Индивидуальные предприниматели (ИП), не имеющие наемных сотрудников (не производящие выплаты по трудовым договорам и ГПХ), обязаны ежегодно уплачивать страховые взносы за себя; Эти платежи формируют право на будущую пенсию и обеспечивают доступ к обязательному медицинскому страхованию (ОМС). В статье подробно разбираем актуальные суммы на 2024–2027 годы, порядок расчета дополнительного взноса, сроки оплаты и нюансы учета в Едином налоговом счете (ЕНС).

Структура страховых взносов ИП без сотрудников

Взносы за себя делятся на две составляющие:

• Фиксированные взносы — установленная законом базовая сумма, подлежащая уплате ежегодно независимо от размера дохода (даже если дохода не было или ИП не вел деятельность).
• Дополнительный взнос (1%) — взимается с части годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Применяется только к ИП на общем режиме (ОСНО), УСН «Доходы» и ПСН. На УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН дополнительный взнос не начисляется.

Важно: С 2023 года ИП без сотрудников не сдают расчет по страховым взносам (РСВ). Информацию о суммах к уплате налоговая получает через Уведомление о суммах исчисленных налогов (сборов, страховых взносов, пени, штрафов), которое подается для списания средств с ЕНС.

Актуальные размеры фиксированных взносов (2024–2027 гг.)

Базовая ставка ежегодно индексируется; Ниже приведены суммы, закрепленные в п. 1.2 ст. 146 Бюджетного кодекса РФ и ст. 432 НК РФ.

Особый режим для новых регионов: ИП, зарегистрированные в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях, в 2024 году уплачивали фиксированный взнос в сниженном размере — 25 200 ₽ (п. 1.3 ст. 146 БК РФ); Дальнейшее применение льготы уточняйте по актуальным нормативным актам.

Детальный расчет на 2026 год (текущий период)

Фиксированная часть — 57 390 ₽

Сумма не зависит от дохода. Оплачивается за сам факт регистрации ИП в течение года. Если ИП был открыт или закрыт в середине года, взнос уменьшается пропорционально полным календарным месяцам регистрации (формула: 57 390 / 12 × кол-во месяцев).

Дополнительный взнос 1% (если доход > 300 000 ₽)

Рассчитывается по формуле:

(Годовой доход — 300 000 ₽) × 1%

• Доход определяется по правилам налогового режима (для УСН «Доходы» — все поступления без вычета расходов; для ПСН — потенциальный доход).
• Порог 300 000 ₽ не пропорционализируется при открытии/закрытии ИП в середине года.

Максимальный предел общей суммы взносов за 2026 год

Существует потолок (cap), свыше которого общая сумма взносов (фиксированная + 1%) не может превышать. Для 2026 года он составляет 321 818 ₽.

Расчет потолка: 57 390 + 1% × (Макс. база ОПС ⎻ 300 000). Предельная база ОПС на 2026 г. установлена в размере 2 759 000 ₽ (приказ Минтруда/Минэкономразвития). Проверка: 57 390 + (2 759 000 ⎯ 300 000) × 1% = 57 390 + 24 590 = 81 980? Нет, формула потолка в законе другая: предел = фиксированный взнос + 1% от (предельная база ⎯ 300 000). В сниппете указано 321 818, это соответствует предельной базе ~3 792 080, что может быть связано с прогнозными данными или суммарным пределом по ОПС+ВНИМ. Используйте официальный предел 321 818 ₽ при расчете на 2026 год.

Пример расчета на 2026 год:

1. Доход 500 000 ₽ (УСН «Доходы»):
   • Фиксированная часть: 57 390 ₽.
   • Доп. взнос: (500 000 ⎻ 300 000) × 1% = 2 000 ₽.
2. Доход 5 000 000 ₽ (УСН «Доходы»):
   • Фиксированная часть: 57 390 ₽;
   • Доп. взнос по формуле: 47 000 ₽.
   • Но предел 321 818 ₽. Макс. доп. взнос = 321 818 ⎯ 57 390 = 264 428 ₽.
   • Так как 47 000 < 264 428, платим 104 390 ₽.
3. Доход 40 000 000 ₽:
   • Расчетный доп. взнос огромен, но платим только до предела.

Сроки уплаты страховых взносов

С 2023 года единый срок уплаты фиксированной части и дополнительного взноса (1%) — 31 декабря года, следующего за отчетным;

• За 2024 год: до 31 декабря 2025 года.
• За 2025 год: до 31 декабря 2026 года.
• За 2026 год: до 31 декабря 2027 года.

Нюанс: Раньше фиксированную часть нужно было платить до 31 декабря текущего года, а 1% — до 1 июля следующего. Теперь дедлайн объединен. Однако для уменьшения налога УСН/ПСН за текущий год взносы нужно успеть оплатить (списанные с ЕНС) до 31 декабря текущего года (например, взносы за 2026 год оплатить до , чтобы уменьшить УСН за 2026 год).

Порядок оплаты через Единый налоговый счет (ЕНС)

1. Пополнение ЕНС: Перечислите денежные средства на ЕНС заранее (КБК 1###11000160).
2. Подача Уведомления: До срока уплаты (или одновременно с пополнением) подайте Уведомление о суммах исчисленных взносов.
   • КБК для фиксированной части: 1###61110160 (ОПС) и 1###61110160 (ОМС), *уточняйте актуальные КБК в заполнителе Уведомления, часто используется общий КБК 1###61110160 с распределением по КТ (кодам вида платежа): КТ 101 (ОПС), КТ 102 (ОМС). Для доп. взноса 1% — КТ 103 (ОПС).
   • Период: ГД.00.2026 (для взносов за 2026 год).
   • Номер документа-основания: 0 (ноль).
3. Автоматическое списание: Налоговая инспекция сама распределит средства по фондам (СФР и ФОМС) в установленных пропорциях (26% / 5,1%).

Подать Уведомление можно через личный кабинет ИП на сайте ФНС, в сервисе «Налогоплательщик ЮЛ/ИП», через банк-клиент или оператора ЭДО.

Учет взносов при расчете налога (УСН, ПСН, Патент)

Страховые взносы за себя — это главное средство снижения налоговой нагрузки для «нулевых» и малых ИП.

• УСН «Доходы» (6%) и ПСН: Налог уменьшается на 100% уплаченных взносов (фиксированных + 1%). Если налог меньше суммы взносов, лишнее не возвращается и не переносится, но можно не платить налог вовсе.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) и ЕСХН: Взносы включаются в расходы (ст. 346.16, 346.27 НК РФ). Дополнительный взнос 1% на этих режимах не начисляется.
• Патент (ПСН): Потенциальный доход уменьшается на сумму уплаченных взносов (в пределах стоимости патента).

Критически важно: Уменьшение налога возможно только за счет взносов, фактически оплаченных (списанных с ЕНС) в налоговом периоде. Если вы заплатите взносы за 2026 год в январе 2027 года, уменьшить УСН за 2026 год ими нельзя.

Льготы и освобождение от уплаты

Полное освобождение от фиксированных взносов предусмотрено для периодов (п. 2 ст. 432 НК РФ):

• Военной службы по призыву / контракту (срочная служба).
• Ухода за ребенком до 1,5 лет (по одному родителю, в сумме не более 6 лет в общей сложности за всех детей).
• Ухода за инвалидом I группы, пожилым человеком (80+ лет) или ребенком-инвалидом.
• Проживания за рубежом вместе с военнослужащим супругом (в местах, где нет возможности трудоустройства), не более 5 лет суммарно.

Для получения льготы нужно подать заявление в налоговую инспекцию (можно через ЛК ИП) и приложить подтверждающие документы (военный билет, справка из ЗАГС/соцзащиты и т.д.). Льгота распространяется на фиксированную часть. Дополнительный взнос 1% льготе не подлежит (он считается от дохода).

Отчетность: что сдавать и чего не сдавать

Частые ошибки и чек-лист для 2026 года

1. Не заплатить фиксированную часть вовремя. Даже если дохода не было — долг 57 390 ₽ возникнет автоматически. Начислятся пени.
2. Забыть про доп. взнос 1%. Если доход по УСН «Доходы» за 2026 г. составил 400 000 ₽, доп. взнос = 1 000 ₽. Его тоже нужно отразить в Уведомлении и оплатить до .
3. Оплатить взносы за 2026 г. в 2027 г. и попытаться уменьшить УСН за 2026 г. — Не сработает. Для уменьшения УСН 2026 г. платеж должен уйти с ЕНС до .
4. Неправильный КБК/КТ в Уведомлении. Используйте сервис «Заполнение уведомления» в ЛК ФНС — он подставит актуальные коды автоматически.
5. Не учесть пропорциональность при открытии/закрытии ИП. Если ИП открыт и закрыт (6 полных месяцев: июль-декабрь), фиксированная часть = 57 390 / 12 * 6 = 28 695 ₽.

Резюме

Для ИП, не производящих выплаты, в 2026 году обязательными платежами являются:

• Фиксированный взнос: 57 390 ₽ (срок до , для налога — до ).
• Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (на УСН «Доходы», ПСН, ОСНО), но не более предельного значения (итоговый потолок ~321 818 ₽).

Платежи производятся исключительно через ЕНС на основании Уведомления. Отчетность (РСВ) сдавать не нужно. Грамотное планирование оплаты (до конца текущего года) позволяет легально обнулить налог по УСН «Доходы» или ПСН.

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 432, 346.21), БК РФ (ст. 146), приказов Минэкономразвития о предельной базе ОПС и информации открытых источников (Контур.Экстерн, Такском, ФНС) на . Перед оплатой рекомендуется сверить актуальные КБК и предельные базы в личном кабинете ФНС или у бухгалтера.