Руководителю компании необходимо ориентироваться в налоговой нагрузке бизнеса: понимать, какие налоги платит организация, по каким ставкам и в какие сроки. В этой статье собраны основные налоги, актуальные ставки и ключевые изменения 2024–2025 годов в удобном табличном формате.
Основные налоги организации: сводная таблица
| Налог | Ставка | Кто платит | Периодичность |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | 20% (с 2025 года — 25%) | Организации на ОСНО | Авансовые платежи ежемесячно/ежеквартально, итог — по году |
| НДС | 20% (льготные, 10% и 0%) | Организации и ИП на ОСНО | Ежеквартально |
| Налог на имущество организаций | До 2,2% (по кадастровой стоимости — до 2%) | Владельцы недвижимости | Авансовые платежи ежеквартально |
| НДФЛ (за работников) | 13–22% (прогрессивная шкала) | Работодатель как налоговый агент | Ежемесячно |
| Страховые взносы | 30% (единый тариф), сверх предельной базы — 15,1% | Работодатель | Ежемесячно |
| Взносы на травматизм | 0,2–8,5% (по классу риска) | Работодатель | Ежемесячно |
| УСН «Доходы» | До 6% (регионы могут снижать до 1%) | Организации и ИП на упрощёнке | Авансовые платежи ежеквартально |
| УСН «Доходы минус расходы» | До 15% (регионы могут снижать до 5%) | Организации и ИП на упрощёнке | Авансовые платежи ежеквартально |
Налог на прибыль: изменения 2024–2025 годов
Одно из главных нововведений — повышение ставки налога на прибыль с 20% до 25% с 1 января 2025 года (Закон № 176-ФЗ). Распределение между бюджетами также меняется:
- 8% — в федеральный бюджет (в 2025–2030 годах);
- 17%, в региональный бюджет (регионы вправе снижать до 13,5% для отдельных категорий).
Для IT-компаний с 2025 года ставка составляет 5% (вместо прежнего нулевого тарифа). Также с 2024 года действует налог на сверхприбыль, разовый платёж по ставке 10% для крупных организаций, чья прибыль за 2021–2022 годы превысила прибыль 2018–2019 годов.
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
Для доходов работников свыше 2,4 млн рублей в год введена пятиступенчатая шкала:
- До 2,4 млн руб. — 13%;
- От 2,4 до 5 млн руб., 15%;
- От 5 до 20 млн руб. — 18%;
- От 20 до 50 млн руб. — 20%;
- Свыше 50 млн руб. — 22%.
Повышенные ставки применяются только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу.
Налог на имущество: пример расчёта
Если недвижимость облагается по кадастровой стоимости, расчёт выглядит так. Например, кадастровая стоимость объекта — 5 млн руб., ставка — 2%:
- Налог за год: 5 000 000 × 2% = 100 000 руб.;
- Авансовый платёж за квартал: 100 000 / 4 = 25 000 руб.;
- Доплата по итогам года: 100 000 − (25 000 × 3) = 25 000 руб.
За неуплату или неполную уплату налога предусмотрены штрафы по статье 122 НК РФ, 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленной неуплате), плюс пени.
Ключевые сроки уплаты (календарь руководителя)
| Налог / платёж | Срок |
|---|---|
| НДФЛ с зарплаты | До 28-го числа (за период 23-е — конец месяца) |
| Страховые взносы | До 28-го числа следующего месяца |
| НДС | 1/3 суммы ежемесячно до 28-го числа |
| Налог на прибыль (годовой) | До 28 марта следующего года |
| УСН (годовой) | Организации, до 25 марта, ИП — до 25 апреля |
| Налог на имущество (годовой) | До 28 февраля следующего года |
Рекомендации руководителю
- Контролируйте налоговую нагрузку — сравнивайте её со среднеотраслевыми значениями, чтобы избежать лишнего внимания ФНС.
- Следите за региональными льготами — субъекты РФ вправе снижать ставки по УСН и налогу на имущество.
- Планируйте бюджет с учётом повышения ставок, рост налога на прибыль до 25% и прогрессивного НДФЛ влияет на финансовую модель.
- Используйте единый налоговый платёж (ЕНП) — он упрощает администрирование, но требует своевременной подачи уведомлений.
- Делегируйте, но проверяйте — ответственность за налоговые нарушения несёт в первую очередь организация и её руководитель.