Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — один из основных налогов, который уплачивают граждане России с получаемых доходов: заработной платы, доходов от вкладов, продажи имущества, дивидендов и других поступлений. Разберёмся, как рассчитывается сумма налога в рублях и от чего она зависит.
Ставки НДФЛ в 2026 году
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. Чем выше годовой доход, тем выше ставка налога:
- 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с части дохода свыше 50 млн рублей.
Важно понимать: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения соответствующего порога.
Как рассчитать сумму налога в рублях
Пример 1: доход до 2,4 млн рублей
Если заработная плата сотрудника составляет 100 000 рублей в месяц, годовой доход равен 1 200 000 рублей. Сумма НДФЛ:
1 200 000 × 13% = 156 000 рублей в год (13 000 рублей ежемесячно).
Пример 2: доход свыше 2,4 млн рублей
При годовом доходе 3 000 000 рублей расчёт будет таким:
- 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей;
- (3 000 000 − 2 400 000) × 15% = 600 000 × 15% = 90 000 рублей;
Актуальный вопрос, который обсуждается в т.ч. в чате ФНС: как рассчитывать НДФЛ на АУСН (автоматизированной упрощённой системе налогообложения), когда база у сотрудника перевалит за 2,4 млн рублей. В этом случае работодатель продолжает удерживать налог, но уже по повышенной ставке 15% с суммы превышения порога.
Налог на доходы по вкладам
Налог со вкладов — это сумма, которая уплачивается с процентного дохода по всем вкладам и счетам физического лица, если прибыль превышает необлагаемый лимит. Лимит рассчитывается по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Например, если максимальная ключевая ставка составляла 21%, необлагаемая сумма — 210 000 рублей. С процентного дохода сверх этой величины уплачивается НДФЛ по ставке 13% (или 15% при высоких совокупных доходах).
Обсуждаются возможные изменения налога на вклады в 2027 году: применение новой шкалы НДФЛ 13–22%, корректировка необлагаемого лимита и особенности расчётов для крупных вкладов.
Налоговые вычеты: как уменьшить сумму налога
Законодательство позволяет уменьшить сумму НДФЛ в рублях за счёт налоговых вычетов:
- стандартные — на детей и отдельным категориям граждан;
- социальные, за обучение, лечение, спорт, благотворительность;
- имущественные — при покупке жилья (до 260 000 рублей к возврату, плюс до 390 000 рублей по ипотечным процентам);
- инвестиционные — по индивидуальным инвестиционным счетам.
Кто и как уплачивает налог
В большинстве случаев НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент — работодатель. Самостоятельно декларировать доходы и платить налог необходимо при:
- продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
- получении доходов от сдачи жилья в аренду;
- выигрышах, доходах из-за рубежа и в некоторых других случаях.
Налог по вкладам рассчитывает ФНС автоматически на основании данных банков и направляет уведомление — уплатить его нужно до 1 декабря следующего года.
Сумма НДФЛ в рублях зависит от размера дохода, применяемой ставки по прогрессивной шкале и доступных налоговых вычетов. Чтобы правильно рассчитать налог, важно учитывать пороговые значения дохода и своевременно заявлять вычеты — это позволит законно снизить налоговую нагрузку.