С 2025 года на территории города Владимира‚ а также во многих других муниципальных образованиях Владимирской области‚ вводится туристический налог․ Данное нововведение регулируется Федеральным законом от № 272-ФЗ (внесены изменения в Налоговый кодекс РФ) и локальными нормативными правовыми актами․ Ниже представлена подробная информация о том‚ как рассчитывается налог‚ кто платит‚ какие ставки действуют и каковы сроки отчетности․

Правовая база и решение о введении налога

Город Владимир официально ввел туристический налог Решением Совета депутатов города Владимира № 137 от ․ Это решение опубликовано на официальном портале администрации города (vladimir-city․ru)․

Помимо Владимира‚ налог введен во многих районах и городах области‚ среди которых:

• Город Гусь-Хрустальный (Решение №23/4 от )
• Город Муром (Решение №41 от )
• Город Суздаль (Решение №76 от )
• Город Александров (Решение №50 от )
• Город Вязники‚ Гороховец‚ Камешково‚ Курлово‚ Петушки‚ Покров и множество сельских поселений (Анопино‚ Великодворское‚ Добрятино‚ Золотково‚ Иванищи‚ Красное Эхо‚ Мезиновский‚ Уршельский и др․)
• Город Доброград (Ковровский район‚ Решение №103 от )
• Собинский‚ Меленковский муниципальные округа и др․

Полный перечень муниципалитетов с номерами и датами решений доступен в презентации УФНС России по Владимирской области от ․

Кто является плательщиком налога?

Согласно ст․ 418․3 НК РФ‚ плательщиками туристического налога являются организации и индивидуальные предприниматели (физические лица)‚ в отношении которых одновременно выполняются два условия:

1. Владеют на праве собственности или ином законном основании средствами размещения‚ включенными в реестр классифицированных средств размещения (гостиницы‚ отели‚ хостелы‚ кемпинги‚ глэмпинги и т․д․‚ имеющие категорию «звезд» или категорию без звезд)․
2. Предоставляют места в указанных средствах размещения для временного проживания физических лиц․

Важно: Налог не платят физические лица‚ сдающие жилье в аренду без оформления средства размещения в реестр (например‚ по договору найма жилого помещения или краткосрочному договору аренды квартиры‚ не являющейся классифицированным средством размещения)․

Налоговая база и порядок расчета

Определение налоговой базы

Налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части)․

Из стоимости услуги исключаются:

• Сумма самого туристического налога;
• Сумма налога на добавленную стоимость (НДС)․

Момент возникновения обязательства по расчету налога

Налог исчисляется в момент полного расчета с потребителем (туристом) за услугу проживания․

Механика «Минимального налога»

Закон устанавливает механизм минимального налога․ После расчета налога по ставке полученная сумма сравнивается с минимальной суммой налога․

• Если исчисленная сумма налога больше или равна минимальной — платится исчисленная сумма․
• Если исчисленная сумма меньше минимальной — платится минимальный налог․

Формула минимального налога устанавливается муниципалитетом в решении о введении налога (обычно исчисляется от минимальной стоимости суток или иной базы)․

Налоговые ставки (по годам)

Муниципальные образования устанавливают ставку в пределах максимальных значений‚ закрепленных в п․ 1 ст․ 418․6 НК РФ․ Ставки растут поэтапно:

Примечание: Конкретная ставка для города Владимира на каждый год утверждается Решением № 137․ На 2025 год установлена ставка 1%․

Налоговый период и сроки уплаты

• Налоговый период: Квартал (I квартал, янв-мар‚ II — апр-июн‚ III, июл-сен‚ IV — окт-дек)․
• Срок уплаты налога в бюджет: не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за истекшим налоговым периодом (например‚ за I квартал, до 28 апреля)․
• Срок сдачи налоговой декларации: не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за истекшим налоговым периодом (на 3 дня раньше срока оплаты)․

Налоговая декларация и отчетность

По итогам каждого налогового периода (квартала) плательщики представляют налоговую декларацию по месту нахождения средства размещения․

• Форма декларации и формат представления: Утверждены Приказом ФНС России от № ЕД-7-3/992@․
• Способ сдачи: Исключительно в электронной форме через систему ТКС (телекоммуникационная связь) или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (для ИП) / кабинет юридического лица․

Особенности применения ККТ (Онлайн-касс) и формирования чеков

ФНС уточнила порядок работы с кассовыми аппаратами при расчетах с туристами‚ учитывающий туристический налог:

Ситуация 1: Получение предоплаты (аванса)

В кассовом чеке указывается:

• Признак способа расчета (тег 1214): «ПРЕДОПЛАТА 100%» или «ПРЕДОПЛАТА» (частичная) / «АВАНС»․
• Туристический налог в этом чеке не выделяется и не рассчитывается‚ так как момент полного расчета еще не наступил․

Ситуация 2: Зачет аванса / Окончательный расчет при выезде

В момент фактического оказания услуги (выезда гостя) и зачета предоплаты формируется чек коррекции или чек расчета с признаком способа расчета:

• Признак способа расчета (тег 1214): «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И ЗАЧЕТ ПРЕДОПЛАТЫ»․
• В чеке обязательно указывается сумма туристического налога (тег 1227 «Сумма туристического сбора/налога» или аналогичный реквизит в соответствии с форматом ФФД 1․2)․
• Стоимость размещения в чеке указывается без учета туристического налога (так как налог — это платеж в бюджет‚ а не выручка отеля)․

Пример расчета (на 2025 год‚ ставка 1%)

1. Расчет по ставке: 15 000 руб․ × 1% = 150 руб․
2. Минимальный налог за период: 50 руб․ × 3 суток = 150 руб․
3. Сравнение: 150 руб․ (расчетный) ≥ 150 руб․ (минимальный)․
4. К уплате: 150 руб․

Если бы ставка была 1%‚ а стоимость суток 2 000 руб․ (база 6 000 руб․)‚ расчетный налог = 60 руб․ Минимальный = 150 руб․ К уплате пришлось бы 150 руб․ (минимальный налог)․

Куда идут средства?

Туристический налог — это местный налог․ 100% сумм поступают в бюджет муниципального образования (городского округа Владимир)‚ на территории которого находится средство размещения․ Средства направляются на:

• Развитие туристической инфраструктуры;
• Содержание и благоустройство объектов культурного наследия;
• Проведение мероприятий по продвижению территории;
• Иные цели‚ определенные местным законодательством․

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог‚ если гость отменил бронь?

Если полный расчет с потребителем не состоялся (деньги возвращены)‚ налоговая база равна нулю‚ налог не исчисляется․ Если удержан штраф за отмену — он‚ как правило‚ не относится к оплате услуги размещения и не облагается туристическим налогом (но уточняйте у налогового консультанта)․

Облагается ли налогом питание (завтраки) и доп․ услуги?

Нет․ Налоговая база — только стоимость услуги размещения․ Питание‚ экскурсии‚ трансфер‚ прокат инвентаря, не включаются в базу туристического налога (хотя облагаются НДС/Налогом на профессиональный доход и т․д․ по общим правилам)․

Что делать‚ если средство размещения потеряло категорию/исключено из реестра?

С момента исключения из реестра классифицированных средств размещения организация/ИП перестает быть плательщиком туристического налога․

Контроль и ответственность

За несвоевременную уплату налога или несдачу декларации предусмотрена ответственность по НК РФ:

• Штраф за несвоевременную сдачу декларации: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (не менее 1000 руб․‚ не более 30% суммы налога) — ст; 119 НК РФ․
• Пени за просрочку уплаты: начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (ст․ 75 НК РФ);
• Штраф за неуплату налога: 20% (40%, при умысле) от неуплаченной суммы (ст․ 122 НК РФ)․

1. Настройка ПО / ПМС (системы управления отелем) для автоматического расчета налога (1% в 2025 г․)․
2. Настройка онлайн-касс (ККТ) для корректного вывода налога в чеке при окончательном расчете․
3. Своевременная сдача деклараций (до 25-го числа) и уплата налога (до 28-го числа) по кварталам;
4. Учет механизма минимального налога при низкой стоимости размещения․

Рекомендуется внимательно изучить полный текст Решения Совета депутатов города Владимира № 137 от (раздел «Нормативные документы» на сайте vladimir-city․ru) для уточнения размера минимального налога и возможных льготных категорий туристов (если они предусмотрены местным законом)․

---

Статья подготовлена на основе информации УФНС России по Владимирской области (презентация от ) и текста Налогового кодекса РФ (ст․ 418․1 – 418․10) в редакции ФЗ от № 272-ФЗ․ Данная информация носит справочный характер․ Для принятия управленческих и бухгалтерских решений обращайтесь к квалифицированным налоговым консультантам․