Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, порядок исчисления и уплаты которого регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и Законом Санкт-Петербурга от № 612-97 «О налоге на имущество физических лиц». На 2026 год (налоговый период 2025 года, оплачиваемый в 2026 году) в городе окончательно завершен переход на расчет налога на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Объекты налогообложения: что облагается налогом

Согласно ст. 401 НК РФ, налогоплательщиками являются физические лица, владеющие на праве собственности (в т.ч. долевой) следующими объектами недвижимости, расположенными в Санкт-Петербурге:

Жилые дома, квартиры, комнаты;
Гаражи и машино-места;
Единицы недвижимого имущества, относящиеся к объектам незавершенного строительства (жилые);
Иные объекты недвижимости, признанные жилыми помещениями;
Объекты недвижимости, относящиеся к основным средствам (если они используются для предпринимательской деятельности и учитываются как основные средства — они облагаются налогом на имущество организаций, а не физлиц, но если не используются в бизнесе — могут попасть под налог физлиц как «иные объекты»);
Объекты коммерческой недвижимости (торговые помещения, офисы, склады и т.д.), если они находятся в собственности физлица и не используются в предпринимательской деятельности (с 2020 года такие объекты также переведены на кадастровую оценку).

Важно: Земельные участки не облагаются налогом на имущество физлиц (на них платится земельный налог). Недвижимость, снятая с учета в ЕГРН, также не облагается.

Ставки налога в Санкт-Петербурге на 2026 год

Ставки устанавливаются Законом СПб № 612-97 (ст. 5). В отличие от федеральных максимальных пределов (до 2%), Санкт-Петербург традиционно устанавливает дифференцированные ставки, которые ниже предельных для социально значимых объектов.

Таблица ставок налога на имущество физлиц в СПб (действующие на 2026 год)

Категория недвижимости	Ставка налога	Основание (Закон СПб № 612-97)
Жилые дома, квартиры, комнаты, доли в праве общей долевой собственности на указанные объекты	0,1%	п. 1 ст. 5
Гаражи и машино-места	0,1%	п. 1 ст. 5
Единицы недвижимого имущества, относящиеся к объектам незавершенного строительства (жилые)	0,1%	п. 1 ст. 5
Иные объекты недвижимости, признанные жилыми помещениями	0,1%	п. 1 ст. 5
Объекты недвижимости, имеющие кадастровый номер, не указанные выше (коммерческая недвижимость: офисы, магазины, склады, нежилые помещения и т.д.)	0,5%	п. 2 ст. 5
Объекты недвижимости, определенные ст. 378.2 НК РФ (объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб., центры торговли и т.д.)	2% (федеральная предельная ставка)	ст. 378.2 НК РФ

Пояснение: Для владельцев квартир, комнат, домов и гаражей ставка составляет 0,1%. Для владельцев коммерческих помещений (не используемых в бизнесе), 0,5%. Ставка 2% применяется исключительно к сверхдорогим объектам (кадастровая стоимость > 300 млн руб.) и объектам, перечисленным в ст. 378.2 НК РФ (ТЦ, ТД, офисные бизнес-центры и др.).

Налоговая база и расчет суммы налога

Основа расчета — Кадастровая стоимость

С 2020 года налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода (для налога 2025 года — стоимость на ). Инвентарная стоимость больше не используется для расчета налога физлиц.

Формула расчета (упрощенно):

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля владения × Коэффициент владения (месяцы/12) − Налоговые вычеты

Налоговые вычеты (ст. 403 НК РФ) — снижают кадастровую стоимость:

Квартира: 20 кв. м;
Жилой дом: 50 кв. м;
Комната: 10 кв. м;
Объект незавершенного строительства (жилый): 20 кв. м.

Пример: Квартира 60 кв. м. Вычет 20 кв. м. Налог платится за 40 кв. м. Стоимость 1 кв. м по кадастру = 200 000 руб. Кадастровая стоимость объекта = 12 млн руб. Стоимость вычета = 4 млн руб. Налоговая база = 8 млн руб. Налог = 8 000 000 × 0,1% = 8 000 руб. в год.

Коэффициент владения (Квл)

Если объект был в собственности не полный год (куплен, продан, подарен), налог считается пропорционально количеству полных календарных месяцев владения. Месяц приобретения считается месяцем владения, месяц отчуждения — нет.

Льготные категории налогоплательщиков (ст. 407 НК РФ)

Следующие категории граждан имеют право на полное освобождение от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида (один дом, одну квартиру, одну комнату, один гараж/машино-место):

Пенсионеры по старости (женщины 60+, мужчины 65+);
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» / «За победу над Германией» / знаками «Жителю блокадного Ленинграда»;
Лица, подвергшиеся радиации вследствие ЧАЭС, ядерных испытаний и др.;
Военнослужащие срочной службы;
Один из родителей (усыновителей) ребенка-инвалида;
Родители (усыновители) погибшего ребенка (в т.ч. вследствие увечья/заболевания, полученного при исполнении воинской обязанности до );
Наследники по завещанию/закону после смерти тестатора (на объект, перешедший по наследству) — в течение 3 лет.

Важно: Льга предоставляется не автоматически во всех случаях (для пенсионеров по старости, автоматически с 2022 г., для остальных — часто требуется заявление). Если у льготника несколько объектов одного вида (например, 2 квартиры), налог не платится только за один (самый дорогой по кадастру по умолчанию, можно выбрать другой через заявление в ФНС).

Сроки уплаты налога за 2025 год (оплата в 2026 году)

Срок уплаты: не позднее 1 декабря 2026 года (п. 1 ст. 409 НК РФ).
Налоговое уведомление: Налоговая инспекция направляет уведомление не позднее 30 октября 2026 года (через ЛК ФНС, Почту России, Госуслуги).
Если уведомление не пришло, налогоплательщик обязан самостоятельно обратиться в ФНС за уведомлением до 1 ноября 2026 года.

Особенности для Санкт-Петербурга: что нужно знать

Кадастровая оценка и оспаривание

Кадастровая стоимость утверждается Росреестром (ГКУ «Ленинградская камеральная палата»). Если вы не согласны со стоимостью на , ее можно оспорить:

В комиссию при Росреестре (административный порядок) — в течение 6 месяцев с момента введения стоимости в ЕГРН (обычно до конца года оценки).
В суд — в течение 6 месяцев с момента получения решения комиссии или пропуска срока в комиссию.
Успешное оспаривание повлечет перерасчет налога за прошедшие периоды (не более 3 лет до года обращения).

Новые строения и объекты незавершенного строительства

Если объект введен в эксплуатацию (получен ключ/акт приема-передачи) в 2025 году, он попадет на учет в 2026 году. Налог за 2025 год на него не начислится (база = 0). Налог за 2026 год (оплата в 2027 г.) будет исчисляться от кадастровой стоимости на .

Коммерческая недвижимость в собственности физлиц

С 2020 года офисы, склады, торговые площади, принадлежащие физлицам, облагаются по ставке 0,5% от кадастровой стоимости (без вычетов по площади). Это существенно ниже ставки для организаций (до 2,2%), но выше ставки за жилье (0,1%).

Как проверить и оплатить налог

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): lkfl2.nalog.ru — основной способ. Там видно все объекты, кадастровую стоимость, начисленный налог, вычеты, льготы. Можно оплатить онлайн (СБП, карта) без комиссии.
Госуслуги (ЕСИА): Раздел «Платежи» → «Налоги».
Приложение «Налоги ФНС России» (iOS / Android).
Банковские приложения (Сбер, Т-Банк, Альфа, ВТБ и др.) — раздел «Госуслуги/Налоги».
Почта России / Банк: по квитанции (бумажной или электронной).

Частые ошибки и риски

Игнорирование уведомления: Просрочка влечет начисление пени (ключевая ставка ЦБ / 300 × дни просрочки) и штраф 20% (40%, если умысел) по ст. 122 НК РФ.
Неучет доли: Если вы собственник доли (например, 1/2 квартиры), налог считается только от вашей доли. Проверьте в уведомлении графу «Доля».
Отсутствие вычета: Иногда ФНС не применяет вычет (например, при недавнем приобретении или смене вида объекта). Нужно подать заявление на предоставление вычета через ЛК или в ИФНС.
Двойное налогообложение: Если объект стоит и на балансе организации (как ОС), и в собственности физлица — это ошибка учета. Объект должен быть в одном месте.

В 2026 году система налогообложения недвижимости физлиц в Санкт-Петербурге стабильна: ставки 0,1% на жилье и гаражи, 0,5% на коммерцию остаются одними из самых низких среди мегаполисов РФ. Ключевым моментом остается своевременная проверка кадастровой стоимости и правильность применения вычетов/льгот через Личный кабинет ФНС. Рекомендуется не ждать бумажного уведомления, а заранее (в октябре-ноябре 2026 г.) зайти в ЛК, проверить начисления и оплатить налог до 1 декабря, избежав пени и штрафов.

Данная статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации по вашей налоговой ситуации обратитесь в Инспекцию ФНС по Санкт-Петербургу или к профессиональному налоговому консультанту. Нормативная база: НК РФ (Гл. 32), Закон СПб от № 612-97. Актуально на .