Актуально на: 28 сентября 2026 года. Статья учитывает изменения Федерального закона от № 389-ФЗ (вступление в силу с )‚ касающиеся единого налогового платежа (ЕНП)‚ единого налогового счета (ЕНС)‚ новых сроков сдачи деклараций по НДС‚ налогу на прибыль и отмены промежуточных расчетов для ряда налогов.
Ключевые изменения 2025–2026 годов‚ влияющие на календарь
- Единый налоговый платеж (ЕНП) и счет (ЕНС): Все налоги‚ сборы‚ страховые взносы‚ пени‚ штрафы и проценты перечисляются единым платежом. Срок уплаты — не позднее 28 числа месяца‚ следующего за отчетным периодом (кварталом/месяцем)‚ если кодом бюджетной классификации (КБК) не установлен иной срок.
- НДС: С 2025 года декларация сдается ежеквартально до 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом. Уплата налога, ежемесячно (за январь‚ февраль‚ март и т.д.) не позднее 28-го числа следующего месяца. Промежуточные расчеты отменены.
- Налог на прибыль: Декларация — ежеквартально до 28-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом. Авансовые платежи — ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца. Промежуточные расчеты (ранее сдаваемые к 28-му числу за 1-й и 2-й месяцы квартала) отменены.
- Страховые взносы: Сдача расчета (РСВ) — ежеквартально до 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом. Уплата, ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца.
- НДФЛ: Уплата, не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за месяцем выплаты дохода. Расчет (6-НДФЛ) — ежеквартально до 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом (кроме 4-го квартала — до последнего дня февраля).
- Перенос выходных: Если крайний срок (25-е‚ 28-е и др.) выпадает на выходной или праздник‚ дедлайн переносится на следующий рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). В таблице ниже указаны календарные даты; рабочие календари на 2026 год уточняйте по производственным календарям Минтруда.
Сводная таблица основных сроков 2026 года
В таблице приведены дедлайны для организаций и ИП на ОСНО/УСН/Патенте. Сроки сдачи отчетности и уплаты могут совпадать или отличаться — обратите внимание на столбцы.
| Отчетный период | Вид отчетности / Платежа | Срок сдачи отчетности | Срок уплаты налога / взносов (ЕНП) | Примечания |
|---|---|---|---|---|
| ЯНВАРЬ 2026 (Отчетность за 4 кв. 2025 / Декабрь 2025) | ||||
| 4 кв. 2025 | РСВ (Расчет по страховым взносам) | (пн‚ 25-е — воскресенье) | — | Сдача отчета |
| 4 кв. 2025 | Декларация по НДС | (пн) | — | Ежеквартальная сдача |
| 4 кв. 2025 | Декларация по налогу на прибыль | (ср) | — | Ежеквартальная сдача |
| 4 кв. 2025 | Расчет по НДФЛ (6-НДФЛ) | (пн) | — | Ежеквартальная сдача |
| Декабрь 2025 | НДФЛ (удержанный за дек) | — | (ср) | Ежемесячная уплата |
| Декабрь 2025 | Страховые взносы (за дек) | — | (ср) | Ежемесячная уплата |
| Декабрь 2025 | Авансовый платеж по налогу на прибыль | — | (ср) | Ежемесячный аванс |
| Декабрь 2025 | НДС (за декабрь) | — | (ср) | Ежемесячная уплата |
| 2025 год | Отчет по УСН (налог за год) | (вс) -> | (ср) | ИП на УСН: декларация до 25-го‚ налог до 28-го |
| 2025 год | Патент (налог за 2025 г.) | — | (ср) | ИП на патенте |
| ФЕВРАЛЬ 2026 (Отчетность за Январь 2026) | ||||
| Январь 2026 | НДФЛ (удержанный за янв) | — | (пт‚ 28-е ⎻ суббота) | Перенос на пятницу |
| Январь 2026 | Страховые взносы (за янв) | — | (пт) | |
| Январь 2026 | Авансовый платеж по налогу на прибыль | — | (пт) | |
| Январь 2026 | НДС (за январь) | — | (пт) | |
| 2025 год | Годовая декларация по налогу на прибыль | (сб) -> (пн) | (сб) -> (пн) | Сроки сдачи и оплаты совпадают (28-е марта) |
| МАРТ 2026 (Отчетность за Февраль 2026) | ||||
| Февраль 2026 | НДФЛ / Взносы / Аванс пр. / НДС | — | (пт‚ 28-е ⎻ суббота) | Перенос на пятницу |
| АПРЕЛЬ 2026 (Отчетность за 1 кв. 2026 / Март 2026) | ||||
| 1 кв; 2026 | РСВ | (пн‚ 25-е — суббота) | — | |
| 1 кв. 2026 | Декларация по НДС | (пн) | — | |
| 1 кв. 2026 | Декларация по налогу на прибыль | (вт) | — | |
| 1 кв. 2026 | Расчет по НДФЛ (6-НДФЛ) | (пн) | — | |
| Март 2026 | НДФЛ / Взносы / Аванс пр. / НДС | — | (вт) | |
| 1 кв. 2026 | Авансовый платеж по УСН (1 кв) | — | (вт) | ИП и орг на УСН |
| МАЙ 2026 (Отчетность за Апрель 2026) | ||||
| Апрель 2026 | НДФЛ / Взносы / Аванс пр. / НДС | — | (чт) | Майские праздники: 1-4‚ 9 мая. 28-е — рабочий день. |
| ИЮНЬ 2026 (Отчетность за Май 2026) | ||||
| Май 2026 | НДФЛ / Взносы / Аванс пр. / НДС | — | (пн‚ 28-е — воскресенье) | Перенос на понедельник |
| ИЮЛЬ 2026 (Отчетность за 2 кв. 2026 / Июнь 2026) | ||||
| 2 кв. 2026 | РСВ | (пн‚ 25-е ⎻ суббота) | — | |
| 2 кв. 2026 | Декларация по НДС | (пн) | — | |
| 2 кв. 2026 | Декларация по налогу на прибыль | (вт) | — | |
| 2 кв. 2026 | Расчет по НДФЛ (6-НДФЛ) | (пн) | — | |
| Июнь 2026 | НДФЛ / Взносы / Аванс пр. / НДС | — | (вт) | |
| 2 кв. 2026 | Авансовый платеж по УСН (2 кв) | — | (вт) | |
| АВГУСТ 2026 (Отчетность за Июль 2026) | ||||
| Июль 2026 | НДФЛ / Взносы / Аванс пр. / НДС | — | (пт) | |
| СЕНТЯБРЬ 2026 (Отчетность за Август 2026) | ||||
| Август 2026 | НДФЛ / Взносы / Аванс пр. / НДС | — | (пн‚ 28-е — воскресенье) | Текущий месяц. Дедлайн ⎻ понедельник 28.09. |
| ОКТЯБРЬ 2026 (Отчетность за 3 кв. 2026 / Сентябрь 2026) | ||||
| 3 кв. 2026 | РСВ | (пн‚ 25-е ⎻ воскресенье) | — | |
| 3 кв. 2026 | Декларация по НДС | (пн) | — | |
| 3 кв. 2026 | Декларация по налогу на прибыль | (ср) | — | |
| 3 кв. 2026 | Расчет по НДФЛ (6-НДФЛ) | (пн) | — | |
| Сентябрь 2026 | НДФЛ / Взносы / Аванс пр. / НДС | — | (ср) | |
| 3 кв. 2026 | Авансовый платеж по УСН (3 кв) | — | (ср) | |
| НОЯБРЬ 2026 (Отчетность за Октябрь 2026) | ||||
| Октябрь 2026 | НДФЛ / Взносы / Аванс пр. / НДС | — | (пн‚ 28-е ⎻ суббота) | Перенос на понедельник |
| ДЕКАБРЬ 2026 (Отчетность за Ноябрь 2026) | ||||
| Ноябрь 2026 | НДФЛ / Взносы / Аванс пр. / НДС | — | (пн) | |
| ЯНВАРЬ 2027 (Прогноз: Отчетность за 4 кв. 2026 / Декабрь 2026) | ||||
| 4 кв. 2026 | РСВ / НДС (декл.) / 6-НДФЛ | (пн) | — | 25-е ⎻ понедельник |
| 4 кв. 2026 | Декларация по налогу на прибыль | (чт) | — | |
| Декабрь 2026 | НДФЛ / Взносы / Аванс пр. / НДС | — | (чт) | |
| 2026 год | Отчет по УСН (налог за год) | (пн) | (чт) | |
Детализация по ключевым налогам и отчетам
НДС (Налог на добавленную стоимость)
- Периодичность декларации: Ежеквартально (1‚ 2‚ 3‚ 4 кварталы).
- Срок сдачи декларации: Не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом.
- Срок уплаты налога: Ежемесячно не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за календарным месяцем (за январь — до 28 февраля‚ за февраль — до 28 марта и т.д.).
- Важно: Промежуточные расчеты за 1-й и 2-й месяцы квартала не сдаются с 2025 года.
Налог на прибыль организаций
- Периодичность декларации: Ежеквартально (по итогам 1‚ 2‚ 3‚ 4 кварталов). Годовая декларация — по итогам года.
- Срок сдачи декларации: Не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом. Годовая — до 28 марта следующего года.
- Срок уплаты авансовых платежей: Ежемесячно не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за отчетным месяцем.
- Важно: Промежуточные расчеты (ранее форма 03) отменены с 2025 года.
НДФЛ (Налог на доходы физлиц) и 6-НДФЛ
- Уплата налога (налоговым агентом): Не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за месяцем‚ в котором выплачен доход (зарплата‚ дивиденды и др.).
- Сдача расчета 6-НДФЛ: Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом (1‚ 2‚ 3 кварталы). За 4-й квартал (годовой) — не позднее последнего дня февраля следующего года (в 2027 г., ‚ т.к. 2026 не високосный).
- Справка 2-НДФЛ сотрудникам: До 28 февраля следующего года (в 2027 г. — до ‚ т.к. 28.02 — воскресенье). В налоговый орган — до 15 марта (в 2027 г. — ).
Страховые взносы и РСВ
- Уплата взносов: Ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца.
- Сдача РСВ: Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом.
- ИП на себя (фиксированные взносы за 2026 год): Срок уплаты, 31 декабря 2026 года (пн). 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. — до 1 июля 2027 года.
УСН (Упрощенная система налогообложения)
- Авансовые платежи: Ежеквартально не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за кварталом (28.04‚ 28.07‚ 28.10‚ ).
- Налог за год (декларация): Сдача, до 25-го числа месяца‚ следующего за годом . Уплата — до 28-го числа того же месяца .
- УСН с доходом 2025-2026 гг.: Учтите повышенные ставки (5-20% для «Доходы минус расходы» при доходе > 150/200 млн руб.) и дефицитный режим ЕНП.
Патент (ПСН)
- Сроки уплаты определяются сроком действия патента (ежемесячно или в 2 этапа: 1/3 — в начале‚ 2/3 — к середине). Конечный срок оплаты по истечении патента — не позднее последнего дня его действия.
- За 2025 год (если патент действовал до ) — уплата до .
НДПИ (Налог на доходы от пользования недрами) и иные специальные режимы
- Декларация по НДПИ — ежеквартально до 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом (аналогично НДС/РСВ). Уплата, ежемесячно до 28-го числа.
- ЕСХН‚ АУСН — имеют свои специфические сроки (ЕСХН: декларация до 25-го за 9 мес/год‚ авансы ежемесячно/квартально; АУСН: декларация до 25.01‚ авансы ежемесячно до 28-го).
Отчетность за 2025 год‚ сдаваемая в 2026 году (Годовые сроки)
В первом квартале 2026 года наступает пик сдачи годовой отчетности за 2025 год.
| Вид отчетности | Срок сдачи в 2026 году | Кому сдают |
|---|---|---|
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность | 31 марта 2026 (вт) | Минфин (через ФНС/ИР.НАЛОГ)‚ Росстат |
| Декларация по налогу на прибыль (годовая) | 30 марта 2026 (пн‚ 28.03 — сб) | ФНС (по месту учета) |
| Декларация по УСН (за 2025 г.) | 26 января 2026 (пн‚ 25.01 ⎻ вс) | ФНС |
| Декларация по ПСН (патент за 2025 г.) | Не сдается (только уплата) | — |
| Расчет по НДФЛ (6-НДФЛ) за 4 кв. 2025 / Год | 26 января 2026 (пн) | ФНС |
| Справки 2-НДФЛ за 2025 г. (в ФНС) | 16 марта 2026 (пн‚ 15.03 ⎻ вс) | ФНС |
| Справки 2-НДФЛ за 2025 г. (сотрудникам) | 2 марта 2026 (пн‚ 28.02 ⎻ сб) | Сотрудникам на руки/ЭДО |
| РСВ за 4 кв. 2025 / Год | 26 января 2026 (пн) | СФР (через ФНС) |
| Отчет по ЕСХН за 2025 г. | 31 марта 2026 (вт) | ФНС |
| Статистическая отчетность (годовая) | Обычно 31 марта (уточняйте по формам) | Росстат |
Особенности работы с ЕНП и ЕНС в 2026 году
- Единая дата платежа: Для большинства налогов (НДС‚ Прибыль‚ НДФЛ‚ Взносы‚ УСН авансы) дата списания с ЕНС — 28-е число. Рекомендуется зачислять средства на ЕНС за 3-5 банковских дней до дедлайна (до 23-25 числа)‚ чтобы избежать технических задержек и начисления пени.
- Сальдо ЕНС: Регулярно проверяйте сальдо ЕНС в ЛК ФНС или через ЭДО/СБИС/Контур. Переплата по одному налогу автоматически зачтется на долг по другому.
- Уведомление о суммах исчисленных налогов: С 2023 года для НДФЛ и страховых взносов уведомление не подается (данные берутся из РСВ и 6-НДФЛ). Для НДС‚ Прибыли‚ УСН‚ Патента — уведомление подается‚ если платеж производится в нестандартные сроки или корректируется сумма. Стандартная схема: платим по 28-му‚ отчет сдаем по 25-му/28-му.
- КБК 2026: Используйте актуальные коды бюджетной классификации (утверждены приказом Минфина ежегодно‚ обычно в декабре предгода). При ЕНП часто используется универсальный КБК 1###11000160‚ но для целевых платежей (госпошлины‚ госзакупки) нужны специальные КБК.
Штрафы за нарушение сроков в 2026 году (ст. 119‚ 126‚ 129 НК РФ)
- За несдачу отчетности в срок: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%‚ не менее 1000 руб.). За «нулевую» отчетность — 1000 руб. (орг)‚ 500 руб. (ИП/должн. лица).
- За неуплату налога в срок: Пеня за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 * долг * дни). Штраф (ст. 122 НК РФ) — 20% (40% если умысел) от суммы недоимки.
- За несдачу РСВ в срок: 5% от суммы взносов (макс 30%‚ мин 1000 руб.). Пени на взносы начисляет СФР.
Чек-лист бухгалтера/ИП на сентябрь-октябрь 2026 года
Сейчас — критические дедлайны:
- [ ] Уплата НДФЛ‚ страховых взносов‚ аванса по прибыли‚ НДС за август 2026 — до (понедельник).
- [ ] Подготовка отчетности за 3 квартал 2026 (сдача в октябре): РСВ‚ НДС‚ Прибыль‚ 6-НДФЛ‚ УСН аванс.
- [ ] Проверка сальдо ЕНС перед 28.09 и планирование пополнения на октябрь (к 28.10).
- [ ] Инвентаризация основных средств/запасов (если в политике учетна установлена ежегодная к 30.09 или 31.12).
- [ ] Подготовка к переходу на новые формы отчетности (если Минфин/ФНС утвердят изменения к 2027 г.).
2026 год продолжает тренд на упрощение календаря за счет отмены промежуточных расчетов и перехода на ежеквартальную сдачу деклараций (НДС‚ Прибыль‚ РСВ‚ 6-НДФЛ) при ежемесячной уплате через ЕНП. Главная задача — соблюдать «магические даты»: 25-е (сдача квартальных отчетов) и 28-е (уплата налогов/взносов)‚ с обязательным переносом на рабочий день при попадании на выходные.
Рекомендация: Ведите календарь в 1С‚ «Мое дело»‚ Контур.Экстерне или Excel с учетом производственного календаря 2026 года. Настройте напоминания за 5-7 дней до дедлайна для подготовки документов и за 2-3 дня — для зачисления средств на ЕНС.
Данная статья носит информационный характер. Окончательные сроки и суммы подтверждайте по актуальным нормативным актам (НК РФ‚ приказы ФНС‚ производственный календарь) и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (service.nalog.ru).