Транспортный налог является региональным обязательным платежом, который ежегодно вносится в бюджет субъекта РФ владельцами транспортных средств. Ставки налога, льготы и порядок расчета устанавливаются законодательными органами субъектов РФ на основе Налогового кодекса РФ (статья 361). В данной статье подробно разбираются актуальные ставки для категории легковых автомобилей (часто обозначаемых как «пассажирский транспорт»), а также анализируются недавние законодательные изменения, вступившие в силу в 2026 году.

Общие принципы определения ставок

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ, ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от:

• Типа транспортного средства (легковой автомобиль, грузовик, автобус, мотоцикл и др.);
• Технических характеристик — в первую очередь, мощности двигателя (в лошадиных силах — л.с.) или грузоподъемности;
• Возраста транспортного средства (для некоторых категорий применяются повышающие коэффициенты к дорогим авто старше определенного возраста).

Базовые ставки закреплены в Налоговом кодексе, однако субъекты федерации имеют право устанавливать свои ставки в пределах 10-кратного отклонения от базовых (вверх или вниз). Именно поэтому итоговая сумма налога для автомобиля одинаковой мощности в Москве, Московской области и, например, в Татарстане будет отличаться.

Изменения ставок в Московской области на 2026 год и плановый период

Согласно принятым в конце 2025 – начале 2026 года законам Московской области, в регионе осуществляется поэтапное повышение ставок транспортного налога на легковые автомобили. Данные меры направлены на пополнение областного бюджета и приведение ставок к единым стандартам Центрального федерального округа.

Автомобили мощностью до 100 л.с.

Данная категория является наиболее массовой. В Подмосковье ставка для данного диапазона мощностей была существенно пересмотрена:

• Предыдущая ставка: 12 рублей за 1 л.с.;
• Новая ставка (с 2026 г.): 17 рублей за 1 л.с.

Таким образом, владельцы автомобилей малой мощности (например, 98 л.с.) будут платить на 41% больше по сравнению с предыдущим налоговым периодом. Для авто на 98 л.с. налог составит 1 666 рублей (ранее — 1 176 руб.).

Автомобили мощностью от 100 до 150 л.с. (включительно)

Для этого популярного сегмента (седаны класса B, C, кроссоверы) также зафиксирован рост:

• Предыдущая ставка: 30 рублей за 1 л.с.;
• Новая ставка: установлена на более высоком уровне (конкретная цифра фиксируется региональным законом на конкретный год, в сниппетах указано «вырастет с 30…»).

Пример расчета (ориентировочно при ставке 35-40 руб./л.с.): для автомобиля 149 л.с. налог составит от 5 215 до 5 960 рублей в год.

Автомобили мощностью свыше 150 л.с.

Для более мощных автомобилей (150–200 л.с., 200–250 л.с., свыше 250 л.с.) ставки традиционно выше. В Московской области они также подлежат индексации в рамках принятой программы поэтапного повышения. Точные значения для каждого диапазона утверждаются ежегодно законом области о ставках транспортного налога.

Ситуация в г. Москве (Мосгордума)

Параллельно с Подмосковьем, законодательное собрание города Москвы (Мосгордума) одобрило поправки, повышающие ставки транспортного налога для легковых автомобилей. Механика повышения в Москве аналогична: происходит дифференциация по мощности с акцентом на увеличение налоговой нагрузки на автомобили средней и высокой мощности. Важно отметить, что Москва и Московская область, разные налоговые юрисдикции, и ставки в них не идентичны, хотя тренд на повышение общий.

Категория «Специальный пассажирский транспорт» (Автобусы)

В запросе упоминается термин «спец пассажирский». В налоговом учете это, как правило, относится к категории автобусов (код вида ТС в реестре ГИБДД — «Автобус»). Для них ставки устанавливаются отдельно от легковых автомобилей.

• Базовая ставка НК РФ для автобусов — до 30 руб./л.с. (в зависимости от мощности).
• Регионы часто устанавливают для автобусов льготные ставки (иногда 0 руб./л.с. для социально значимых перевозок) или ставки ниже, чем для легковых авто аналогичной мощности.
• Если речь идет о спецтехнике на шасси автобуса (санитарные, пожарные и др.), могут применяться особые льготы или нулевые ставки по решениям органов власти субъекта.

Порядок расчета и уплаты налога в 2026 году

1. Налоговый период: Календарный год (2026 год).
2. Налоговая база: Мощность двигателя в л.с. (по данным ПТС/СТС). Если мощность указана в кВт, переводятся по формуле: 1 кВт = 1,35962 л.с. (округляется до целого).
3. Расчет: Налог = Ставка (руб./л.с.) × Мощность (л.с.) × Коэффициент владения (месяцы владения / 12).
4. Повышающий коэффициент (Люксовый налог): Применяется к авто стоимостью свыше 10 млн руб. и возрастом до 5 лет (коэф. 1,1–3,0 в зависимости от стоимости и возраста). В 2026 году перечень таких авто утвержден Минпромторгом и Минфином РФ.
5. Срок уплаты: Не позднее 1 декабря 2027 года (за 2026 налоговый период). Уведомление придет в личный кабинет налогоплательщика ФНС или на Госуслугах заранее.

Льготы и освобождения

Федеральный уровень (ст. 361.1 НК РФ) предоставляет право на налоговый вычет (освобождение от налога на одно ТС) следующим категориям:

• Участникам и инвалидам ВОВ, лицам, награжденным медалью «За оборону Ленинграда» и др.;
• Инвалидам I и II групп (на авто до 100 л.с., а также на спец. колесных креслах);
• Лицам, пострадавшим от радиационных/маневренных ядерных испытаний;
• Военнослужащим срочной службы (во время службы);
• Родителям (усыновителям) детей-инвалидов.

Важно: Субъекты РФ (в т.ч. Москва и МО) имеют право устанавливать дополнительные региональные льготы (например, для пенсионеров, многодетных семей, ветеранов труда). Необходимо проверять Закон области/города о налоге на текущий год.

Как узнать точную сумму к оплате?

Не рекомендуется рассчитывать налог вручную по старым ставкам. Официальные источники актуальной информации:

• Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru) — там отображается начисленная сумма с учетом всех ставок, льгот и коэффициентов владения.
• Сервис «Налоги» на Госуслугах.
• Калькулятор транспортного налога на сайте ФНС (нужно выбрать регион регистрации, год, вид ТС, мощность).
• Официальные сайты законодательных органов субъекта (например, zakon.mosreg.ru для Подмосковья, mos.ru для Москвы) — для чтения текстов законов об установлении ставок.

В 2026 году владельцы легковых автомобилей («пассажирского транспорта») в Московской области и Москве столкнулись с повышением ставок транспортного налога. Наибольший процентный рост пришелся на самый массовый сегмент, автомобили мощностью до 100 л.с. (ставка выросла с 12 до 17 руб./л.с. в МО). Для машин 100–150 л.с. и выше также зафиксировано увеличение базовых тарифов.

Рекомендуется заранее проверить начисление в личном кабинете ФНС к концу года и своевременно произвести оплату до 1 декабря следующего года, чтобы избежать начисления пени. При наличии прав на льготы необходимо убедиться в их применении (заявление в налоговый орган подается один раз, далее льгота применяется автоматически).