Налог на имущество — один из ключевых региональных налогов‚ который уплачивают как организации‚ так и физические лица‚ владеющие недвижимостью на территории Свердловской области. В этой статье подробно разберём‚ как регулируется этот налог‚ какие действуют ставки‚ как определяется налоговая база и какие льготы предусмотрены для налогоплательщиков.
Нормативная база
Основным документом‚ регулирующим налогообложение имущества организаций в регионе‚ является Закон Свердловской области от 27 ноября 2003 года № 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций». Закон неоднократно изменялся‚ в т.ч.:
- Законом Свердловской области от 14 ноября 2024 года № 118-ОЗ;
- Законом Свердловской области от 25 сентября 2025 года № 59-ОЗ;
- Законом Свердловской области от 19 ноября 2025 года № 78-ОЗ.
Закон устанавливает предмет регулирования (статья 1)‚ особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (статья 1-1) и налоговые ставки (статья 2).
Налоговая база: кадастровая и среднегодовая стоимость
Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется двумя способами:
- Среднегодовая стоимость имущества — применяется к большинству объектов основных средств организаций.
- Кадастровая стоимость — применяется к отдельным видам недвижимости: административно-деловым и торговым центрам‚ нежилым помещениям под офисы‚ торговлю‚ общепит и бытовое обслуживание‚ а также к объектам‚ включённым в специальный региональный перечень.
Перечень объектов недвижимого имущества‚ налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость‚ ежегодно утверждается Правительством Свердловской области. Например‚ на 2026 год соответствующий перечень утверждён Постановлением Правительства Свердловской области № 668-ПП от 4 декабря 2025 года.
Ставки налога на имущество организаций
В соответствии со статьёй 380 Налогового кодекса РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2‚2%. В Свердловской области действуют следующие основные подходы:
- для имущества‚ облагаемого по среднегодовой стоимости‚ — ставка до 2‚2%;
- для объектов‚ облагаемых по кадастровой стоимости‚ — пониженные ставки‚ которые поэтапно повышались в последние годы (например‚ 1‚5% и выше в зависимости от года и категории объекта).
Пример расчёта
Если кадастровая стоимость здания составляет 10 000 000 рублей‚ а налоговая ставка — 1‚5%‚ то сумма налога за год составит:
10 000 000 × 0‚015 = 150 000 рублей.
Налог на имущество физических лиц
Граждане‚ владеющие квартирами‚ домами‚ гаражами и иной недвижимостью в Свердловской области‚ уплачивают налог на имущество физических лиц. Налоговая база по нему также определяется исходя из кадастровой стоимости объектов. Ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований в пределах‚ установленных Налоговым кодексом РФ:
- до 0‚1% — для жилых домов‚ квартир‚ комнат‚ гаражей и машино-мест;
- до 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей‚ а также отдельных торговых и офисных объектов;
- до 0‚5% — для прочих объектов.
Проверить актуальные ставки и льготы по имущественным налогам можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»‚ о чём напоминает‚ в частности‚ Межрайонная ИФНС России № 14 по Свердловской области.
Льготы
Законодательством Свердловской области и НК РФ предусмотрены льготы по налогу на имущество:
- для организаций — льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (например‚ социально ориентированных организаций‚ резидентов особых экономических зон‚ организаций‚ реализующих инвестиционные проекты);
- для физических лиц — федеральные льготы для пенсионеров‚ инвалидов‚ ветеранов и других категорий граждан‚ а также налоговые вычеты (например‚ 20 кв. м для квартиры‚ 50 кв. м для дома).
Связь с другими налоговыми режимами
Организации и предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) и патентной системе‚ как правило‚ освобождаются от налога на имущество‚ за исключением объектов‚ облагаемых по кадастровой стоимости. В Свердловской области для УСН действуют региональные ставки‚ в т.ч. пониженная ставка 7% для объекта «доходы минус расходы» (Закон Свердловской области от № 31-ОЗ).
Как узнать и уплатить налог
- Проверить кадастровую стоимость объекта на сайте Росреестра.
- Уточнить ставку и льготы через сервис ФНС России или в налоговой инспекции по месту нахождения имущества.
- Физическим лицам налоговое уведомление приходит по почте или в личный кабинет налогоплательщика; срок уплаты — не позднее 1 декабря года‚ следующего за налоговым периодом.
- Организации самостоятельно рассчитывают налог и авансовые платежи и подают декларацию.
Налог на недвижимость в Свердловской области регулируется региональным законодательством с учётом норм Налогового кодекса РФ. Ключевые моменты‚ которые важно знать налогоплательщикам: налоговая база по большинству коммерческих объектов определяется по кадастровой стоимости‚ ставки устанавливаются региональным законом № 35-ОЗ и не превышают 2‚2%‚ а перечни «кадастровой» недвижимости ежегодно утверждаются правительством области. Своевременное отслеживание изменений в законодательстве и использование сервисов ФНС помогут избежать ошибок при расчёте и уплате налога.