Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) продолжает набирать популярность среди индивидуальных предпринимателей благодаря минимизации отчетности и автоматическому расчету налога Федеральной налоговой службой. Однако своевременная оплата рассчитанных сумм остается личной ответственностью налогоплательщика. В этой статье подробно разберем сроки уплаты налога по АУСН в 2026 году для ИП, порядок расчета, особенности работы с Единым налоговым счетом (ЕНС) и календарь платежей с учетом переносов из-за выходных дней.

Общие принципы уплаты налога по АУСН

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от N 17-ФЗ «Об автоматизированной упрощенной системе налогообложения» и п. 7 ст. 6.1 НК РФ, порядок уплаты налога по АУСН имеет свою специфику, отличающуюся от «классической» УСН:

• Налоговый период: календарный месяц.
• Расчет налога: производит налоговый орган автоматически на основании данных онлайн-касс, банковских счетов и маркировки.
• Срок расчета: налоговая служба формирует расчет и направляет уведомление (требование) о сумме подлежащей уплате налога не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
• Срок уплаты: налог должен быть перечислен не позднее 25-го числа того же месяца (в котором получено уведомление).
• Перенос сроков: если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
• Способ оплаты: платеж производится платежным поручением на Единый налоговый счет (ЕНС) с указанием КБК налога по АУСН.

Важно: В отличие от УСН, по АУСН не предусмотрены авансовые платежи в течение года. ИП платит налог ежемесячно по факту полученного дохода (минус расходы, если применен объект «Доходы минус расходы») после получения уведомления от ФНС.

Ставки налога по АУСН на 2026 год

Перед тем как перейти к календарю, напомним базовые ставки, которые действуют в 2026 году (ст. 11 Закона об АУСН):

• Объект «Доходы»: 6% (минимальный налог — 1% от доходов).
• Объект «Доходы минус расходы»: 20% (минимальный налог — 3% от доходов).

При расчете «Доходы минус расходы» учитываются только обоснованные и документально подтвержденные расходы, включенные в закрытый перечень ст. 11 Закона об АУСН.

Календарь сроков уплаты АУСН на 2026 год для ИП

Ниже представлена таблица с точными датами дедлайнов для каждого месяца 2026 года. Даты учета переносов на рабочие дни в соответствии с производственным календарем на 2026 год.

Ключевой вывод: В 2026 году ИП на АУСН должны совершать 12 платежей в год (по одному в месяц). Основные даты, на которые стоит обратить внимание из-за переносов: 27 апреля, 25 мая, 27 июля, 26 октября, 25 января 2027 г.

Порядок действий ИП: от получения уведомления до оплаты

Поскольку расчет делает ФНС, алгоритм действий предпринимателя выглядит так:

1. Ожидание уведомления. Не позднее 15-го числа (или следующего рабочего дня) в личном кабинете ИП на сайте ФНС (или в кабинете налогоплательщика юрлица, если ИП является участником ЭДО) появляется «Уведомление о сумме налога, подлежащей уплате».
2. Проверка расчета (рекомендуется). Несмотря на автоматизацию, ИП имеет право проверить правильность начисления: корректность учета доходов (чеки ККТ, эквайринг), расходов (если объект «Доходы минус расходы»), применения ставок и минимального налога. Данные для проверки доступны в разделе «Автоматизированная УСН» ЛК ФНС.
3. Формирование платежки. На основании уведомления заполняется платежное поручение на ЕНС.
   • КБК: 182 1 05 02010 01 1000 110 (Налог по АУСН).
   • ОКТМО: код территории ИП.
   • Показатель основания платежа: ТП (текущий платеж).
   • Показатель налогового периода: код месяца (01–12) + год (26), например: МС.03.2026.
   • Показатель номера документа: 0 (ноль).
   • Показатель даты документа: 0 (ноль).
4. Перечисление средств. Деньги должны поступить в казне (на ЕНС) не позднее установленного дедлайна (25-го числа/следующего рабочего дня). Рекомендуется платить за 1–2 банковских дня до срока, чтобы исключить задержки в банке.

Особенности взаимодействия с ЕНС и ЕНП

Все платежи по АУСН идут через Единый налоговый счет (ЕНС). На 2026 год сохраняются следующие важные нюансы:

• Единый налоговый платеж (ЕНП): ИП может заранее перечислить сумму на ЕНС (формировать «подушку безопасности»). При получении уведомления ФНС спишет налог автоматически с ЕНС в день дедлайна (25-го числа), если средств достаточно.
• Пени: Рассчитываются со дня, следующего за сроком уплаты налога (то есть с 26-го числа или следующего за перенесенным дедлайном дня), по день фактического перечисления ЕНП (погашения задолженности). Для ИП размер пеней составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы недоимки за каждый день просрочки, независимо от ее длительности (п. 4 ст. 75 НК РФ).
• Сверхплатежи: Если на ЕНС есть переплата, она может быть зачтена на будущие платежи по АУСН, страховые взносы или возвращена по заявлению.

Страховые взносы за себя: отдельный дедлайн

Не путайте налог по АУСН со страховыми взносами за себя (на ОПС и ОМС). Они не входят в состав единого налога АУСН и оплачиваются отдельно.

• Срок уплаты взносов за 2026 год: 31 декабря 2026 года (для ИП без наемных работников).
• Если ИП имеет наемный персонал, взносы за сотрудников платятся ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца (с переносами на рабочие дни).
• Взносы за себя можно оплачивать частями в течение года, но итоговая сумма должна быть внесена к для учета в расходах (если объект «Доходы минус расходы») или уменьшения налога (если объект «Доходы», уменьшение на 50% или 100% в зависимости от условий).

Исправление ошибок и камеральная проверка

Закон об АУСН (ст. 12) предоставляет уникальную возможность — исправление ошибок в течение 36 месяцев после истечения налогового периода (месяца).

• Если ИП обнаружил ошибку в данных, на основании которых ФНС рассчитал налог (например, не прошел чек, ошибка в эквайринге, пропущен расход), он может направить уточняющие сведения в ФНС.
• ФНС пересчитает налог и вышлет новое уведомление (или скорректирует сальдо ЕНС).
• Это действует как для увеличения, так и для уменьшения налога.

Помимо этого, ФНС проводит камеральную проверку правильности расчета налога в течение 3 месяцев с момента получения уведомления ИП. По итогам проверки может быть выявлена недоимка или переплата.

Кто не может применять АУСН в 2026 году (чек-лист)

Перед планированием платежей убедитесь, что ИП не потерял право на режим. Не вправе применять АУСН (ст. 4 Закона об АУСН):

• Иностранные организации.
• Организации с обособленными подразделениями (для ИП это актуально, если есть филиалы/представительства).
• ГУПы, МУПы.
• НКО (некоммерческие организации) и КФХ (крестьянские фермерские хозяйства).
• ИП, доходы которых за 9 месяцев 2025 года превысили 200 млн руб. (предел для перехода на 2026 год).
• ИП, численность сотрудников превышает 5 человек (в среднем за год).
• ИП, применяющие специальные налоговые режимы (Патент, ЕСХН) или ОснО.

Чек-лист для ИП на АУСН на 2026 год

1. Внести в календарь/CRM/1С все 12 дат дедлайнов (см. таблицу выше), учитывая переносы на понедельники.
2. Настроить напоминание за 3–5 дней до 25-го числа для проверки ЛК ФНС на предмет появления уведомления.
3. Регулярно (еженедельно) сверять данные в разделе «АУСН» ЛК ФНС: доходы по ККТ/эквайрингу, учтенные расходы.
4. Своевременно вносить деньги на ЕНС (ЕНП) для автоматического списания ФНС в день дедлайна.
5. Не забыть оплатить страховые взносы за себя до .
6. При обнаружении ошибок в данных ФНС — оперативно направлять уточняющие сведения (имеется 36 месяцев).

Главное правило АУСН в 2026 году для ИП: налог платится ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца (с переносом на рабочий день). В отличие от УСН, нет авансовых платежей и годовой декларации, но появляется жесткая привязка к ежемесячному циклу «Уведомление 15-го — Оплата 25-го».

Своевременное пополнение ЕНС и мониторинг личного кабинета ФНС — залог отсутствия пени и спокойной работы на автоматическом режиме. Используйте приведенную выше таблицу как навигатор по налоговым дедлайнам 2026 года.

Данная статья основана на положениях НК РФ, Федеральном законе № 17-ФЗ и производственном календаре на 2026 год. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обращаться к актуальным нормативным актам или консультироваться с профессиональным бухгалтером.