ст. 403 НК РФ):

С кадастровой стоимости вычитается площадь (стоимость квадратных метров):

• 20 кв. м, для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома.

Если объект в общей собственности супругов, вычет предоставляется каждому по его доле. Если у налогоплательщика несколько объектов одного вида (например, 2 квартиры), вычет применяется только к одному (на выбор налогоплательщика).

Пример расчета (упрощенно):

Квартира кадастровой стоимостью 15,6 млн руб., ставка 0,1%, владение полный год.

1. Стоимость 1 кв. м = 15,6 млн / 60 кв. м = 260 000 руб./кв. м.
2. Вычет 20 кв. м = 5,2 млн руб.
3. Налоговая база = 15,6 млн − 5,2 млн = 10,4 млн руб.
4. Налог = 10,4 млн × 0,1% = 10 400 руб.

Сроки уплаты и получение уведомления

• Налоговый период: календарный год (2025 год).
• Срок уплаты: 1 декабря 2026 года (во вторник).
• Уведомление: направляется ФНС не позднее 30 октября 2026 года (через Личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru, приложение «Налоги ФНС», Почту России или на электронную почту).

Важно: При переходе права собственности в течение года (купля-продажа, дарение) налог исчисляется пропорционально месяцам владения. Продавец платит за месяцы до перехода права, покупатель — начиная с месяца перехода (п. 3 ст. 408 НК РФ).

Кто освобожден от уплаты (Льготные категории)

Ст. 407 НК РФ предоставляет право на полное освобождение от налога (на один объект каждого вида) следующим категориям:

• Пенсионеры по старости (женщины 55+ / мужчины 60+ с достаточным стажем) — автоматически при наличии данных в ФНС;
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Ветераны и участники ВОВ, лица, награжденные медалью «За победу над Германией» / «За победу над Японией»;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Наследники по закону после смерти холостяка/вдовца, содержавшего их;
• Отдельные категории военнослужащих и сотрудников спецподразделений (с 2023 г. расширен перечень).

Нюанс: Льгота предоставляется на один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж). Если у пенсионера 2 квартиры — налог платится за вторую. Для получения льготы на объект, не учтенный автоматически, нужно подать заявление в ИФНС (через МФЦ или ЛК ФНС).

Важные изменения 2025–2027 годов

Перерасчет налога (с , п. 8 ст. 362 НК РФ)

Введен порядок перерасчета ранее исчисленного налога. Если налогоплательщик обнаружил ошибку в кадастровой стоимости или применении вычетов за прошлые годы, он может подать заявление в ИФНС (в т.ч. через МФЦ) с подтверждающими документами. Это актуально, если кадастровая стоимость была снижена судом или Росреестром ретроспективно.

Изменения для организаций (с 2026 и 2027 гг.)

Информация из интернета касается в основном юрлиц, но полезно знать контекст:

• С 2026 года: изменен порядок налогообложения имущества организаций (НК РФ). Налог платят организации на ОСН по имуществу на балансе (дома, нежилые помещения). Движимое имущество предприятий налогом не облагается. Организации на УСН платят только по объектам с кадастровой стоимостью (ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
• С 2027 года: налоговые органы станут самостоятельно исчислять транспортный налог, земельный налог и налог на имущество организаций (как по итогам года, так и по отчетным периодам). Для физлиц порядок расчета ФНС уже действует давно.

Как проверить и оплатить налог

1. Личный кабинет ФНС (lkfl.nalog.ru / nalog.ru): основной способ — там видно начисления, квитанции, можно оплатить картой без комиссии.
2. Приложение «Налоги ФНС» / «Госуслуги»: удобно для мобильных устройств.
3. Банковские приложения: большинство банков показывают задолженность в разделе «Госуслуги/Налоги».
4. Почта России: бумажное уведомление (если не отказались от бумажной рассылки).

При неполучении уведомления обязанность уплатить налог до 1 декабря не снимается — нужно самостоятельно зайти в ЛК или обратиться в ИФНС.

Можно ли оспорить начисление?

Да. Основные основания:

• Ошибка в кадастровой стоимости (подача иска в суд или заявления в комиссию/Росреестр по результатам оценочной деятельности);
• Неверно определен вид объекта (например, налог на коммерческую ставку 0,5% вместо 0,1% для жилья);
• Не предоставлен вычет (не учтена льгота, неверная площадь);
• Объект не принадлежит налогоплательщику (ошибка ЕГРН).

Жалобу подают в вышестоящую ИФНС или в суд в течение 3 лет со дня истечения срока уплаты.

Резюме: ждать ли отмены?

На текущий момент (сентябрь 2026 г.) планируется ли полная отмена налога на имущество для физлиц?, Нет. Налоговый кодекс и бюджетный кодекс РФ закладывают доходы от этого налока в местные бюджеты на планируемый период. Обсуждаются только punktualные меры поддержки (расширение льготных категорий, индексация вычетов, смягчение правил для «недостроев»), но не отмена института налога в целом.

Налог на имущество остает стабильным элементом налоговой системы. Грамотное использование вычетов и льгот позволяет существенно снизить платеж, а своевременная оплата — избежать пени и ограничений на выезд за границу.