Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) продолжает оставаться одним из самых популярных инструментов легализации доходов физических лиц в России. По состоянию на сентябрь 2026 года, приложение «Мой налог» и сервисы ФНС России накапливают массивную статистику, демонстрирующую устойчивый рост как количества участников режима, так и их совокупного дохода. В данной статье собраны ключевые показатели, актуальные ставки налогов и динамика развития самозанятости за последние годы.
Ключевые итоги за время действия режима (на конец 2024 – начало 2025 года)
Согласно данным Федеральной налоговой службы (ФНС России), к 1 января 2024 года суммарный доход самозанятых за все время действия режима НПД составил 3,2 трлн рублей. К декабрю 2024 года этот показатель значительно вырос: по оперативным данным, совокупные доходы участников режима превысили 5,2 трлн рублей, а начисленные налоги в бюджет составили более 219 млрд рублей.
Динамика налоговых поступлений
- 2023 год: Самозанятые перечислили в бюджет 63,2 млрд рублей налогов. Совокупный доход за год составил около 1,4 трлн рублей (по данным «Ведомостей» на январь 2024 г.).
- 2024 год: Объем уплаченных налогов составил 99,8 млрд рублей, что на 58% выше показателя 2023 года. Это свидетельствует не только о росте числа участников, но и о повышении среднего чека и активности бизнеса.
Численность самозанятых: тренды роста
Количество зарегистрированных участников режима НПД демонстрирует экспоненциальный рост с момента запуска эксперимента в 2019 году.
| Дата / Период | Количество самозанятых | Примечание |
|---|---|---|
| Декабрь 2019 | 337,6 тыс. чел. | Начальный этап эксперимента (4 региона) |
| 1 января 2024 | ~12,2 млн чел. | Данные на конец 2023 года |
| Ноябрь 2024 (за 11 месяцев) | Рост на 31,6% | По сравнению с аналогичным периодом 2023 года |
| Июнь 2025 | 16,4 млн чел. | Текущая численность на момент отчета |
Топ-10 регионов-лидеров по числу зарегистрированных самозанятых традиционно включают Москву и Московскую область, Санкт-Петербург и Ленинградскую область, а также крупные агломерации: Краснодарский край, Свердловская, Новосибирская, Республика Татарстан, Башкортостан, Ростовская и Челябинская области. В городе Москве (код ФНС 77) зафиксировано наибольшее количество уведомлений об осуществлении деятельности.
Актуальные налоговые ставки на 2025–2026 годы
Важным фактором привлекательности режима является фиксация ставок. Согласно п. 2, 3 ст. 1 Федерального закона № 422-ФЗ, текущие ставки зафиксированы до 2029 года включительно.
- 4% — при получении доходов от физических лиц (клиентов без статуса ИП/юридических лиц).
- 6% — при получении доходов от индивидуальных предпринимателей и организаций (юридических лиц).
Принцип расчета: НПД рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» сразу после формирования чека. Налог уплачивается только на фактически полученные доходы: пришли деньги — заплатил налог, не пришли — не платишь. Уплата производится ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца.
Функционал приложения «Мой налог» и отчетность
Приложение остается главным инструментом взаимодействия самозанятого с ФНС. Основные возможности на 2026 год:
- Автоматический расчет налога на основе выданных чеков.
- Генерация чеков для клиентов (QR-код, ссылка, PDF).
- Просмотр истории доходов и налогов за любой период.
- Оплата налога через СБП, банковские карты, ЛК ФНС.
Важное ограничение: На текущий момент (по состоянию на 2024–2025 гг.) через приложение «Мой налог» нельзя сформировать официальную справку о сумме уплаченного налога (например, для банка или визы). Это не предусмотрено положениями 422-ФЗ. Для подтверждения доходов самозанятые обычно используют выписки со счета, историю чеков в приложении или справку 2-НДФЛ (если есть совмещенный трудовой доход), а также могут запрашивать справку о доходах в налоговом органе лично или через ЛК ФНС на сайте.
Что не входит в базу НПД (исключения)
При расчете налога в 2024–2026 годах не учитываются следующие доходы (налог на них не удерживается в рамках НПД):
- Доходы по трудовому договору (зарплата) — они облагаются НДФЛ работодателем.
- Доходы от предпринимательской деятельности, не соответствующей критериям самозанятости (например, наличие наемных сотрудников, превышение лимита дохода 2,4 млн руб. в год, перепродажа товаров без переработки).
- Доходы от передачи имущества в аренду/займ, если арендатор, организация/ИП, и самозанятый не оформил уведомление о применении НПД к этому виду деятельности (хотя с 2023 г. сдача в аренду недвижимости физлицам и юрлицам возможна по НПД).
Прогнозы и тренды на второе полугодие 2025 – 2026 год
Аналитики и данные ФНС указывают на сохранение позитивной динамики:
- Рост базы налогоплательщиков: Ожидается преодоление отметки в 18–20 млн зарегистрированных самозанятых к концу 2026 года.
- Рост среднего дохода: Увеличение суммарного дохода опережает рост числа участников, что говорит о масштабировании бизнесов отдельных самозанятых и переходе части ИП на НПД.
- Цифровизация контроля: ФНС активно внедряет межведомственное взаимодействие (банки, маркетплейсы, агрегаторы такси/доставки) для автоматического отслеживания доходов, не отраженных в чеках.
- Интеграция с госуслугами: Расширение сценариев использования статуса самозанятого для получения соцподдержки, микрокредитов и участия в госзакупках (через реестр МСП).
Статистика приложения «Мой налог» и данных ФНС России на 2026 год подтверждает, что режим НПД стал полноценным элементом российской экономики. С совокупным доходом свыше 5,2 трлн рублей и базой более 16 млн человек, самозанятость обеспечивает значительные поступления в бюджет (около 100 млрд рублей в год и растущие) при минимальных административных издержках для государства и бизнеса. Фиксация ставок до 2029 года создает необходимую предсказуемость для планирования бизнеса миллионами граждан.
Материал подготовлен на основе открытых данных ФНС России, отчетов СМИ (Ведомости, РИА Новости, ТАСС) за период 2023–2026 гг. Актуально на 29 сентября 2026 года.