Имущественный налог физических лиц (НИФЛ) — это ежегодный обязательный платеж, который вносят в бюджет владельцы недвижимости. В разговорной речи его часто называют просто «налог на недвижимость» или «налог на квартиру/дом». Статья подробно разбирает, из чего складывается сумма налога, какие ставки применяются, кто имеет право на льготы и как произвести оплату в 2026 году.

Объекты налогообложения: за что именно платят

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 401), объектами налогообложения признаются недвижимые имущественные объекты, которые:

• Расположены на территории РФ;
• Принадлежат налогоплательщику на праве собственности;
• Учтены в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

К основным объектам относятся:

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи и машино-места;
• Единые недвижимые комплексы;
• Объекты незавершенного строительства (жилые);
• Иные здания, строения, сооружения и помещения (нежилые).

Важно: Земельные участки, транспортные средства и имущество, облагаемое налогом на имущество организаций (если оно на балансе юрлица), в НИФЛ не входят.

Налоговая база: кадастровая стоимость

С 2015 года налоговая база для НИФЛ определяется не по инвентарной, а по кадастровой стоимости объекта. Это цена недвижимости с точки зрения государства, устанавливаемая в результате государственной кадастровой оценки.

Где узнать кадастровую стоимость?

• На официальном сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта);
• В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru);
• В налоговом уведомлении, которое приходит за год до срока оплаты;
• Через Госуслуги.

Если вы считаете, что кадастровая стоимость завышена (например, не соответствует рыночной), можно оспорить её в комиссии при Росреестре или через суд. При удовлетворении требований налог пересчитают.

Ставки налога: от 0,1% до 2%

Ставки устанавливаются муниципалитетами (городскими/сельскими поселениями) в пределах, заданных Налоговым кодексом (ст. 406 НК РФ).

Муниципалитеты имеют право снизить ставки до нуля для отдельных категорий налогоплательщиков или видов имущества, но повысить выше максимальных значений НК РФ не могут.

Формула расчета суммы налога

Рассчитывает налог налоговый орган автоматически. Налогоплательщику не нужно заполнять декларацию (кроме случаев, когда объект не учтен в ЕГРН).

Базовая формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Доля владения × Коэффициент владения (месяцы/12)

Ключевые параметры формулы:

1. Доля владения: Если квартира в совместной собственности (например, у супругов или наследников), сумма налога распределяется пропорционально долям каждого собственника.
2. Коэффициент владения (Квл): Учитывает неполный календарный год владения. Если объект был в собственности не весь год (куплен, продан, подарен), налог считается за месяцы владения. Месяц регистрации права считается полным месяцем.
3. Налоговый вычет (физическое лицо): От кадастровой стоимости вычитается площадь, за которую налог не платится:
   • 20 кв. м — для квартиры;
   • 10 кв. м — для комнаты;
   • 50 кв. м — для жилого дома.

   Пример: Квартира 60 кв. м. Налоговая база = Кад. стоимость × (60 ⏤ 20) / 60.

Ограничение роста налога (защита от скачков)

Сумма налога за текущий год не может превысить сумму налога за предыдущий год более чем на 10% (п. 5 ст. 408 НК РФ). Это правило работает до тех пор, пока налог не достигнет расчетного значения «по полной» (без ограничения 10%). В 2026 году это актуально из-за переоценки 2023 года.

Льготные категории налогоплательщиков (кто платит 0 рублей)

Федеральный закон (ст. 407 НК РФ) предоставляет право на полную освобождение от уплаты НИФЛ по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т.д.) следующим категориям:

• Пенсионеры (по возрасту или выслуге лет);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др;);
• Военнопленные, награжденные медалью «За победу над Германией» / «За победу над Японией»;
• Награжденные орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней, Герои СССР/РФ;
• Родители/супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей (не вступившие в новый брак).

Нюанс: Если у пенсионера две квартиры — налог платится только за одну (самую дорогую или по выбору налогоплательщика). За вторую — по общим правилам. Льгота предоставляется на основании заявления (можно подать через Госуслуги, личный кабинет ФНС или МФЦ).

Имущественный налоговый вычет (НДФЛ) — возврат 13%

Это отдельная мера поддержки, касающаяся НДФЛ, а не НИФЛ. При покупке жилья можно вернуть 13% от потраченных средств.

• Максимальная база вычета: 2 млн руб.
• Максимальная сумма возврата: 260 000 руб. (2 млн × 13%).
• Дополнительный вычет на проценты по ипотеке: до 390 000 руб. (база 3 млн × 13%).

В 2026 году правила остаются прежними: вычет можно получить многократно в пределах лимитов, оформляется через декларацию 3-НДФЛ (или упрощенный порядок через работодателя/личный кабинет).

Сроки оплаты за 2025 год (платим в 2026 году)

Налог за отчетный год платится не позднее 1 декабря следующего года.

• За 2025 год: срок оплаты, 1 декабря 2026 года (так как 1 декабря 2026 г. — вторник, переноса на рабочий день не требуется).
• Уведомления приходят заранее (обычно в августе-октябре) по почте или в Личный кабинет ФНС/Госуслуг.

Штрафы за просрочку: начисляются пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 × сумма долга × дни). При долге свыше 10 000 руб. и неуплате в течение 6 месяцев возможен вывоз исполнительного производства судебными приставами.

Особенности 2026 года: переоценка 2023 года

В 2023 году прошла плановая кадастровая переоценка недвижимости во многих регионах. Результаты вступили в силу с 1 января 2024 года. В 2026 году налог считается по новым кадастровым стоимостям (установленным на ).

Благодаря механизму «плавного входа» (ограничение роста на 10% в год), полный удар новой стоимости на кошелек сглаживается на несколько лет.

Как оплатить налог

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый надежный способ: видите точную сумму, детализацию, можете оплатить картой без комиссии (СБП).
2. Госуслуги — раздел «Платежи» → «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России» (для смартфонов).
4. Банковские приложения / СБП / Почтовое отделение / Банкомат — по реквизитам из уведомления (УИН обязателен для идентификации платежа).

Налог на имущество организаций: кратко о отличиях

Если вы ИП или юрлицо, правила другие (Глава 30 НК РФ):

• Объект — имущество на балансе как основные средства (для ИП — только внесенное в уставный капитал или используемое в деятельности).
• Ставка — до 2,2% (устанавливает регион).
• База — средняя годовая кадастровая (для объектов с кадастровой стоимостью) или балансовая/резервная стоимость (для остальных).
• Платежи — авансовые платежи по кварталам и расчет за год.
• Округление, итоговая сумма округляется до целых рублей.

Чек-лист: что проверить в уведомлении

• Правильность кадастровой стоимости (сравнить с ПКК или Росреестром).
• Применен ли налоговый вычет по площади (20/10/50 кв.м).
• Учтена ли доля владения (если собственников несколько).
• Применен ли коэффициент владения (если купили/продали в течение года).
• Предоставлена ли льгота (если вы льготник — проверьте, списан ли налог по одному объекту).
• Не превышает ли сумма налог за прошлый год более чем на 10% (если не было переоценки или изменений в объекте).

Резюме: Сумма имущественного налога — это произведение кадастровой стоимости (минус вычет по площади) на ставку муниципалитета с учетом доли и срока владения. Налог рассчитывает ФНС, платить нужно до 1 декабря года, следующего за отчетным. Пенсионеры и иные льготники платят за один объект каждого вида ноль рублей. Проверить и оплатить удобнее всего в Личном кабинете ФНС или на Госуслугах.