Налог на имущество физических лиц — это местный налог, который уплачивают владельцы недвижимости: квартир, домов, комнат, гаражей, машино-мест и других объектов. В Республике Мордовия порядок его взимания регулируется Налоговым кодексом РФ и решениями представительных органов муниципальных образований республики (городских округов, муниципальных районов, поселений).
Общие положения
С 2019 года в Мордовии, как и в большинстве регионов России, налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Это сделало расчёт налога более прозрачным, а его размер — приближенным к рыночной стоимости жилья.
К объектам налогообложения относятся:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения и помещения.
Ставки налога в Республике Мордовия
Налоговый кодекс РФ устанавливает базовые ставки, которые муниципальные образования вправе уменьшать до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза. В Мордовии конкретные ставки устанавливаются решениями советов депутатов соответствующих муниципальных образований (например, городского округа Саранск, муниципальных районов).
Типовые ставки, применяемые на территории республики:
При расчёте от кадастровой стоимости
- 0,1% — жилые дома, квартиры, комнаты, объекты незавершённого строительства (при условии, что проектируемым назначением является жилой дом), единые недвижимые комплексы с жилым домом, гаражи и машино-места, хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м на участках для ИЖС, садоводства и личного подсобного хозяйства;
- 2% — объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, а также объекты, включённые в региональный перечень (административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения под офисы, торговлю, общепит, бытовое обслуживание);
- 0,5% — прочие объекты налогообложения.
Муниципалитеты Мордовии могут дифференцировать ставки в зависимости от кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта. Точные ставки для конкретного населённого пункта следует уточнять в решениях местных советов депутатов или через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Налоговые вычеты
При расчёте налога от кадастровой стоимости автоматически применяются вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты, 10 кв. м;
- для жилого дома — 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым домом, 1 млн рублей.
Вычеты применяются налоговым органом автоматически, подавать заявление не требуется.
Льготы по налогу
Федеральным законодательством предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога по одному объекту каждого вида:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- участники Великой Отечественной войны и боевых действий;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- другие категории, перечисленные в статье 407 НК РФ.
Дополнительно для многодетных семей предусмотрен вычет: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры (комнаты) и по 7 кв. м — для жилого дома.
Сроки уплаты и порядок расчёта
Налог рассчитывается налоговым органом, который направляет владельцу недвижимости налоговое уведомление (в бумажном виде или через Личный кабинет налогоплательщика). Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог за 2024 год уплачивается до 1 декабря 2025 года.
Формула расчёта налога:
Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Доля в праве × Ставка
Как узнать точную ставку
Актуальные ставки и льготы для конкретного муниципального образования Республики Мордовия можно узнать:
- на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (регион — 13 Республика Мордовия);
- в налоговой инспекции по месту нахождения имущества;
- в текстах решений местных советов депутатов, опубликованных на официальных порталах муниципалитетов.
Налог на имущество физических лиц в Мордовии рассчитывается от кадастровой стоимости с применением ставок от 0,1% до 2% в зависимости от вида объекта. Большинство владельцев жилья платят налог по ставке 0,1% с учётом обязательных вычетов, а льготные категории граждан вовсе освобождаются от уплаты. Для точного расчёта рекомендуется использовать официальные сервисы ФНС России и следить за сроком уплаты — 1 декабря.