Вопрос об налогообложении пенсий регулярно вызывает беспокойство у граждан предпенсионного и пенсионного возраста. В интернете и СМИ часто встречаются заголовки в духе «Пенсионеры освобождены от налогов», однако реальность несколько сложнее. На 28 сентября 2026 года законодательство не предусматривает отмены НДФЛ как такового, но четко регламентирует, какие именно выплаты облагаются налогом, а какие — нет. Давайте разберемся во всех нюансах.

Главный миф: «Пенсионеры не платят налоги»

Выражение «Пенсионеры освобождены от налогов» звучит обнадеживающе и почти правдиво, но только до тех пор, пока не заглянете в налоговые квитанции или личный кабинет на сайте ФНС. Важно понимать разделение: пенсия как доход и имущественные налоги — это разные статьи бюджета.

• НДФЛ (Налог на доходы физических лиц): С государственных пенсий он не удерживается.
• Имущественные налоги (на имущество, транспорт, землю): Пенсионеры платят их, но с учетом установленных законом льгот.

Государственные пенсии: полное освобождение от НДФЛ

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ (п. 1, 2) и нормам Федерального закона «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» (ст. 9), следующие виды выплат не облагаются НДФЛ:

• Страховые пенсии по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца;
• Фиксированная выплата к страховой пенсии;
• Пенсии по государственному пенсионному обеспечению (военные, госслужащие, космонавты и др.);
• Социальные пенсии (назначаемые неработоспособным гражданам, не имеющим права на страховую пенсию);
• Различные социальные выплаты, доплаты к пенсиям, компенсации.

Как это работает на практике: Налоговым кодексом установлено, что налоговым агентом (организацией, выплачивающей доход) является Социальный фонд России (СФР). Именно СФР передает данные в ФНС. Отдельно идти в налоговую и заполнять декларацию 3-НДФЛ по поводу получения государственной пенсии не нужно. Налог перестают удерживать, как только человек прекращает получать заработную плату, а его основным доходом становится назначенная государством пенсия.

Работающие пенсионеры: платим налог с зарплаты, а не с пенсии

Если пенсионер продолжает официально работать (по трудовому или гражданско-правовому договору), ситуация меняется частично:

• Пенсия (страховая, фиксированная выплата) — НДФЛ не удерживается.
• Заработная плата / гонорары — облагаются НДФЛ по стандартной ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов).
• С зарплаты работающего пенсионера также удерживаются страховые взносы (в ПФР/СФР), хотя пенсия при этом не индексируется до увольнения (кроме случаев, предусмотренных законом для отдельных категорий).

Работодатель выступает налоговым агентом по зарплате, СФР — по пенсии. Путаницы не возникает, так как это разные потоки денег.

Негосударственные пенсии (НПФ): важные нюансы

Здесь кроется главная ловушка. Выплаты из негосударственных пенсионных фондов (НПФ) могут облагаться НДФЛ, но это зависит от условий договора и источника взносов.

Когда НДФЛ удерживается:

• Если пенсионный договор заключен после 1 января 2005 года.
• Если взносы вносились за счет самого гражданина (личные средства) или работодателя, но без удержания НДФЛ из дохода работника (т.е. взносы делались из «чистой» зарплаты).

В этом случае НПФ выступает налоговым агентом, удерживает 13% (для резидентов) и перечисляет их в бюджет. Гражданин получает на руки сумму за вычетом налога.

Когда можно вернуть налог (ст. 231.1 НК РФ):

Существует эксклюзивное право на возврат НДФЛ с сумм пенсий, выплачиваемых по договорам, заключенным работодателями с НПФ, если пенсионные взносы до 1 января 2005 года вносились работодателем с удержанием и уплатой НДФЛ.

То есть, если ваш работодатель до 2005 года платил взносы в НПФ за ваш счет, удерживая 13% с вашей зарплаты (оплачивая взнос из своего кармана, но учитывая это в вашем доходе), то при выплате пенсии из этого фонда НДФЛ удерживать нельзя, а если удержали — подлежит возврату.

Процедура уведомления и оплаты (если налог все же есть):

Если по итогам года есть налоговая база (например, по негосударственной пенсии, не попадающей под льготы, или по иным доходам), процедура выглядит так:

1. Источник выплаты (НПФ) подает в ФНС справку о доходах (бывшую 2-НДФЛ).
2. На основании этой справки ФНС формирует уведомление об уплате налога.
3. Перечислить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (Письмо Минфина от № 03-04-05/31279, п; 61 ст. 217 НК РФ).

Имущественные налоги: льготы, а не освобождение

Возвращаясь к фразе «Пенсионеры освобождены от налогов» — она справедлива только частично. По имущественным налогам (Налог на имущество физлиц, Транспортный налог, Земельный налог) пенсионеры имеют льготы, а не полное освобождение (ст. 407, 356, 391 НК РФ):

• Налог на имущество: Льгота на один объект недвижимости каждого вида (квартира, дом, гараж, единое недвижимое имущество). Если объектов несколько — налог платится с самых дорогих (по кадастровой стоимости), с одного — нет.
• Земельный налог: Вычет 6 соток (кадастровая стоимость 6 соток вычитается из базы). Если участок меньше 6 соток, налог не платится.
• Транспортный налог: Устанавливается региональным законодательством. Во многих регионах предусмотрены льготы (нулевая ставка или сниженная) для пенсионеров на легковые авто до определенной мощности (часто до 100-150 л.с.).

Важно: Льготы предоставляются не автоматически везде (особенно по транспортному налогу), часто нужно подать заявление в налоговую инспекцию или через МФЦ/Госуслуги.

Налоговые вычеты для работающих пенсионеров

У тех пенсионеров, которые продолжают официально работать и получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (зарплата, доходы от ИП на ОСНО, аренда и т.д., кроме процентов по вкладам и дивидендов), сохраняется право на получение имущественного вычета при покупке жилья, обучении, лечении, взносах в НПФ/страхование жизни.

Это позволяет вернуть 13% от потраченных средств (в пределах лимитов), компенсируя налог, удержанный с зарплаты.

Резюме: уберут ли налог на пенсию?

Короткий ответ: Налог на государственную пенсию (НДФЛ) и так отсутствует, его неоткуда «убирать».

Детальная картина на 2026 год: