Владение транспортным средством влечет за собой обязанность уплаты транспортного налога. Однако российское законодательство предусматривает систему налоговых льгот для отдельных категорий граждан. Ветераны боевых действий (ВБД) относятся к льготным категориям, но порядок и размер льготы зависят от сочетания федерального и регионального законодательства. В данной статье подробно разберем, какие положения действуют на территории Владимирской области в 2024–2025 годах.

Два уровня регулирования: Федеральный и Региональный

Важно понимать иерархию нормативных актов:

• Федеральный уровень (НК РФ): Устанавливает базовые правила исчисления налога и перечень льгот, которые регионы обязаны предоставлять (обязательные льготы), а также перечень льгот, которые регионы могут установить по своему усмотрению (факультативные льготы).
• Региональный уровень (Закон Владимирской области): Определяет конкретные категории льготополучателей и размеры льгот на территории области.

Ключевой момент: Долгое время Налоговый кодекс РФ не устанавливал обязательных льгот ветеранам боевых действий по транспортному налогу на федеральном уровне (в отличие от инвалидов ВОВ или участников ВОВ). Однако с 2024 года ситуация изменилась введением статьи 361.1 НК РФ.

Федеральная льгота по ст. 361.1 НК РФ (Новинки 2024–2025 гг.)

Согласно подпунктам 1, 2 пункта 2.1 статьи 361.1 НК РФ, введенной Федеральным законом от № 532-ФЗ, ветераны боевых действий имеют право на снижение на 75% (скидка 75%) от суммы исчисленного транспортного налога за 2024 и 2025 налоговые периоды.

Условия применения федеральной льготы:

• Объект налогообложения: Одно легковое транспортное средство.
• Мощность двигателя: Свыше 110 л.с. до 150 л.с. включительно.
• Период действия: Только за 2024 и 2025 налоговые периоды (платежи, производимые в 2025 и 2026 гг. соответственно).
• Количество ТС: Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства на выбор налогоплательщика.

Данная мера носит временный характер и направлена на поддержку участников СВО и ветеранов боевых действий в текущий период.

Региональная льгота во Владимирской области (Закон от № 119-ОЗ)

Законодательное Собрание Владимирской области приняло Закон № 119-ОЗ «О налоговых льготах по отдельным видам региональных налогов», который предоставляет более щедрую льготу для автомобилей меньшей мощности.

Положения Закона № 119-ОЗ для ветеранов боевых действий:

• Льгота: Полное освобождение от уплаты транспортного налога (100%).
• Объект: Один легковой автомобиль.
• Мощность двигателя: Не более 110 л.с.
• Срок действия: Бессрочно (пока закон не будет изменен или отменен).

Таким образом, во Владимирской области действует «двухуровневая» система защиты прав ВБД в зависимости от мощности автомобиля.

Сводная таблица льгот для ВБД во Владимирской области (2024–2025 гг.)

Важные нюансы и ограничения

Принцип «Одного транспортного средства»

И федеральная, и региональная льготы предоставляются только в отношении одного транспортного средства. Если у ветерана несколько автомобилей, он должен выбрать то, по которому льгота будет максимально выгодна (обычно — самое мощное из подпадающих под критерии, или то, налог на которое выше). Выбор фиксируется в заявлении.

Статья 407 НК РФ: Разрешение путаницы

В открытых источниках иногда встречается ссылка на ст. 407 НК РФ (п. 3), где перечислены категории, имеющие право на полное освобождение на один автомобиль (мотоцикл, катер до 20 л.с.). Внимание: В текущей редакции ст. 407 НК РФ к таким категориям относятся инвалиды I и II групп, инвалиды детства, участники и инвалиды ВОВ, лица, получившие лучевое воздействие и др. Ветераны боевых действий в ст. 407 НК РФ не перечислены. Их права регулируются именно ст. 361.1 НК РФ (федеральная скидка 75% на 110–150 л.с.) и региональными законами (100% на до 110 л.с.).

Члены семей ветеранов и погибших

Закон Владимирской области № 119-ОЗ и ст. 361.1 НК РФ распространяют аналогичные льготы на членов семей военнослужащих, погибших (умерших) в результате ранения, контузии, травмы или заболевания, а также на членов семей пропавших без вести военнослужащих. Условия по мощности двигателя и размеру льготы остаются теми же.

Как оформить льготу: Пошаговая инструкция

Согласно ст. 363 НК РФ, налоговые органы предоставляют льготы на основании заявления налогоплательщика. С 2024 года процедура максимально упрощена.

Способ 1: Через Госуслуги (Рекомендуемый, самый быстрый)

1. Заходите на портал Госуслуги (gosuslugi.ru) со своей учетной записью (подтвержденной).
2. В поиске введите: «Получение налоговой льготы по транспортному налогу» или перейдите в раздел «Документы и данные» → «Налоги и финансы».
3. Заполните электронное заявление. Система автоматически подтянет данные о ваших ТС из ГИБДД и данные о статусе ВБД из реестров (если они там есть).
4. При необходимости прикрепите сканы документов (см. ниже).
5. Подпишите заявление ЭЦП (через Госключ или СМС).

Способ 2: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС)

1. Авторизуйтесь в ЛК ФНС (lkfl2.nalog.ru).
2. Раздел «Жизненные ситуации» → «Подать заявление на налоговую льготу».
3. Выберите налог «Транспортный налог», категорию льготополучателя «Ветеран боевых действий».
4. Укажите транспортное средство и отправьте.

Способ 3: Очно или по почте

Подача заявления в любую инспекцию ФНС (независимо от места регистрации ТС) или отправка заказным почтовым отправлением с вложением перечня вложений.

Необходимые документы (для очного/почтового обращения или если данные не подтвердились автоматически):

• Заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России (форма КНД 1150081).
• Паспорт гражданина РФ (оригинал и копия).
• Документ, подтверждающий статус ВБД (Удостоверение ветерана боевых действий, справка из военкомата или архива).
• Свидетельство о регистрации ТС (СТС) — копия.
• Если подает представитель, нотариальная доверенность.

Сроки: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется за налоговый период, в котором подано заявление, и за предыдущие периоды (но не более 3 лет назад), если право на льготу существовало. Для федеральной льготы по ст. 361.1 (2024–2025 гг.) заявление желательно подать до окончания 2025 года, чтобы охватить оба периода.

Особенности исчисления налога с учетом льготы

Налоговый орган самостоятельно рассчитывает налог с учетом коэффициента снижения (КС):

• Для авто до 110 л.с. (региональная льгота): КС = 0 (налог = 0 руб.).
• Для авто 110–150 л.с. (федеральная льгота 2024–2025): КС = 0.25 (платится 25% от начисленного налога);

В налоговом уведомлении (которое приходит за год до срока оплаты, т.е. уведомление за 2024 год придет к 2025 году) в строке «Льгота» будет указана сумма снижения, а в строке «К оплате» — итоговая сумма с учетом скидки.

Частые вопросы (FAQ)

Мне 65 лет, я ветеран боевых действий и пенсионер. Могу ли я сложить льготы?

Нет. По общему правилу (п. 3 ст. 407 НК РФ и судебная практика), если налогоплательщик относится к нескольким льготным категориям, он имеет право выбрать одну наиболее выгодную льготу. Суммирование процентов снижения не допускается.

Что делать, если уведомление пришло без учета льготы?

Необходимо обратиться в ФНС (через ЛК, Госуслуги или очно) с заявлением о предоставлении льготы и копией удостоверения ВБД. Пересчет произведут автоматически, пени начислены не будут, если право на льготу возникло до срока оплаты.

Действует ли льгота на грузовик или автобус?

Нет. И федеральная (ст. 361.1), и региональная (Закон ВО № 119-ОЗ) льготы для ВБД распространяются только на легковые автомобили. На грузовые, автобусы, прицепы льготы для данной категории не предусмотрены (кроме общих случаев для инвалидов на спецтранспорт).

Продлят ли федеральную скидку 75% после 2025 года?

На текущий момент (сентябрь 2026 г.) ст. 361.1 НК РФ устанавливает действие льготы только за 2024 и 2025 налоговые периоды. Продление возможно только путем принятия нового федерального закона. Региональная льгота (100% до 110 л.с.) действует бессрочно.

Для ветеранов боевых действий, проживающих во Владимирской области, в 2024–2025 годах сформирована комфортная система налоговой поддержки:

• При владении автомобилем до 110 л.с., полное освобождение от налога (Закон ВО № 119-ОЗ).
• При владении автомобилем 110–150 л.с. — оплата только 25% от налога (Федеральная скидка 75% по ст. 361.1 НК РФ).

Рекомендуем своевременно подать заявление через Госуслуги или Личный кабинет ФНС, чтобы налоговые уведомления приходили уже с учетом предоставленной льготы. При возникновении спорных ситуаций или отказе в предоставлении льготы, решения налогового органа можно обжаловать в вышестоящую инспекцию или в суд.

Данная статья носит информационный характер и основана на законодательстве, актуальном на 28 сентября 2026 г. (Закон ВО № 119-ОЗ, НК РФ со изменениями на 2024–2025 гг.). Для получения индивидуальной консультации обратитесь в ФНС России по Владимирской области или к профессиональному налоговому консультанту.