Общая система налогообложения (ОСНО), это базовый налоговый режим‚ который применяется организациями и индивидуальными предпринимателями по умолчанию‚ если они не перешли на специальные режимы (УСН‚ патент и др.). ОСНО предполагает уплату нескольких налогов‚ у каждого из которых свои сроки. В этой статье подробно разберём‚ какие налоги платят на общем режиме и в какие сроки.

Какие налоги платят на ОСНО

Налогоплательщики на общем режиме уплачивают:

• НДС (налог на добавленную стоимость) — как правило‚ 20%;
• Налог на прибыль — для организаций (ставка с 2025 года — 25%);
• НДФЛ — для индивидуальных предпринимателей с доходов от бизнеса;
• Налог на имущество организаций или физлиц (для ИП);
• Транспортный и земельный налоги — при наличии соответствующих объектов;
• Страховые взносы — за работников и за себя (для ИП).

Сроки уплаты НДС

Налоговый период по НДС — квартал. Налог уплачивается тремя равными частями:

• не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев‚ следующих за истекшим кварталом.

Например‚ НДС за I квартал платится частями до 28 апреля‚ 28 мая и 28 июня. Декларация по НДС подаётся в электронном виде не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом.

Сроки уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль — главный налог для бизнеса на общей системе. В отличие от НДС‚ который фактически перекладывается на покупателя‚ налог на прибыль платится из собственных средств компании.

• Ежемесячные авансовые платежи — не позднее 28-го числа каждого месяца;
• Квартальные авансовые платежи, не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за кварталом (28 апреля‚ 28 июля‚ 28 октября);
• Налог по итогам года — не позднее 28 марта следующего года.

Декларация по налогу на прибыль за год подаётся не позднее 25 марта.

Сроки уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели на общем режиме платят НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности:

• авансовые платежи — до 28 апреля‚ 28 июля и 28 октября;
• итоговый платёж за год, не позднее 15 июля следующего года.

Так‚ россиянам до 15 июля включительно необходимо оплатить налоги с доходов‚ полученных в предыдущем году‚ о чём регулярно напоминает ФНС на своём сайте. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля.

Налог на имущество

Для организаций: налог на имущество за год уплачивается не позднее 1 марта следующего года (например‚ за 2025 год — не позднее 2 марта 2026 года с учётом переноса выходных). Авансовые платежи, до 28-го числа месяца‚ следующего за отчётным периодом.

Для физлиц и ИП (по личному имуществу): налоги на имущество‚ транспорт и землю уплачиваются единым сроком — не позднее 1 декабря следующего года на основании уведомления из ФНС.

Страховые взносы

• Взносы за работников — ежемесячно‚ не позднее 28-го числа следующего месяца;
• Фиксированные взносы ИП за себя — не позднее 31 декабря текущего года;
• Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей, не позднее 1 июля следующего года.

Единый налоговый платёж (ЕНП)

С 2023 года большинство налогов уплачивается через единый налоговый платёж на единый налоговый счёт (ЕНС). Это упрощает администрирование: деньги перечисляются одной платёжкой‚ а налоговая сама распределяет суммы по обязательствам.

Как проверить начисления и задолженность

По ИНН можно проверить‚ какие налоги начислены‚ есть ли задолженность и когда нужно заплатить. Это удобно для сверки с налоговой. Сделать это можно:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• через портал Госуслуг;
• в банковских приложениях.

Ответственность за просрочку

За несвоевременную уплату налогов начисляются пени за каждый день просрочки‚ а при наличии недоимки налоговая может взыскать сумму принудительно. За неподачу деклараций предусмотрены штрафы. Поэтому важно следить за сроками и своевременно пополнять единый налоговый счёт.

Общий режим налогообложения требует внимательного отношения к календарю платежей: НДС платится ежемесячно тремя частями‚ налог на прибыль — авансами и по итогам года до 28 марта‚ НДФЛ для ИП — до 15 июля‚ имущественные налоги организаций, до 1 марта‚ а физлиц, до 1 декабря. Ведение налогового календаря и использование личного кабинета ФНС помогут избежать пеней и штрафов.