Единый налог на вмененный доход для упрощенцев (УСН) подразумевает два этапа расчетов с бюджетом: квартальные авансовые платежи в течение текущего года и итоговый годовой платеж по результатам отчетного периода. Ниже подробно разобраны сроки, правила расчета, особенности уплаты через ЕНС и последствия просрочки, актуальные на 28 сентября 2026 года.
Главные дедлайны: когда платить годовой налог за 2026 год
Сроки уплаты итогового налога (сальдо за год минус уплаченные авансы) различаются для индивидуальных предпринимателей и организаций. Платежи производятся в следующем году — 2027 году.
| Категория плательщика | Срок уплаты годового налога (сальдо) | Срок сдачи декларации по УСН |
|---|---|---|
| Организации (Юридические лица) | 28 марта 2027 года | 25 марта 2027 года |
| Индивидуальные предприниматели (ИП) | 28 апреля 2027 года | 26 апреля 2027 года |
> Важно: Если дата дедлайна выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). В 2027 году 28 марта — воскресенье, 28 апреля — среда. Для организаций оплата сдвинется на 29 марта 2027 г. (понедельник), для ИП — остается 28 апреля 2027 г..
График авансовых платежей за 2026 год (контекст)
Годовой налог рассчитывается как разница между налогом за год и суммой уже перечисленных авансов. Авансовые платежи за 2026 год вносятся по единым срокам для ИП и ООО:
- 1 квартал: до 28 апреля 2026 г.
- Полугодие (2 квартал): до 28 июля 2026 г.
- 9 месяцев (3 квартал): до 28 октября 2026 г.
Нюанс: Аванс — это не отдельный налог, а часть годового платежа. Если к концу года сумма авансов превысила итоговый налог, переплата зачисляется/возвращается. Если авансов не хватило — доплачиваете сальдо по срокам выше.
Порядок расчета и уплаты через ЕНС (Единый налоговый счет)
С 2023 года все платежи по УСН (авансы, сальдо, пени, штрафы) перечисляются единым платежом на Единый налоговый счет (ЕНС).
Алгоритм действий к 28 марта / 28 апреля 2027 г.:
- Рассчитайте налог за год в декларации (стр. 060 «Налог к уплате в бюджет» / «Переплата»).
- Сверьтесь с ЕНС: проверьте, достаточно ли средств на счете к дедлайну. На ЕНС должны быть деньги не позднее рабочего дня, предшествующего сроку уплаты.
- При необходимости пополните ЕНС платежным поручением с указанием КБК (для УСН «Доходы» — 1###11000110, для «Доходы минус расходы» — 1###11000110), ОКТМО и периодом (ГД.00.2026).
- Сдайте декларацию электронным способом (через ЛК ФНС, ЭДО, Контур, СБИС и др.) до (ООО) или (ИП).
Отдельного платежного поручения на «годовой налог» делать не нужно — налоговый орган спишет сальдо автоматически на основании сданной декларации и остатков на ЕНС.
Особенности при прекращении деятельности
Если ИП или организация прекращает деятельность в течение года, сроки сдачи декларации и уплаты налога сдвигаются:
- Срок сдачи декларации: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности (для ИП — за месяцем прекращения).
- Срок уплаты налога (сальдо): не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Пример: ИП закрылся 15 июня 2026 г. Декларацию сдать до 25 июля 2026 г., налог заплатить до 28 июля 2026 г.
Ответственность за просрочку
Неуплата или неполная уплата годового налога (сальдо) влечет начисление пени (ст. 75 НК РФ) за каждый день просрочки, начиная с 29 марта (для ООО) или 29 апреля (для ИП) 2027 года до дня фактической оплаты включительно.
Штраф за несдачу декларации (ст. 119 НК РФ):
- 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%, не менее 1000 руб.).
- Если налог к уплате нет (убыток или ноль) — фиксированный штраф 1000 руб.
Важный момент про авансы: Если вы недоуплатили аванс за 3 квартал (срок ), а доплатили разницу только при уплате годового налога , пени по авансу будут начислены за весь период с по . Штрафа за несдачу авансов нет, но пени неизбежны.
Автоматизированная УСН (АУСН): отличия в сроках
Для плательщиков АУСН (переход с 2023 г.) правила иные:
- Авансовых платежей нет.
- Налог платится один раз в год до 28 февраля года, следующего за отчетным (для 2026 года — до ).
- Декларация не сдается (расчет ведет ФНС на основании данных онлайн-касс/банков).
Статья посвящена классической УСН. Если вы на АУСН — ориентируйтесь на февраль.
Чек-лист на 2027 год (подготовка к сдаче за 2026)
- Январь–Февраль 2027: Завершите учет доходов/расходов за 2026 год. Подготовьте данные для декларации.
- До 25 марта 2027 (ООО) / 26 апреля 2027 (ИП): Подпишите и отправьте декларацию по УСН.
- За 3–5 дней до 28 марта / 28 апреля: Проверьте баланс ЕНС в ЛК ФНС. При нехватке — перечислите недостающую сумму.
- 28 марта 2027 (фактически 29.03 — понедельник) для ООО: Дедлайн списания сальдо с ЕНС.
- 28 апреля 2027 для ИП: Дедлайн списания сальдо с ЕНС.
- После дедлайна: Проверьте в ЛК ФНС, что декларация принята, налог списан, задолженности нет.
Резюме
Главное правило: Организации платят годовой УСН за 2026 год до 28 марта 2027 г. (фактически 29.03), ИП — до 28 апреля 2027 г. Декларации сдаются за 3 дня раньше (25.03 и 26.04 соответственно). Все расчеты ведутся через ЕНС. Пени за просрочку сальдо идут с календарного дня следующего за дедлайном. Соблюдайте календарь, своевременно пополняйте Единый налоговый счет и сдавайте отчетность электронно, чтобы избежать лишних трат.