Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Вопрос сроков уплаты земельного налога актуален для миллионов собственников земельных участков в Российской Федерации․ В данной статье мы подробно разберем, какие сроки установлены законодательством за 2021 налоговый период, как формируется платеж и чего следует избегать, чтобы не допустить начисления пени․

Общее правило: статья 397 Налогового кодекса РФ

Согласно п․ 1 ст․ 397 Налогового кодекса РФ, земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом․

Налоговым периодом для земельного налога является календарный год (с 1 января по 31 декабря)․ Следовательно, общая формула выглядит так:

Налоговый период: 2021 год ( – )․
Срок уплаты: не позднее 1 декабря 2022 года․

Данная информация подтверждается официальными разъяснениями ФНС России (например, справкой ФНС России 54 Новосибирской области и данными КонсультантПлюс/ГАРАНТ)․

Важное уточнение: авансовые платежи не уплачиваются

В отличие от организаций, которые с 2021 года обязаны производить авансовые платежи по итогам каждого квартала (сроки: 30 апреля, 31 июля, 31 октября — с переносом на рабочие дни), физические лица авансовыми платежами не платят․

Кто обязан заплатить налог за 2021 год?

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, имеющие на праве:

Собственности земельные участки;
Пожизненного наследуемого владения земельные участки;
Постоянного (бессрочного) пользования земельные участки․

Если участок находится в долевой собственности, налог уплачивает каждый долевладелец пропорционально своей доле․ Налоговый орган сам рассчитывает сумму налога и направляет уведомление․

Порядок уведомления и расчета налога

Физическим лицам не нужно самостоятельно заполнять декларацию по земельному налогу (декларация 3-НДФЛ по данному налогу не сдается)․ Порядок следующий:

Расчет налоговым органом: Инспекция ФНС самостоятельно определяет налоговую базу (кадастровую стоимость на 01․01 налогового года), применяет ставки (установленные местным законом, но не выше пределов НК РФ) и льготы․
Направление уведомления: Налоговый орган обязан направить уведомление о сумме подлежащего уплате налога не позднее 30 дней до наступления срока платежа (то есть до 1 ноября 2022 года)․ Уведомление приходит по почте или в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ИП на сайте nalog․gov․ru)․
Уплата: Налогоплательщик перечисляет средства до 1 декабря 2022 года․

Льготы по земельному налогу за 2021 год

Налоговый кодекс (ст․ 391) предоставляет право на налоговый вычет (освобождение от налога на один участок) следующим категориям граждан:

Пенсионеры по возрасту (женщины 55+, мужчины 60+);
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, МАЯК и др․;
Участники ВОВ, приравненные к ним лица;
Отцы/матери/супруги погибших военнослужащих․

Важно: Льгота предоставляется на один объект недвижимости по выбору налогоплательщика․ Если у пенсионера несколько участков, налог платится только за те, что превышают один․ Для получения льготы достаточно один раз обратиться в налоговую инспекцию с заявлением (можно через МФЦ или Личный кабинет)․

Способы оплаты земельного налога за 2021 год

Оплатить налог можно любым удобным способом без комиссии (при оплате через банки-операторы кассы ФК):

Через Личный кабинет ФЛ на сайте ФНС (банковская карта, СБП);
Через приложение «Налоги ФНС России» (сканирование QR-кода из уведомления);
Через Госуслуги (раздел «Платежи»);
В отделениях банков (Сбербанк, Почта Банк и др․) по квитанции или реквизитам из уведомления;
Через интернет-банкинг любого банка (важно верно указать КБК, ОКТМО, основание платежа, «ТП», налоговый период — «2021», код документа — «ГД․00․2021»)․

Последствия просрочки платежа

Если налог не уплачен к 1 декабря 2022 года (включительно), начнут накапливаться негативные последствия:

Пени (ст․ 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки от 2 декабря 2022 года до дня погашения долга включительно․ Ставка пени = 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки․
Штраф (ст․ 122 НК РФ): Если долг не погашен добровольно, налоговый орган может выслать требование об уплате․ После истечения срока требования (8 рабочих дней) по решению суда взыскивается штраф 20% от суммы неуплаченного налога (40% — если установлено умышленное неуплату)․
Принудительное взыскание: До 100 000 руб․ — через судебных приставов без суда (исполнительный лист), свыше 100 000 руб․ — через суд․
Ограничение выезда за границу: При долге свыше 30 000 руб․ (или 10 000 руб․ по алиментам/вреду здоровью) приставы могут ввести временное ограничение выезда из РФ․

Что делать, если уведомление не пришло?

Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить налог․ Если к 1 ноября 2022 года уведомление не получено (ни бумажное, ни в ЛК), рекомендуется:

Зайти в Личный кабинет ФЛ на сайте ФНС (раздел «Жизненные ситуации» -> «Налоги» -> «Уведомления»);
Обратиться в любую инспекцию ФНС (не обязательно по месту жительства) или в МФЦ;
Позвонить на горячую линию ФНС: ###․

В Личном кабинете также можно проверить правильность начисления (кадастровую стоимость, площадь, ставку, применение льготы) и при необходимости подать заявление об уточнении данных․

Резюме: ключевые даты для налога за 2021 год

Событие	Дата / Срок
Налоговый период	–
Дата определения кадастровой стоимости (базы)
Последний день направления уведомления налоговой	(за 30 дней до дедлайна)
Крайний срок уплаты налога
Начало начисления пени при просрочке

Таким образом, физические лица обязаны были уплатить земельный налог за 2021 год не позднее 1 декабря 2022 года․ Налог рассчитывает налоговая инспекция на основе кадастровой стоимости участка на 1 января 2021 года․ Необходимо внимательно проверить уведомление (бумажное или электронное в ЛК), убедиться в применении положенных льгот и совершить платеж в установленный срок, чтобы избежать начисления пени и последующих проблем с приставами․

При возникновении спорных вопросов по кадастровой стоимости или начислению налога, всегда можно обратиться в налоговый орган с заявлением на перерасчет или обжаловать действия инспекции в вышестоящую инстанцию или в суд․