Индивидуальные предприниматели (ИП) в Российской Федерации обязаны уплачивать обязательные страховые взносы за себя. С 2023 года эти платежи адресуются в Социальный фонд России (СФР) через Единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральной налоговой службе (ФНС). В быту их часто называют «пенсионным налогом», хотя юридически это страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).

Статья подробно разбирает актуальные на 2026 год размеры, порядок расчета, сроки уплаты и налоговый учет взносов для ИП на различных режимах налогообложения.

Кто обязан платить фиксированные взносы

Согласно статье 430 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и Закону № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании», плательщиками фиксированных страховых взносов являются:

• Индивидуальные предприниматели (ИП);
• Главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств;
• Адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• Иные лица, занимающиеся частной практикой, но не являющиеся ИП.

Важный нюанс: Обязанность уплачивать фиксированные взносы возникает с момента государственной регистрации ИП и сохраняется до момента исключения из ЕГРИП. ИП платит взносы за себя даже в том случае, если предпринимательскую деятельность фактически не ведется (деятельность не велась, дохода не было, счет не открывался). Освобождение от платежей возможно только при временном приостановлении деятельности (не более 3 лет за каждые 5 лет) или в периоды получения пособий по беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет, уходу за инвалидом/пенсионером 80+ (при подаче заявления в СФР).

Виды страховых взносов ИП за себя

Всего выделяют два вида взносов, которые ИП уплачивает за себя:

1. Фиксированные взносы — установленная законом сумма, не зависящая от дохода (платится ежегодно).
2. Дополнительный взнос (1%) — платится с части годового дохода, превышающей 300 000 рублей.

Размеры фиксированных взносов на 2026 год

Согласно индексации, установленной законодательством, в 2026 году минимальный размер фиксированных страховых взносов ИП за себя составляет 57 390 рублей в год.

Эта сумма состоит из двух направлений:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС): 45 974 рубля;
• На обязательное медицинское страхование (ОМС): 11 416 рублей.

Максимальный предел суммарных взносов за себя (фиксированные + дополнительный 1%) в 2026 году установлен в размере 379 208 рублей. Если сумма начисленных взносов превышает этот лимит, излишек в бюджет не вносится (или зачитывается/возвращается).

Таблица: Динамика фиксированных взносов (за себя)

Дополнительный взнос 1% (надоевой платеж)

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, он обязан уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения. Этот взнос направляется полностью на финансирование Пенсионного фонда (ОПС).

Формула расчета:

(Годовой доход ‒ 300 000 руб.) × 1% = Дополнительный взнос

Пример расчета на 2026 год:

• Годовой доход ИП на УСН «Доходы»: 2 000 000 руб.
• База для 1%: 2 000 000 ‒ 300 000 = 1 700 000 руб.
• Дополнительный взнос: 1 700 000 × 1% = 17 000 руб.

Примечание: Сумма 74 390 руб. не превышает максимальный лимит 379 208 руб., поэтому платится полностью.

Сроки уплаты взносов за 2026 год

С переходом на Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП) сроки уплаты унифицированы:

• Фиксированные взносы за 2026 год: до 31 декабря 2026 года (включительно).
• Дополнительный взнос 1% за 2026 год: до 1 июля 2027 года (так как доход за год известен только по итогам года).

Рекомендуется не откладывать оплату на последний день, чтобы избежать технических задержек прохождения платежа через банк и начисления пени.

Особенности уплаты взносов ИП-пенсионерами

Закон не освобождает индивидуальных предпринимателей, достигших пенсионного возраста, от уплаты фиксированных страховых взносов.

• Работающие пенсионеры-ИП платят фиксированные взносы в общем порядке (на ОПС и ОМС).
• Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. также удерживается.
• Однако, если ИП-пенсионер не работает по трудовому договору и не получает иных выплат, с которых удерживаются взносы за его счет, он платит за себя самостоятельно в полном объеме.

Информация в открытых источниках о «150 рублей в месяц» относится к давно устаревшим нормам (начало 2000-х) и в 2026 году не применяется.

Налоговый учет взносов: вычет или расход?

Способ учета уплаченных взносов зависит от налогового режима ИП:

А) УСН «Доходы», Патент (ПСН), ЕСХН, АУСН (доходы)

Взносы за себя (фиксированные + 1%) уменьшают сумму налога (авансовых платежей) — это налоговый вычет.

• Можно уменьшить налог максимум на 50% (для УСН «Доходы» и ПСН) или на 100% (для ЕСХН, АУСН, а также для ИП без сотрудников на УСН «Доходы» и ПСН).
• Условие: взносы должны быть фактически уплачены в календарном году, за который рассчитывается налог (для УСН/ПСН) или в налоговом периоде (для ЕСХН/АУСН).
• Для получения вычета по фиксированным взносам за текущий год, достаточно оплатить их до 31 декабря. По 1% — до срока уплаты налога за год (обычно к 25 апреля след. года).

Б) УСН «Доходы минус расходы», ОСНО, ЕСХН (как расход)

Взносы за себя включаются в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу (ст. 346.16, 255, 346.43 НК РФ).

• Ограничения на 50% отсутствуют.
• Принимаются к учету в том налоговом (отчетном) периоде, в котором они были уплачены (принцип кассового метода).

Взносы за сотрудников (кратко)

Если у ИП есть нанятые работники, он выступает налоговым агентом и платит страховые взносы за них из средств работников (удержание) и за свой счет (страховые взносы работодателя).

• Общий тариф за работодателя: 30% (ОПС 22% + ОМС 5,1% + ОСС 2,9% — ОСС временно 0% до 2027 г. по решению Правительства, актуально уточнять по состоянию на дату платежа).
• С 2023 года взносы за сотрудников также перечисляются единым платежом (ЕНП) на ЕНС.
• Срок уплаты: не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (месяцем начисления зарплаты).

Порядок оплаты через ЕНС/ЕНП

С 2023 года все платежи идут через Единый налоговый счет (ЕНС) в ФНС:

1. ИП пополняет ЕНС единым платежом (ЕНП) — указывает только свой ИНН и сумму.
2. ФНС автоматически распределяет средства по налогам и взносам в хронологическом порядке возникновения обязательств.
3. Отдельные платежные поручения с КБК для взносов за себя ИП больше не подаются (кроме случаев погашения задолженности за прошедшие периоды до 2023 г. или корректировки).
4. Контроль остатков и задолженностей ведется в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП) на сайте ФНС или в Госуслугах.

Ответственность за неуплату

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (1/300 за первые 30 дней, 1/130 — далее).
• Штрафы: 20% от суммы неуплаченных взносов (ч. 1 ст. 126 НК РФ), 40% — если вина умышленная (ч. 3 ст. 126 НК РФ).
• Блокировка счетов: При задолженности более 3000 руб. и неисполнении требования ФНС в течение 10 дней счета могут быть заблокированы (ст. 76 НК РФ).
• Потеря права на вычет: На УСН «Доходы» и ПСН вычет по взносам дается только за оплаченные в срок платежи. Неуплаченные фиксированные взносы за 2026 год не дадут права на уменьшение налога УСН за 2026 год.

В 2026 году минимальная обязательная нагрузка на ИП за себя (фиксированные взносы) составляет 57 390 рублей, из которых 45 974 рубля идут на пенсионное страхование (формирование пенсионных коэффициентов — ИПК) и 11 416 рублей — на медицинское страхование (право на бесплатную медицину и больничные по желанию).

При доходе свыше 300 000 руб. добавляется 1% на ОПС. Суммарный потолок взносов за себя, 379 208 руб. Уплата производится через ЕНС: фиксированная часть — до , дополнительная (1%) — до . Грамотное планирование оплаты позволяет легально снизить налог на УСН «Доходы»/Патент (вычетом) или уменьшить базу на УСН «Доходы-Расходы»/ОСНО (расходом).

Рекомендация: Регулярно проверяйте состояние ЕНС в Личном кабинете ФНС и планируйте пополнение счета заранее, чтобы к отчетным датам на счету были средства для автоматического списания взносов.