Товарная накладная по форме ТОРГ-12 — один из ключевых документов в торговом бизнесе. Она подтверждает факт передачи товара от продавца к покупателю и служит основанием для бухгалтерского и налогового учёта. Однако у организаций и предпринимателей, работающих без НДС, часто возникают вопросы: как заполнять накладную, что писать в графах с налогом и нужен ли вообще этот документ. Разберёмся подробно.

Что такое ТОРГ-12

ТОРГ-12 — унифицированная форма товарной накладной, утверждённая Постановлением Госкомстата России № 132 от . С 2013 года использование унифицированных форм не является обязательным: компания вправе разработать собственный бланк, закрепив его в учётной политике. Тем не менее ТОРГ-12 остаётся самой популярной формой благодаря своей привычности и удобству.

Накладная составляется в двух экземплярах:

• первый остаётся у продавца (поставщика);
• второй передаётся покупателю.

Кто оформляет ТОРГ-12 без НДС

Без НДС работают:

• организации и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН);
• плательщики патентной системы (ПСН);
• применяющие ЕСХН в части освобождения от налога;
• компании, получившие освобождение по статье 145 НК РФ;
• продавцы товаров и услуг, не облагаемых НДС по статье 149 НК РФ.

Для всех этих категорий товарная накладная оформляется в обычном порядке, но с особенностями в налоговых графах.

Как заполнить графы НДС в ТОРГ-12

Это главный вопрос при оформлении документа «неплательщиком» налога. Правила простые:

Графа «Ставка НДС, %»

Вместо ставки (20%, 10% и т.д.) указывается запись «Без НДС» или прочерк. Писать «0%» не следует, нулевая ставка применяется в особых случаях (например, экспорт) и требует документального подтверждения, а «Без НДС» означает, что операция налогом не облагается или продавец не является плательщиком.

Графа «Сумма НДС»

Ставится прочерк либо запись «Без НДС». Никаких расчётов суммы налога не производится.

Графа «Сумма с НДС»

Указывается общая стоимость товара — она будет равна сумме без налога, поскольку НДС отсутствует.

Пошаговое заполнение ТОРГ-12

1. Шапка документа. Укажите наименование и реквизиты грузоотправителя, грузополучателя, поставщика и плательщика (ИНН, КПП, адреса, банковские данные).
2. Основание. Впишите номер и дату договора или заказа, на основании которого отгружается товар.
3. Номер и дата накладной. Нумерация ведётся сквозная, в хронологическом порядке.
4. Табличная часть. Перечислите товары: наименование, код, единица измерения, количество, цена, сумма. В графах НДС, «Без НДС» или прочерк.
5. Подписи. Накладную подписывают руководитель и главный бухгалтер (или уполномоченные лица) с одной стороны, и лицо, принявшее товар, — с другой. Печать ставится при её наличии.

Нужен ли счёт-фактура при работе без НДС

Нет. Неплательщики НДС счета-фактуры не выставляют (за исключением особых случаев, например, при работе в качестве налогового агента или по посредническим договорам). ТОРГ-12 в этом случае является достаточным первичным документом для подтверждения отгрузки и оприходования товара.

Типичные ошибки при заполнении

• Указание ставки «0%» вместо «Без НДС» — это разные понятия, и путаница может вызвать вопросы налоговой.
• Пустые графы без прочерков — все незаполненные поля следует прочеркнуть.
• Отсутствие подписи лица, принявшего товар,, без неё документ теряет доказательную силу.
• Несовпадение реквизитов с договором — проверяйте ИНН, адреса и наименования сторон.
• Арифметические ошибки в итоговых суммах.

Электронный документооборот

В 2026 году всё больше компаний переходят на электронные накладные. ТОРГ-12 можно оформить и подписать электронной подписью через операторов ЭДО — такой документ имеет полную юридическую силу, экономит время и упрощает хранение. Многие онлайн-сервисы позволяют заполнить накладную пошагово, автоматически подставляя «Без НДС» в нужные графы.

Оформление ТОРГ-12 без НДС не представляет сложности: документ заполняется по стандартным правилам, а в налоговых графах указывается «Без НДС» или ставится прочерк. Главное — не путать эту запись с нулевой ставкой, внимательно проверять реквизиты и следить за наличием всех подписей. Корректно оформленная накладная защитит обе стороны сделки при проверках и возможных спорах.