Транспортный налог — один из самых распространённых видов сборов, с которым сталкиваются владельцы автомобилей, мотоциклов, яхт и других транспортных средств. Однако подходы к его взиманию в разных странах существенно различаются: где-то налог зависит от мощности двигателя, где-то — от объёма выбросов CO₂, а где-то его и вовсе нет. Рассмотрим основные системы налогообложения транспорта в мире.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог, это обязательный платёж, который владельцы транспортных средств уплачивают государству за право владения и эксплуатации техники. Собранные средства, как правило, направляются на:
- строительство и ремонт дорог;
- развитие транспортной инфраструктуры;
- экологические программы;
- обеспечение безопасности дорожного движения.
Россия
В России транспортный налог относится к региональным: базовые ставки устанавливаются Налоговым кодексом, но субъекты Федерации вправе увеличивать или уменьшать их (не более чем в 10 раз), а также вводить льготы;
Основные особенности:
- Налог рассчитывается исходя из мощности двигателя в лошадиных силах.
- Ставки различаются по категориям: легковые автомобили, мотоциклы, грузовики, автобусы, водный и воздушный транспорт.
- Для дорогих автомобилей (стоимостью выше установленного порога) применяется повышающий коэффициент — так называемый «налог на роскошь».
- Льготы предусмотрены для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и других категорий граждан (в зависимости от региона).
Германия
В Германии транспортный налог (Kraftfahrzeugsteuer) ориентирован на экологичность. Для автомобилей, зарегистрированных после 2009 года, налог состоит из двух частей:
- Базовая часть — зависит от объёма двигателя и типа топлива (бензин или дизель).
- Экологическая часть — рассчитывается по объёму выбросов CO₂: чем больше выбросы, тем выше налог.
Электромобили, зарегистрированные до определённого срока, полностью освобождаются от налога на срок до 10 лет, что стимулирует переход на экологичный транспорт.
Франция
Во Франции действует система «малюса» (malus écologique) — разового экологического сбора при покупке нового автомобиля с высоким уровнем выбросов CO₂. Сумма может достигать десятков тысяч евро для самых «грязных» моделей. Дополнительно взимается сбор за большой вес автомобиля. Электромобили и гибриды с низкими выбросами от этих платежей освобождены.
Великобритания
В Великобритании действует налог VED (Vehicle Excise Duty), который также привязан к выбросам CO₂. Первый год владения новым автомобилем обходится дороже всего — ставка напрямую зависит от экологического класса. В последующие годы взимается фиксированная ставка, а для автомобилей стоимостью свыше установленного порога добавляется надбавка. Электромобили долгое время были полностью освобождены от налога.
США
В Соединённых Штатах единого федерального транспортного налога нет — каждый штат устанавливает собственные правила:
- В одних штатах взимается ежегодный регистрационный сбор, зависящий от стоимости или веса автомобиля.
- В других — фиксированная плата за регистрацию.
- Значительную часть финансирования дорог обеспечивает налог на топливо, который включается в цену бензина.
Япония
Японская система одна из самых многоуровневых. Автовладельцы платят:
- ежегодный автомобильный налог (зависит от объёма двигателя);
- налог на вес при каждом техосмотре;
- экологический сбор при покупке.
Для «кей-каров», компактных малолитражных автомобилей — предусмотрены существенные льготы, что делает их очень популярными в стране.
Норвегия и Нидерланды
Эти страны, лидеры по стимулированию электротранспорта. В Норвегии электромобили долгое время полностью освобождались от налогов и сборов, благодаря чему их доля на рынке стала одной из самых высоких в мире. В Нидерландах налог зависит от веса автомобиля, типа топлива и региона, а владельцы электромобилей пользуются значительными льготами.
Страны без транспортного налога
В некоторых государствах отдельного налога на владение автомобилем нет, а содержание дорог финансируется за счёт других источников: налога на топливо, платных автобанов, виньеток (наклеек-разрешений на пользование трассами). Такой подход частично применяется, например, в Швейцарии и Австрии, где основной платёж, это виньетка для проезда по скоростным дорогам.
Общие тенденции
Анализируя мировой опыт, можно выделить несколько ключевых тенденций:
- Экологизация. Всё больше стран привязывают налог к выбросам CO₂, а не к мощности двигателя.
- Поддержка электромобилей. Льготы и освобождение от налогов стимулируют переход на «зелёный» транспорт.
- Налоги на роскошь. Дорогие автомобили облагаются повышенными ставками во многих странах.
- Дифференциация по регионам. В федеративных государствах ставки могут существенно различаться внутри одной страны.
Транспортный налог — важный инструмент не только пополнения бюджета, но и регулирования автопарка страны. Современные системы всё чаще ориентируются на экологические показатели, поощряя владельцев экономичных и электрических автомобилей. При выборе автомобиля, особенно при переезде в другую страну, стоит заранее изучить местные правила налогообложения — разница в ежегодных платежах может быть весьма существенной.