Налог на имущество в Московской области регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и региональным законодательством — в частности, Законом Московской области от № 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области» (ред. от , с изменениями от № 216/2025-ОЗ) и нормативными актами, устанавливающими ставки для физических лиц. Ставки налога устанавливаются в пределах, предусмотренных главой 30 (для организаций) и главой 32 (для физических лиц) НК РФ.

Налог на имущество физических лиц: историческая динамика ставок

Переход к расчету налога на основе кадастровой стоимости вводился поэтапно. В период с 2015 по 2020 год применялись пониженные «переходные» коэффициенты (ставки), которые ежегодно повышались до достижения базовых значений, закрепленных в ст. 406 НК РФ.

Динамика максимальных ставок для основных категорий недвижимости (квартиры, дома, гаражи, единые недвижимые комплексы):

• 2017 год: 0,1% (1 процент от налоговой базы с учетом переходных коэффициентов, в отдельных источниках фиксируется как 1% для определенных категорий при полном переходе, однако базовый переходный коэффициент для жилья составлял 0,1%). Примечание: в предоставленных данных встречается упоминание «в 2017 году — 1 процент», что может относиться к специфическим категориям или к ставке для организаций, для физлиц базовый переходный порог был ниже.
• 2018 год: 1,3% (повышенный переходный коэффициент).
• 2019 год: 1,3% (сохранение уровня 2018 года).
• С 2020 года по настоящее время (2024–2026 гг.): 1,6% (достигнута базовая максимальная ставка, установленная п. 1 ст. 406 НК РФ для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, незавершенного строительства жилых объектов).

Важно: Указанные проценты — это максимально допустимые ставки, установленные НК РФ. Местные органы власти (МО) имеют право устанавливать более низкие ставки (вплоть до 0%) для отдельных категорий налогоплательщиков или видов имущества. В Московской области для основной массы жилья ставка зафиксирована на уровне 1,6% (0,1% для объектов, налоговая база которых определяется по инвентарной стоимости, например, дачные дома, гаражи, полученные в собственность до 2015 г. и не переведенные на кадастровый учет).

Повышенные ставки (налог на «роскошь»):

Согласно ст. 406 НК РФ и региональному законодательству, на объекты недвижимости, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, применяется ставка 2% (для физических лиц, 2% от части стоимости, превышающей 300 млн руб., либо 2% от всей стоимости в зависимости от интерпретации регионального закона, обычно, 2% от всей КС объекта). Данная мера затрагивает элитную недвижимость.

Ставка 0%:

Применяется к объектам недвижимости, связанным с газораспределительными сетями и иным специфическим инфраструктурным объектам, а также к имуществу, освобожденному от налогообложения в порядке, установленном ст. 407 НК РФ (например, объекты культурного наследия).

Налог на имущество организаций: ставки в Московской области

Для организаций налоговая база определяется как кадастровая стоимость (для объектов, учтенных в ЕГРН и включенных в перечень ст. 378.2 НК РФ) или среднегодовая стоимость (для иных объектов, например, станков, оборудования, недвижимости за рубежом).

Ставки по Закону Московской области № 150/2003-ОЗ (действующие в 2025–2026 гг.):

• Объекты, налоговая база = кадастровая стоимость: Ставка устанавливается в пределах до 2% (максимум по ст. 380 НК РФ). В Московской области для большинства коммерческих объектов (ТЦ, офисы, склады, нежилые помещения) применяется ставка 2%.
• Объекты, налоговая база = среднегодовая стоимость (балансовая/резервная): Ставка составляет 2,2% (максимум по ст. 380 НК РФ).
• Дифференциация ставок (с ): Региональный закон позволяет устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от вида недвижимого имущества и/или его кадастровой стоимости. Например, для производственных объектов могут устанавливаться сниженные ставки (0,1–1%), для социальной инфраструктуры — 0%.

Пример структуры ставок для организаций (типовая для МО):

1. 2% — административные здания, торговые комплексы, офисы, склады, парковки (КС).
2. 0,1% – 1% — производственные здания, сооружения (по решению местных органов).
3. 0%, объекты культурного наследия, имущество религиозных организаций (в установленных случаях), отдельные виды инфраструктуры.
4. 2,2%, подвижимое имущество, учитываемое как налоговая база по среднегодовой стоимости (машины, оборудование).

Порядок расчета и сроки уплаты (актуально на 2025–2026 гг.)

Для физических лиц:

• Налоговая база: Кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода (года, за который платится налог).
• Налоговый вычет: Вычитается площадь: 20 кв. м (квартира), 50 кв. м (дом), 10 кв. м (комната) — стоимость вычитаемой площади не облагается.
• Формула: (Кадастровая стоимость – Стоимость вычета) × Ставка × Доля владения × Месяцы владения / 12.
• Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (налог за 2025 год платится до ).
• Льготы: Предоставляются категориям граждан (пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, ликвидаторы ЧАЭС и др.) на один объект каждого вида недвижимости (ст. 407 НК РФ). Льгота применяется автоматически на основании данных ФНС.

Для организаций:

• Налоговый период: Календарный год.
• Отчетные периоды: I квартал, полгода, 9 месяцев (авансовые платежи).
• Особенность 2022–2026 гг.: Для организаций, в которых работают мобилизованные/призванные граждане, предусматривались отсрочки/продление сроков уплаты (с ).

Нормативная база и источники информации

Основные документы, регулирующие ставки в Московской области:

• Налоговый кодекс РФ (Ч. 2): Гл. 30 (организации), Гл. 32 (физические лица).
• Закон Московской области от № 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области» (актуальная редакция с изм. от № 216/2025-ОЗ).
• Постановления органов местного самоуправления МО об установлении ставок налога на имущество физических лиц (принимаются ежегодно или на бессрочной основе).
• Справочная информация ФНС России по МО (код региона 50).

Частые вопросы (FAQ)

Почему налог вырос, хотя ставка не менялась?

Основные причины роста налога при неизменной ставке (1,6% или 2%):

1. Пересчет кадастровой стоимости: Росреестр проводит переоценку (обычно раз в 3–5 лет, в МО — чаще). Рост КС напрямую увеличивает налоговую базу.
2. Истечение льготного периода: Для вновь построенных объектов или при переходе на кадастровую оценку действовали пониженные коэффициенты (до 2020 г.). Сейчас они исчерпаны.
3. Изменение доли владения или месяцев владения: Покупка/продажа в середине года меняет расчет.
4. Потеря права на льготу: Смена категории льготника, владение вторым объектом того же вида.

Где узнать точную ставку для конкретного объекта?

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — раздел «Имущество» / «Налог на имущество».
• Сайт ФНС России (сервис «Узнать налог на имущество»).
• Обращение в Межрайонную инспекцию ФНС № 1 по МО (или иную по адресу объекта).
• Официальный сайт администрации соответствующего городского/сельского поселения МО (раздел «Налоги и сборы» → «Ставки налога на имущество физлиц»).

Статья подготовлена на основании данных ФНС России, НК РФ и Закона Московской области № 150/2003-ОЗ. Актуальность информации: сентябрь 2026 г. Перед принятием финансовых решений рекомендуется верифицировать ставки в ЛК ФНС или уточнить в местной администрации.