С 2025 года на территории Луганской Народной Республики (ЛНР) для физических лиц, в т.ч. пенсионеров, вступил в силу налоговый период по транспортному налогу. Это значимое изменение связано с завершением переходного периода интеграции налогового законодательства новых регионов в правовое поле Российской Федерации. В данной статье подробно разберем, кто платит, какие существуют льготы для пенсионеров, сроки уплаты и порядок расчета на 2025 год;

Согласно Федеральному закону от № 269-ФЗ и региональному законодательству, переходный период для применения Налогового кодекса РФ на новых территориях завершился к 2025 году.

• Юридические лица и ИП: платят транспортный налог в ЛНР с налогового периода 2024 года.
• Физические лица (в т.ч. пенсионеры): налоговые обязательства по транспортному налогу возникают начиная с налогового периода 2025 года.

Важно: Налоговый период — это календарный год (с 1 января по 31 декабря 2025 года). Саму декларацию сдавать физлицам не нужно — налоговая инспекция рассчитывает сумму сама и направляет уведомление.

Сроки уплаты налога за 2025 год

Срок уплаты транспортного налога для физических лиц устанавливается ст. 363 НК РФ: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, за 2025 год налог необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года (в 2026 году 1 декабря выпадает на вторник).

Федеральные налоговые льготы для пенсионеров (ст. 358 НК РФ)

Главный вопрос для пенсионеров — наличие льгот. Налоговый кодекс РФ предоставляет федеральную льготу, которая действует на всей территории России, включая ЛНР. Регионы (в т.ч. ЛНР) не могут отменить эту льготу, но могут расширить её за свой счет.

Кто имеет право на федеральную льготу?

Пенсионеры по старости (мужчины 60+, женщины 55+), а также пенсионеры по другим основаниям (инвалиды, потеря кормильца и др.), если они являются владельцами транспортного средства.

Суть льготы:

• Освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства.
• Льгота распространяется на легковой автомобиль (в т.ч. грузопассажирский) мощностью двигателя до 100 л.с. (включительно).
• Если у пенсионера несколько автомобилей — льгота применяется только к одному (на выбор налогоплатильщика, обычно выгоднее применить к более мощному/дорогому, но в рамках лимита 100 л.с.).

Особые категории (расширенная федеральная льгота):

С 2026 года (закон от № 419-ФЗ) введена федеральная льгота на одно ТС без ограничения по мощности для:

• Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации;
• Участников СВО, сотрудников Росгвардии, ветеранов боевых действий и членов их семей (в установленном законом порядке).

Примечание: Данная расширенная льгота распространяется на налоговые периоды начиная с 2022 года, что позволяет пересчитать налог за прошлые годы, если право возникло ранее.

Региональные льготы Луганской Народной Республики

Согласно ст. 358 НК РФ, субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные меры поддержки (повышать лимит мощности, добавлять категории льготников, устанавливать нулевые ставки).

На момент подготовки статьи (сентябрь 2026 г.) Закон ЛНР «О транспортном налоге» устанавливает ставки налога и может содержать региональные льготы. Актуальный текст Закона ЛНР о транспортном налоге необходимо проверять на официальном портале Заксобрания ЛНР или сайте ФНС по ЛНР.

Типичные региональные меры поддержки для пенсионеров в российских регионах (которые могут быть приняты и в ЛНР):

• Повышение порога мощности до 150 л.с. или 200 л.с. для пенсионеров.
• Полное освобождение от налога для неработающих пенсионеров (редко, но бывает).
• Льготы по налогу на имущество и земельный налог (часто идут пакетом).

Рекомендация: Обратитесь в МФЦ или налоговую инспекцию по месту регистрации ТС для уточнения действующих в 2025-2026 годах региональных льгот именно в ЛНР.

Как рассчитывается налог (если льготы нет или мощность > 100 л.с.)

Если автомобиль мощнее 100 л.с. или это второе/третье ТС в собственности, налог рассчитывается по формуле:

Налог = Ставка × Мощность (л.с.) × Коэффициент КТС (если применимо) × Месяцев владения / 12

Основные параметры расчета:

1. Ставка налога: Устанавливается Законом ЛНР для каждого диапазона мощности (руб./л.с.). Обычно ставки прогрессивные: чем больше мощность, тем выше ставка за 1 л.с.
2. Мощность двигателя: Указывается в ПТС/СТС в лошадиных силах (л.с.). Если в кВт — пересчитываем (1 кВт ≈ 1,35962 л.с.).
3. Коэффициент КТС (Коэффициент транспортного налога): Применяется к дорогим автомобилям (стоимостью свыше 10 млн руб. и возрастом до 5-10 лет). Для большинства пенсионеров этот коэффициент, как правило, не применяется.
4. Месяцы владения: Считаются полные календарные месяцы. Если ТС куплено 15 мая — май считается месяцем владения. Если продано 15 мая — май не считается.

Важные нюансы для владельцев ТС в ЛНР

Гражданство и регистрация

Льготы по транспортному налогу (как федеральные, так и региональные) предоставляются налогоплатильщикам — гражданам Российской Федерации. Наличие российского паспорта и регистрации (постоянной или временной) на территории ЛНР является обязательным условием для применения льгот по общероссийским правилам.

Уведомление о праве на льготу

Налоговая инспекция обычно получает данные о пенсионерах от Социального фонда России (СФР) автоматически. Однако, если уведомление пришло с начислением налога на льготный автомобиль (до 100 л.с.), необходимо подать заявление о предоставлении льготы через Личный кабинет ФНС, Госуслуги или лично в ИФНС/МФЦ. Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право (с дня рождения или назначения пенсии).

Автомобили старше определенного возраста

В некоторых регионах РФ существуют льготы на старый транспорт (например, старше 20-30 лет) или на ретро-транспорт. Наличие такой льготы в ЛНР на 2025 год нужно уточнять в региональном законе.

Порядок действий пенсионера в 2026 году (оплата за 2025 год)

1. Дождитесь уведомления: Оно должно прийти по почте или в ЛК ИНН/Госуслугах не позднее октября 2026 года.
2. Проверьте расчет: Сверьте марку/модель, мощность, месяцы владения, примененные льготы.
3. Если льгота не применена: Подайте заявление на предоставление льготы (фederal/региональную) через ЛК ФНС («Жизненные ситуации» -> «Налоги» -> «Подать заявление на льготу») или в МФЦ.
4. Оплатите налог: Через ЛК ФНС, приложение «Налоги ФНС», Госуслуги, банковское приложение (по QR-коду или реквизитам из уведомления) до 1 декабря 2026 года.
5. Сохраните чек: Квитанция об оплате — ваш главный документ на случай споров.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Я пенсионер, у меня автомобиль 110 л.с. Получаю ли я льготу?

Ответ: По федеральному закону, нет, лимит 100 л.с. Но проверьте Закон ЛНР — регион мог поднять планку до 150 л.с. для пенсионеров. Если региональной льготы нет — налог платится с полной мощности (110 л.с.) по установленным ставкам.

Вопрос: У меня два автомобиля по 80 л;с. каждый; Льгота на оба?

Ответ: Нет. Федеральная льгота предоставляется только на одно транспортное средство на выбор налогоплатильщика. На второе ТС налог платится полностью.

Вопрос: Я получил российское гражданство и пенсию в 2025 году. С какого момента действует льгота?

Ответ: Льгота действует с налогового периода (года), в котором возникло право (назначена пенсия/получено гражданство). Если право возникло в 2025 году — льгота применяется за 2025 год пропорционально месяцам права.

Вопрос: Нужно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ по транспортному налогу?

Ответ: Нет, физические лица не сдают декларацию по транспортному налогу. Налог рассчитывает и направляет уведомление ФНС.

Для пенсионеров ЛНР 2025 год стал первым годом, за который необходимо уплатить транспортный налог по общим правилам РФ. Главная выгода — федеральная льгота на один автомобиль до 100 л.с. Срок оплаты — 1 декабря 2026 года.

Рекомендуем заранее (летом-осенью 2026 года) зайти в Личный кабинет налогоплатильщика, проверить начисления и, при необходимости, оформить заявление на льготу. Это сэкономит время и предотвратит начисление пени.

Данная статья носит информационный характер. Для получения юридически значимой консультации по вашей конкретной ситуации обратитесь в Инспекцию ФНС по ЛНР или в МФЦ. Нормативная база: НК РФ (гл. 28), Закон ЛНР «О транспортном налоге», ФЗ-269 от .