Общая система налогообложения (ОСНО) предполагает наибольшее количество обязательных платежей: НДС, налог на прибыль, имущественный налог, НДФЛ (для ИП и сотрудников), страховые взносы. С 2023 года действует единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счет (ЕНС), что унифицировало календарь: основной срок уплаты, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (с учетом переносов на рабочие дни при попадании на выходные/праздники). Срок сдачи отчетности, как правило, — 25-е число.
Ниже представлены актуальные таблицы сроков на 2026 год (текущий период) и 2027 год (годовые итоги за 2026) для организаций и индивидуальных предпринимателей на ОСНО. Данные учитывают изменения НК РФ на 2026 год и практику ФНС по переносу сроков.
Сроки уплаты налогов и взносов для организаций (ООО, АО и др.) на ОСНО
Для организаций отчетные периоды: квартал (НДС, налог на прибыль, имущественный налог — авансовые платежи) и год (итоговые платежи).
Таблица 1. Календарь платежей организации на ОСНО (2026–2027 гг.)
| Налог / Взнос | Отчетный период | Крайний срок уплаты (с учетом ЕНП) |
|---|---|---|
| НДС (ст. 174 НК РФ) | Январь 2026 | 25 февраля 2026 (вт) |
| Февраль 2026 | 25 марта 2026 (ср) | |
| Март 2026 (квартал) + Декларация за I кв. | 25 апреля 2026 (сб) → 27 апреля 2026 (пн) | |
| Апрель 2026 | 25 мая 2026 (пн) → 26 мая 2026 (вт) (праздники 1-4 мая) | |
| Май 2026 | 25 июня 2026 (чт) | |
| Июнь 2026 (квартал) + Декларация за II кв. | 25 июля 2026 (сб) → 27 июля 2026 (пн) | |
| Июль 2026 | 25 августа 2026 (вт) | |
| Август 2026 | 25 сентября 2026 (пт) | |
| Сентябрь 2026 (квартал) + Декларация за III кв. | 26 октября 2026 (пн) (25 октября, вс) | |
| Октябрь 2026 | 25 ноября 2026 (ср) | |
| Ноябрь 2026 | 25 декабря 2026 (пт) | |
| Декабрь 2026 (квартал) + Декларация за IV кв. | 25 января 2027 (пн) → 26 января 2027 (вт) (новогодние каникулы) | |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, ст. 287 НК РФ) При выборе квартальных авансов | I квартал 2026 | 28 апреля 2026 (вт) |
| II квартал 2026 | 28 июля 2026 (вт) | |
| III квартал 2026 | 28 октября 2026 (ср) | |
| IV квартал 2026 | 28 января 2027 (чт) | |
| 29 марта 2027 (пн) (28 марта — вс) | ||
| Имущественный налог орг. (авансовые платежи, ст. 383 НК РФ) Если установлены региональным законом | I квартал 2026 | 28 апреля 2026 (вт) (или 30 апреля по рег. закону) |
| II квартал 2026 | 28 июля 2026 (вт) | |
| III квартал 2026 | 28 октября 2026 (ср) | |
| IV квартал 2026 | 28 января 2027 (чт) | |
| 30 марта 2027 (вт) | ||
| Страховые взносы за сотрудников (ЕНП) | Каждый месяц 2026 | 28-го числа следующего месяца (Напр.: за сентябрь 2026 — 28 октября 2026) |
| НДФЛ за сотрудников (ЕНП) | Каждый месяц 2026 | 28-го числа следующего месяца (Срок удержания — день выплаты дохода) |
Важно: С 2025 года декларация по налогу на прибыль сдается до 25-го числа (ст. 289 НК РФ), а платеж — до 28-го. По НДС декларация сдается до 25-го, платежи за 1-2 месяцы квартала, до 25-го, за 3-й месяц (квартал) — до 25-го следующего за кварталом месяца. В таблице выше приведены даты перечисления средств на ЕНС.
Сроки уплаты налогов и взносов для ИП на ОСНО
ИП на ОСНО платят НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности (по прогрессивной шкале), фиксированные страховые взносы за себя, имущественный налог (как физлица) и взносы/НДФЛ за нанятых сотрудников.
Таблица 2. Календарь платежей ИП на ОСНО (2026–2027 гг.)
| Налог / Взнос | Отчетный период / Основание | Крайний срок уплаты / действия |
|---|---|---|
| НДФЛ (авансовые платежи) ст. 227 НК РФ | I квартал 2026 | 28 апреля 2026 (вт) Уведомление — до 25 апреля |
| II квартал 2026 | 28 июля 2026 (вт) Уведомление — до 25 июля | |
| III квартал 2026 | 28 октября 2026 (ср) Уведомление — до 26 октября (25 — вс) | |
| IV квартал 2026 | 28 января 2027 (чт) Уведомление — до 25 января | |
| Сдача декл.: 30 апреля 2027 (пт) Оплата налога: 15 июля 2027 (чт) | ||
| Фиксированные страховые взносы за себя (Пенсионный + ФОМС) ст. 432 НК РФ | За 2025 год | 1 декабря 2026 (вт) Согласно разъяснениям, уплата за текущий год — до 1 декабря следующего |
| За 2026 год | 1 декабря 2027 (ср) | |
| Доп. 1% в Пенсионный фонд (с дохода > 300 000 руб.) | За 2025 год | 1 июля 2026 (ср) |
| За 2026 год | 1 июля 2027 (чт) | |
| Имущественный налог физлиц (объекты в собственности ИП, в т.ч. используемые в бизнесе) | За 2025 год | 1 декабря 2026 (вт) |
| За 2026 год | 1 декабря 2027 (ср) | |
| Страховые взносы за сотрудников | Ежемесячно 2026 | 28-го числа следующего месяца |
| НДФЛ за сотрудников | Ежемесячно 2026 | 28-го числа следующего месяца |
| НДС (если ИП платит НДС) | Аналогично организациям (квартально/месячно) | Платежи — 25-е число месяца, следующего за месяцем/кварталом Декларация — 25-е число месяца, следующего за кварталом |
Ключевые изменения и нюансы 2026 года
- Единый налоговый платеж (ЕНП): Все налоги, взносы, пени, штрафы перечисляются единым платежом по единым реквизитам (КБК 1###10000510). Указывать отдельные КБК в платежке не нужно.
- Уведомления о суммах исчисленных налогов: Для НДФЛ (и сотрудников, и ИП), авансовых платежей по налогу на прибыль, НДС (ежемесячных) — обязательно сдача уведомления не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (для НДФЛ ИП — 25-е число). Если 25-е — выходной, срок уведомления переносится на рабочий день.
- Перенос сроков на рабочие дни: Если 28-е число (срок платежа) выпадает на выходной или праздник, крайний срок — следующий рабочий день. В таблицах выше даты уже скорректированы под производственный календарь 2026/2027 гг.
- Сдача отчетности:
- НДС — до 25-го месяца, следующего за кварталом.
- Налог на прибыль (орг.) — до 25-го месяца, следующего за кварталом (с 2025 г.), итоговая, до 28 марта (орг.).
- 3-НДФЛ (ИП), до 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Прогрессивная шкала НДФЛ для ИП: С 2025 года ставки: 13% (до 2,4 млн), 15% (2,4–5 млн), 18% (5–20 млн), 20% (20–50 млн), 22% (свыше 50 млн). Авансовые платежи рассчитываются исходя из накопленного дохода с начала года.
Шпаргалка: «Правило 25/28» для ОСНО
Для большинства платежей по ОСНО в 2026 году работает простое правило:
- 25-е число — крайний срок сдачи уведомлений (по НДФЛ, авансам по прибыли, НДС) и деклараций (НДС квартальная, Прибыль квартальная с 2025 г.).
- 28-е число — крайний срок перечисления денег на ЕНС (Единый налоговый платеж) по всем налогам и взносам (НДФЛ, Взносы, Прибыль аванс/итог, Имущественный аванс/итог, НДС).
- Исключения:
- НДС ежемесячные платежи (за 1 и 2 месяц квартала) — 25-е число.
- Фиксированные взносы ИП за себя, 1 декабря следующего года.
- Доп. 1% ИП — 1 июля следующего года.
- Имущественный налог физлиц/ИП — 1 декабря следующего года.
Рекомендации по работе с календарем
- Ведите личный налоговый календарь (в 1С, Мой Дело, Контур, Excel), занося в него даты с учетом переносов на рабочие дни заранее на год вперед.
- Пополняйте ЕНС заранее (за 3–5 рабочих дней до 28-го), чтобы исключить технические задержки банка и начисление пени.
- Проверяйте сальдо ЕНС в ЛК ФНС или через ЭДО перед каждым «большим» сроком (28-е число).
- Не забывайте про уведомления: без своевременного уведомления (до 25-го) платеж по НДФЛ и авансам по прибыли может быть не зачтен правильно, что приведет к требованию уточнить реквизиты.
- ИП на ОСНО: отдельно календарите расчет авансов НДФЛ по прогрессивной шкале, ошибка в расчете базы аванса грозит доплатой и пени в июле следующего года.
Соблюдение сроков уплаты налогов по ОСНО в 2026 году критично для избежания штрафов (ст. 122 НК РФ — 5–30% от суммы) и пени (ст. 75 НК РФ). Главные ориентиры: 25-е — отчетность/уведомления, 28-е, деньги на ЕНС (с переносом на рабочий день). Для ИП ключевые уникальные даты, 1 декабря (фикс. взносы, имущество) и 15 июля (сальдо НДФЛ).
Статья подготовлена на основании НК РФ, производственного календаря 2026/2027 гг. и разъяснений ФНС России. Рекомендуется сверять даты с официальным производственным календарем на момент платежа.