С 1 января 2025 года на территории всей Российской Федерации‚ включая Орловскую область и город Орел‚ вступил в силу новый обязательный платеж — туристический налог. Он полностью заменил собой курортный сбор‚ действие которого как эксперимента прекратилось 31 декабря 2024 года. Правовая основа закреплена в главе 33.1 Налогового кодекса РФ (введена Федеральным законом от № 176-ФЗ).

Ниже представлена подробная информация о том‚ как работает налог в Орле‚ кто платит‚ какие ставки применяются и какие существуют льготы.

Кто является плательщиком налога?

Главное отличие от курортного сбора: плательщиком (налоговым агентом) выступает не турист‚ а объект размещения — отель‚ гостиница‚ хостел‚ глэмпинг‚ база отдыха‚ санаторий или иное средство временного проживания‚ включенное в Единый реестр объектов классификации в сфере туристской индустрии.

• Организации и ИП‚ сдающие в аренду номера/места для временного проживания.
• Объект должен находиться в Орловской области (в т.ч. в г. Орел) и быть внесен в реестр классификации.

Для туриста: налог включается в стоимость номера. В чеке он может не выделяться отдельной строкой‚ но по запросу гость имеет право узнать сумму налога‚ заложенную в цену.

Ставки туристического налога в 2025–2026 годах

Федеральный закон устанавливает рамки ставок‚ а конкретный процент (в пределах 1–2%) устанавливается законом Орловской области.

Важно: Если стоимость проживания высокая‚ налог считается по проценту (1% или 2%). Если номер дешевый (например‚ в хостеле или эконом-отеле Орла)‚ срабатывает «пол» — 100 рублей за сутки на человека.

Пример расчета для отеля в Орле

Предположим‚ ставка в Орловской области установлена на уровне 1% (пример).

1. Случай А (Дорогой номер): Стоимость суток — 10 000 руб.
   • Расчет по ставке: 10 000 × 1% = 100 руб.
   • Минимум: 100 руб.
2. Случай Б (Премиум номер): Стоимость суток, 25 000 руб.
   • Расчет по ставке: 25 000 × 1% = 250 руб.
   • Минимум: 100 руб.
3. Случай В (Хостел/Эконом): Стоимость суток — 1 500 руб. (за кровать в номере на 4 человека).
   • Расчет по ставке: 1 500 × 1% = 15 руб.
   • Минимум: 100 руб.

Льготы: кто освобожден от уплаты налога в Орле

Согласно ст. 418.7 НК РФ‚ федеральные льготы (действуют обязательно во всех регионах‚ включая Орловскую область):

• Дети до 18 лет (при проживании вместе с родителями/опекунами).
• Участники и ветераны Великой Отечественной войны‚ лица‚ награжденные медалью «За победу над Германией…»‚ «За победу над Японией…».
• Герои Советского Союза‚ Герои Российской Федерации‚ полные кавалеры ордена Славы.
• Инвалиды I и II групп (в т.ч. дети-инвалиды).
• Лица‚ пострадавшие от радиации/катастрофы на ЧАЭС (определенные категории).
• Военнослужащие‚ проходящие срочную военную службу (по призыву).
• Гражданине‚ направленные на лечение/реабилитацию в санатории/лечебницы по вручению врачебной комиссии (в бюджетных/муниципальных учреждениях).

Региональные льготы: Законом Орловской области может быть установлен расширенный перечень льготных категорий (например‚ пенсионеры по возрасту‚ многодетные семьи‚ сотрудники МВД/МЧС и т.д.). Необходимо проверить актуальный региональный закон.

Для получения льготы гость должен предъявить документ‚ подтверждающий право на льготу (паспорт‚ удостоверение‚ справку‚ путевку)‚ при заселении.

Порядок исчисления и уплаты (для отельеров Орла)

Налоговый период и сроки

• Налоговый период: Календарный квартал.
• Срок уплаты: Не позднее 20-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом (например‚ за I квартал — до 20 апреля).
• Срок сдачи декларации: Не позднее 20-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом (подается в налоговый орган по месту нахождения объекта).

Особенности предоплаты (декабрь 2024 / январь 2025 и далее)

Согласно разъяснениям ФНС (Письмо СД-4-3/14609@ от ):

• Если полная оплата (предоплата) за услуги временного проживания поступила в декабре 2024 года (до введения налога)‚ а проживание приходится на 2025 год — туристический налог не исчисляется.
• Если предоплата поступила с 1 января 2025 года, налог исчисляется в момент получения денежных средств (начисления выручки).

Корректировка налога при отмене брони

Если гость отменил бронь и отель вернул деньги‚ сумма налога‚ исчисленная ранее по этой сделке‚ подлежит уменьшению (вычету) в квартале возврата средств.

Командировочные расходы и налог

Для бухгалтерии организаций‚ отправляющих сотрудников в командировки в Орел:

• Туристический налог входит в стоимость проживания.
• Он не выделяется отдельной строкой в чеке/квитанции (в отличие от старого курортного сбора).
• Сумма проживания с налогом учитывается в составе расходов на производство и реализацию (для налога на прибыль) и возмещается сотруднику в пределах суточных/лимитов организации.

Где проверить актуальные ставки для Орла?

Так как процентная ставка (1% или 2%) и перечень региональных льгот устанавливаются Законом Орловской области‚ рекомендуется обратиться к первоисточникам:

1. Официальный сайт Администрации Орловской области (раздел «Нормативные правовые акты» / «Налоги и сборы»).
2. Официальный сайт Городской администрации Орла.
3. Сайт ФНС России по Орловской области (разъяснения для налогоплательщиков).
4. КонсультантПлюс / Гарант (поиск по запросу: «Закон Орловской области о туристическом налоге»‚ «Ставка туристического налога Орловская область 2025»).

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог за квартиру‚ снятую на сутки у частного лица (Авито‚ Суточно.ру)?

Нет‚ если физлицо не зарегистрировано как ИП/Самозанятый и объект не внесен в Реестр классификации. Однако с 2025 года ФНС усиливает контроль за «серыми» сдачами в аренду. Если сдача осуществляется легально (ИП/Самозанятость + Реестр) — налог платится;

Платится ли налог за проживание в санатории по путевке ФСС/ОМС?

Нет. Гражданине‚ направленным на лечение/реабилитацию в стационарных организациях здравоохранения (санаториях) за счет бюджетных средств (ФОМС‚ бюджет региона)‚ налог не исчисляется (п. 7 ст. 418.7 НК РФ).

Как отельеру в Орле перевести налог в бюджет?

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (служба «Оплата налогов») или через банк-обслуживатель‚ указав КБК: 182 1 06 02010 01 1000 110 (Туристический налог). ОКТМО — код муниципального образования Орловской области (г. Орел‚ районы)‚ где расположен объект.

Резюме

Туристический налог в Орле — это федеральная обязательность с региональными нюансами (ставка 1–2%‚ доп. льготы). Платит отельер‚ но экономически нагрузку несет гость (в цене номера). Минимальный порог 100 руб./сутки/человек делает налог заметным для бюджетного сегмента (хостелы‚ эконом-отели). Владельцам средств размещения в Орле критически важно: быть в Реестре классификации‚ правильно настроить ПО/ПМС для автоматического расчета (с учетом минимума 100 руб.) и своевременно сдавать декларации по кварталам.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия бухгалтерских и управленческих решений обращайтесь к актуальному тексту Налогового кодекса РФ (Гл. 33.1)‚ Закону Орловской области о туристическом налоге и разъяснениям ФНС России.