Налоговое законодательство РФ регулярно обновляется: меняются ставки, пороги необлагаемых баз, порядок расчета и сроки уплаты. Ниже представлена структурированная сводка ключевых показателей, актуальных для расчетного периода 2025 года (налоговые платежи по которым вносятся в 2026 году) и текущего 2026 года. Материал носит справочный характер; для принятия решений рекомендуется обращаться к актуальному тексту Налогового кодекса РФ или консультироваться с профессиональным бухгалтером.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

С 2021 года в России применяется прогрессивная шкала налоговых ставок для налоговых резидентов РФ. Нерезиденты, как правило, платят 30% (с исключениями для высококвалифицированных специалистов и граждан ЕАЭС).

Ставки НДФЛ для налоговых резидентов (статья 214.7 НК РФ)

Важные лимиты и вычеты на 2025 год (подача декларации в 2026 году)

• Необлагаемый лимит по процентным доходам: 210 000 рублей (ст. 214.7 НК РФ). Сумма процентов по вкладам и счетам, превышающая этот лимит, облагается ставкой 13% (или 15% для нерезидентов). База рассчитывается как: (Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ на 1 число каждого месяца года × 1 млн руб.) — на практике для 2025 года зафиксирована сумма 210 тыс. руб.
• Стандартные социальные вычеты: на себя (3 000 / 500 руб.), на детей (1 400 / 3 000 / 6 000 / 12 000 руб. в зависимости от порядкового номера и инвалидности), на обучение/лечение/спорт/пожизненное страхование — до 120 000 руб. в год (макс. возврат 15 600 руб. при ставке 13%).
• Имущественные вычеты: при покупке жилья — до 2 000 000 руб. базы (макс. возврат 260 000 руб.), по ипотечным процентам — до 3 000 000 руб. базы (макс. возврат 390 000 руб.).
• Вычет на ИИС (тип А): до 400 000 руб. взносов в год (макс. возврат 52 000 руб.). Вычет типа В (на доход), доходы освобождаются от налога.

Налог на профессиональный доход (НПД), режим для самозанятых

Особый налоговый режим «Налог на профессиональный доход» доступен физическим лицам (самозанятым) и ИП без наемных работников.

Основные параметры НПД

• Ставка 4% — при получении доходов от физических лиц.
• Ставка 6% — при получении доходов от юридических лиц и ИП.
• Лимит годового дохода: 2 400 000 рублей. При превышении режим теряется с начала следующего месяца.
• Налоговый вычет «Старт»: 10 000 рублей (снижает налог с 4% до 3% и с 6% до 4% до полного израсходования).
• Срок уплаты: не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (кварталом для ИП на НПД, месяцем для физлиц).
• Запреты: нельзя нанимать работников по трудовому договору, нельзя реализовывать подакцизные товары, извлекать полезные ископаемые, сдавать в аренду нежилые помещения для бизнеса (с 2023 г. разрешена сдача жилья).

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП и организаций

С 2023 года введены новые дефолтные ставки и повышенные лимиты дохода. Параметры индексируются ежегодно дефлятором.

Объект «Доходы» (УСН 6%)

• Базовая ставка: 6%.
• Повышенная ставка (при превышении лимитов): 8% (если доход > 188,55 млн руб. или ЧСС > 130 чел., данные на 2024 г., для 2025–2026 гг. лимиты умножаются на дефлятор).
• Уменьшение налога: страховыми взносами «на себя» (фиксированные платежи), до 50% для ИП с работниками и до 100% для ИП без работников.

Объект «Доходы минус расходы» (УСН 15% / 20%)

• Базовая ставка: 15%.
• Повышенная ставка: 20% (при тех же условиях превышения лимитов дохода/ЧСС).
• Минимальный налог: 1% от доходов (уплачивается, если расчетный налог ниже минимума).
• Расходы: учитываются только перечень из ст. 346.16 НК РФ (документально подтвержденные, экономически обоснованные).

Ключевые лимиты для применения УСН (значения на 2024 г., для 2025–2026 гг. актуализируются дефлятором)

• Максимальный доход за 9 месяцев для перехода на повышенные ставки: ~188,55 млн руб. (база 2023 г. × дефляторы).
• Максимальная среднесписочная численность сотрудников: 130 человек.
• Остаточная стоимость основных средств: не более 150 млн руб. (база 2023 г.).
• Доля участия других организаций: не более 25%.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Общий налоговый режим. Обязателен при превышении выручки 60 млн руб. за 3 последовательных календарных месяца (или добровольно).

Ставки НДС (ст. 164 НК РФ)

• 20% — основная ставка (большинство товаров, работ, услуг).
• 10% — льготная ставка (социально значимые товары: пищевые продукты, детские товары, лекарства, периодическая печать и др. — полный перечень в ст. 164 НК РФ).
• 0%, экспорт товаров/услуг, международная перевозка, отдельные виды деятельности (требует подтверждения документами в течение 184 дней).
• Без налога (освобождение): ст. 149 НК РФ (медицинские, образовательные, финансовые услуги, сдача в аренду гос. имущества и др.).

Расчет: НДС к уплате = НДС по реализации (начисленный) — НДС по приобретению (вычетный). Срок сдачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата, равными долями за 3 месяца после отчетного квартала.

Страховые взносы (для ИП и организаций)

Не являются налогами в строгом смысле, но являются обязательными платежами в бюджет гос. внебюджетных фондов.

Фиксированные платежи ИП «на себя» (2025 год, оплата в 2026 году / 2026 год)

• Пенсионный фонд (ПФР): 50 798,88 руб. (в 2024 г., 49 500 руб., в 2025 г. ожидается индексация).
• ФОМС: 11 958,72 руб. (в 2024 г. — 11 649,60 руб.).
• Доп. 1% в ПФР с дохода свыше 300 000 руб. в год (платится до 1 июля след. года).

Взносы за наемных сотрудников (ставки на 2025–2026 гг.)

• ПФР (пенсионное страхование): 22% (в т.ч. 6% — накопительная часть для родившихся до 1967 г., для остальных 22% — солидарная).
• ФОМС (ОМС): 5,1%.
• ФСС (соцстрах по неработоспособности и материнству): 2,9%.
• Травматизм (ФСС): 0,2% – 8,5% (зависит от класса профессионального риска).
• Сниженные ставки для МСП / IT / СКОЛКОВО и др.: 15,1% (ПФР 5% + ФОМС 5,1% + ФСС 2,9% + травматизм) на доходы в пределах МРОТ × 12 × ЧСС; сверх, 30%+.

Имущественные налоги (физические лица)

Устанавливаются местными законами на основе кадастровой стоимости (кроме транспортного налога).

Льготы (ст. 407, 391, 358 НК РФ)

Пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники ВОВ, ликвидаторы ЧАЭС и др. категории имеют право на освобождение от налога на один объект каждого вида (один дом, одну квартиру, один гараж, один участок до 6 соток, один вид транспорта). Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика.

Ключевые календарные сроки (общие для 2025–2026 гг.)

1. НДФЛ (физлица, декларация 3-НДФЛ): сдача до 30 апреля года, следующего за отчетным; уплата налога — до 15 июля.
2. НПД (самозанятые): уведомление приходит до 12-го числа; оплата до 28-го числа следующего месяца (ИП — за квартал до 28-го числа месяца, следующего за кварталом).
3. УСН (авансовые платежи): до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (1 квартал — 28 апр, полгода — 28 июл, 9 мес, 28 окт). Годовой налог (декларация до 25 апр / 25 мар для ИП/орг) — уплата до 28 апреля (ИП) / 25 марта (орг).
4. НДС: декларация до 25-го числа месяца, следующего за кварталом; уплата тремя равными платежами в течение следующего квартала.
5. Страховые взносы ИП «на себя» (фиксированные): до 31 декабря текущего года (или 1 января след. года, если нерабочий). Доп. 1% — до 1 июля след. года.
6. Имущественные налоги физлиц: квитанции приходят до 1 ноября; оплата до 1 декабря.

Особенности 2025–2026 годов: на что обратить внимание

• Индексация лимитов: Лимиты дохода для УСН, патентов, НПД, а также фиксированные взносы ИП ежегодно индексируются дефлятором (коэффициент утверждается Минэкономразвития в ноябре-текущего года). Обязательно проверяйте актуальные цифры в письмах ФНС в начале года.
• Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС): Все налоги и взносы перечисляются единым платежом по единым реквизитам (КБК «0»). Сальдо на ЕНС должно быть положительным к дням сроков уплаты.
• Уведомления о суммах исчисленных налогов: Для НДФЛ по зарплатам, НДС, УСН (авансы) и др. налогов, срок уплаты которых раньше сдачи декларации, обязательно сдача уведомления (форма заутверждена Приказом ФНС) до 25-го (или 28-го) числа.
• Цифровизация: Распространение чеков коррекции, обязательная онлайн-касса для НПД при расчетах с юрлицами/ИП, передача данных о доходах физлиц банками/брокерами в ФНС автоматически (предзаполненные декларации 3-НДФЛ).
• Налог на доходы по вкладам: Налоговый агент (банк) рассчитывает и удерживает налог за 2025 год в 2026 году на основании данных ФНС. Налогоплательщик получает уведомление к 1 ноября 2026 г., платит до 1 декабря 2026 г.

Представленные таблицы и сведения охватывают базовые сценарии налогообложения в РФ. Реальная налоговая нагрузка зависит от множества факторов: региона регистрации (региональные льготы, ставки УСН/Патента/Налога на имущество), вида деятельности (КВЭД/ОКВЭД), наличия сотрудников, структуры доходов и расходов. Для точного расчета и планирования обязательно используйте актуальные калькуляторы ФНС (личный кабинет налогоплательщика, сервис «Мой налог», калькулятор НДФЛ) и следите за изменениями в законодательстве в течение года.

Данная статья подготовлена на основе законодательства, актуального на 27 сентября 2026 года. Нормативные акты могут изменяться. Перед принятием финансовых решений верифицируйте информацию в официальных источниках (Налоговый кодекс РФ, сайт ФНС nalog.gov.ru, КонсультантПлюс/Гарант).