Налог на имущество физических лиц — один из основных местных налогов, который ежегодно уплачивают владельцы недвижимости. Для жителей города-курорта Туапсе и Туапсинского района Краснодарского края этот вопрос особенно актуален, поскольку здесь сосредоточено большое количество жилых домов, квартир, дач и коммерческой недвижимости. В данной статье подробно разберём, как формируется ставка налога, от чего она зависит и какие изменения ожидают налогоплательщиков.
Что такое налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Это означает, что базовые правила его исчисления устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации, а конкретные ставки определяются решениями представительных органов муниципальных образований — в данном случае органов местного самоуправления города Туапсе и Туапсинского района.
Объектами налогообложения выступают:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения и помещения.
Налоговая база: кадастровая стоимость
В Краснодарском крае налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Кадастровая оценка проводится региональными органами и максимально приближена к рыночной стоимости недвижимости.
Важно понимать, что изменения размера стоимости имущества при кадастровой оценке компенсируются корректировкой ставки налога. При переходе на новую систему расчёта законодательство предусматривает механизм снижения ставок, чтобы резкий рост кадастровой стоимости не привёл к чрезмерному увеличению налоговой нагрузки на граждан. Кроме того, действует ограничение: сумма налога не может увеличиваться более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим периодом (за исключением отдельных случаев, например, новых объектов).
Размеры ставок налога
Налоговый кодекс РФ устанавливает базовые ставки, которые муниципалитеты вправе уменьшать до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза. Типовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости составляют:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого строительства (жилых), хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на участках для личного подсобного хозяйства, садоводства и ИЖС;
- 2%, для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для отдельных объектов коммерческого и административного назначения;
- 0,5% — для прочих объектов налогообложения.
Конкретные ставки, действующие на территории Туапсе и Туапсинского района, утверждаются решениями местных советов депутатов. Узнать актуальные значения можно:
- на официальном сайте администрации муниципального образования;
- в справочном сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- в налоговой инспекции по месту нахождения имущества.
Налоговые вычеты
При расчёте налога применяются обязательные вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты — кадастровая стоимость 10 кв. м;
- для жилого дома, кадастровая стоимость 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым домом — 1 млн рублей.
Кроме того, для многодетных семей предусмотрены дополнительные вычеты: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и по 7 кв. м, для жилого дома.
Льготы по налогу
Федеральное законодательство освобождает от уплаты налога (по одному объекту каждого вида) следующие категории граждан:
- пенсионеров и предпенсионеров;
- инвалидов I и II групп, инвалидов с детства;
- ветеранов и участников боевых действий;
- Героев Советского Союза и Российской Федерации;
- членов семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- иные льготные категории, установленные Налоговым кодексом РФ.
Муниципальные образования вправе вводить дополнительные льготы. Также на федеральном уровне обсуждаются инициативы по расширению льгот, в частности, в Госдуму поступал законопроект об освобождении владельцев квартир от налога на имущество в отдельных случаях. Следить за принятием подобных решений рекомендуется через официальные источники.
Как и когда платить налог
Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму налога и направляет собственнику уведомление. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Способы оплаты:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- в отделениях банков по квитанции;
- через онлайн-сервисы кредитных организаций.
Что делать, если не согласны с кадастровой стоимостью
Если собственник считает кадастровую стоимость завышенной, он вправе её оспорить:
- подать заявление о пересмотре кадастровой стоимости в комиссию при Росреестре;
- обратиться в суд с административным исковым заявлением.
При положительном решении налог будет пересчитан исходя из новой стоимости.
Ставка налога на имущество в Туапсе формируется на основе федеральных норм с учётом решений местных властей. Система расчёта от кадастровой стоимости сопровождается механизмами защиты налогоплательщиков: вычетами, льготами, ограничением роста платежа и возможностью оспаривания оценки. Чтобы избежать переплат и просрочек, рекомендуется регулярно проверять начисления в Личном кабинете налогоплательщика и следить за актуальными ставками и льготами, установленными на территории муниципалитета.