Многие туристы и новые жители США сталкиваются с неожиданной ситуацией: на ценнике товара указана одна сумма, а на кассе приходится платить больше․ Причина проста — в Соединённых Штатах действует налог с продаж (Sales Tax), который не включается в цену товара, а добавляется к ней в момент оплаты․ Разберёмся, как устроена эта система․
Что такое Sales Tax
Налог с продаж — это косвенный налог, который взимается с конечного потребителя при покупке товаров и некоторых услуг․ Его иногда называют «сквозным» (pass through): деньги платит покупатель, но перечисляет их в бюджет продавец․ Именно на продавце лежат все обязательства по сбору, учёту и отчётности, хотя эти средства не являются его прибылью․
Ключевая особенность американской системы: федерального налога с продаж в США не существует․ Он устанавливается на уровне штатов, округов и даже отдельных городов․ Поэтому ставки и правила могут существенно отличаться даже в соседних населённых пунктах․
Штаты без налога с продаж
Есть пять штатов, где налог с продаж на уровне штата не взимается:
- Аляска (но местные налоги в отдельных округах и городах существуют);
- Делавэр;
- Монтана;
- Нью-Гемпшир;
- Орегон․
Именно поэтому жители соседних штатов нередко ездят за крупными покупками, например, в Орегон или Делавэр․
Размер ставок
Ставки налога с продаж заметно различаются по стране:
- Самая низкая ставка — в Колорадо: 2,9% на уровне штата;
- Ставка 4% действует в Алабаме, Джорджии, на Гавайях, в штате Нью-Йорк и Вайоминге;
- Самые высокие ставки, 7% на Род-Айленде и в Теннесси, а в Пуерто-Рико, 11,5%․
В среднем ставки колеблются в пределах 3–12% на уровне штата․ Кроме того, к ним добавляются местные сборы округов и городов — ещё примерно 1–10%․ В результате итоговая надбавка на кассе в некоторых городах может превышать 10% от цены на ценнике․
Какие товары освобождены от налога
Перечень необлагаемых товаров также зависит от штата․ Часто от налога с продаж освобождаются:
- продукты питания (не приготовленные, а продукты из супермаркета);
- лекарства по рецепту;
- одежда и обувь (в некоторых штатах);
- сырьё и товары, приобретаемые для перепродажи․
Например, в одном штате одежда может облагаться налогом, а в соседнем — нет․ Поэтому перед крупными покупками полезно уточнить местные правила․
Чем Sales Tax отличается от НДС
Жителям стран с НДС (в т․ч․ России) привычно, что налог уже включён в цену․ Однако между НДС и Sales Tax есть принципиальная разница:
- Момент возникновения․ НДС взимается на каждом этапе цепочки — от производителя до розницы․ Налог с продаж возникает только один раз — при продаже конечному потребителю․
- Отображение в цене․ НДС включён в ценник, а Sales Tax добавляется на кассе или в корзине интернет-магазина․
- Вычеты․ При НДС участники цепочки имеют право на налоговые вычеты․ При Sales Tax промежуточные покупатели просто предъявляют сертификат перепродажи и не платят налог вовсе․
Общее у этих налогов одно: оба являются косвенными, то есть фактически их оплачивает конечный потребитель, а администрирует продавец․
Практические советы для покупателей
- Всегда закладывайте в бюджет дополнительные 5–10% к цене на ценнике;
- В интернет-магазинах итоговая сумма с налогом отображается на этапе оформления заказа;
- Ставка налога при онлайн-покупках обычно зависит от адреса доставки;
- В ресторанах и кафе налог также добавляется к счёту, а сверху принято оставлять чаевые․
Налог на кассе — характерная черта американской розничной торговли․ Отсутствие единой федеральной ставки делает систему сложной: размер надбавки зависит от штата, округа, города и даже категории товара․ Для покупателя главное правило простое — цена на ценнике в США почти никогда не является окончательной, и к ней на кассе будет добавлен налог с продаж․