Правильное заполнение отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) невозможно без использования уникальных кодов видов доходов и вычетов. Эти коды позволяют Федеральной налоговой службе (ФНС) автоматизировать контроль за полнотой исчисления налога‚ правильностью применения льгот и своевременностью перечислений в бюджет. В статье представлен актуальный справочник кодов с учетом последних изменений (Приказы ФНС от № ЕД-7-11/3‚ от № ЕД-7-11/877 и др.)‚ вступающих в силу с 2024 и 2025 годов.

Нормативная база и назначение кодов

Единый перечень кодов утвержден Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/1216 (в ред. Приказа от № ЕД-7-11/3 и от № ЕД-7-11/877). Коды применяются при заполнении:

• Расчета по форме 6-НДФЛ (п. 1.1 раздела 2‚ приложение к разделам 1 и 2);
• Справки о доходах работника (форма 2-НДФЛ / новая справка о доходах и суммах удержанного налога).

Главное правило: код указывается для каждого вида дохода отдельно. Один строковый код соответствует одному типу дохода и одному налоговому периоду (месяцу/кварталу).

Структура кодов доходов (классификация по разрядам)

Все коды четырехзначные. Первая цифра определяет общую категорию дохода:

Подробная расшифровка основных кодов доходов (актуально на 2025–2026 гг.)

Доходы по трудовым договорам (серия 1000)

Самые востребованные коды в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ:

• 2000 — Доходы по трудовому договору (основная зарплата‚ тарифные ставки‚ оклады). Базовый код для наемных работников.
• 2001 — Премии‚ поощрения‚ выплаты за выслугу лет‚ классность и т.д. (если выплачиваются регулярно/системно).
• 2002 — Компенсационные выплаты (за вредные условия‚ региональные коэффициенты‚ ночные часы‚ сверхурочные).
• 2003 — Выплаты по результатам работы за год (годовые премии‚ «13-я зарплата») — если не относятся к коду 2001.
• 2004 — Выплаты в связи с увольнением (северное пособие‚ компенсация за неиспользованный отпуск).
• 2005 — Материальная помощь‚ социальные выплаты (в пределах 4 000 руб. в год не облагаются‚ свыше, код 2005).
• 2006, Доходы от использования имущества работодателя (жилье‚ авто) — материальная выгода.
• 2009 — Суточные расходы (в пределах норм НК РФ не облагаются‚ свыше норм, подлежат удержанию НДФЛ).
• 2017 — НОВОЕ с 2024 г. (Приказ ЕД-7-11/3): Суточные (полевые) расходы работников‚ направленных в командировку на объекты‚ расположенные на территориях ведения специальной военной операции (СВО)‚ а также в приобретенные регионы. Имеют особый порядок налогообложения.
• 2012 — Выплаты по договорам авторского поручения / патентам (если автор — работник организации).
• 2300 — Доходы в виде акций (опционов)‚ переданных работнику по программе мотивации.

Доходы по гражданско-правовым договорам и иные (серия 2000)

• 2010 — Гонорары по договорам авторского поручения (физлица‚ не являющиеся работниками).
• 2011 — Выплаты по договорам подряда/услуг (ГПХ), вознаграждение физическим лицам.
• 2012 — Доходы от передачи прав на результаты интеллектуальной деятельности (патент‚ ноу-хау‚ ПО).
• 2013 — Доходы от аренды имущества (имущественные права).
• 2014 — Выигрыши от участия в лотереях‚ азартных играх‚ ставках (кроме выигрышей в казино/букмекерских — код 2015).
• 2015 — Выигрыши в казино‚ букмекерских конторах‚ тотализаторах (ставка 13%/30% для нерезидентов).
• 2016 — Доходы от продажи имущества‚ находящегося в собственности менее минимального срока владения.
• 2018, Доходы в виде процентов по облигациям‚ вкладам‚ ссудам (кроме кодов 2020‚ 2021).
• 2020 — Доходы в виде процентов по вкладам/счетам (начисляемые банками‚ передаваемые в ФНС для расчета налога на процентный доход).
• 2021, Доходы в виде купонного дохода по облигациям (в т.ч. муни/корп).

Доходы от участия в капитале и инвестициях (серия 4000–5000)

• 4000 — Дивиденды российских организаций (ставка 13%/15%/30%).
• 4001 — Дивиденды иностранных организаций (контролируемые иностранные компании — КИК).
• 4002 — Доходы по цифровым финансовым активам (ЦФА) — токенизированные активы‚ утилити-токены (введены Приказом ЕД-7-11/1216‚ уточнены в 2024 г.).
• 4003 — Доходы от реализации ЦФА.
• 517 — Важный код: Сумма положительного финансового результата по операциям на Индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) типа «Б» (освобождается от НДФЛ при соблюдении условий).
• 518 — Доходы по ИИС типа «А» (вычет на взносы) — для отражения факта получения дохода на счете.
• 519 — Доходы по договорам долгосрочных сбережений в НПФ (НОВОЕ с г.‚ Приказ ЕД-7-11/877).
• 520 — Доходы по договорам долгосрочных сбережений в страховых организациях (НПФ/страховщики) — с г..

Материальная выгода (серия 3000)

• 3000 — Материальная выгода от получения процентных доходов по ссудам/кредитам ниже ключевой ставки ЦБ (разница ставок).
• 3001, Материальная выгода от приобретения имущества (акций‚ товаров) по цене ниже рыночной.
• 3002, Материальная выгода от безвозмездного получения имущества/прав (кроме дарений от близких родственников — код 2016 с вычетом).

Коды налоговых вычетов (для раздела 2 расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ)

Коды вычетов указываются в строке 030 (для стандартных/социальных) или 040 (для имущественных/инвестиционных) раздела 2 расчета 6-НДФЛ‚ а также в строке 070 справки о доходах.

Стандартные вычеты (статья 218 НК РФ)

• 100 — Налогоплательщик (базовый‚ 1 400 руб. / 3 000 руб. для льготных категорий).
• 110 — Супруг(а) (если не работает/малый доход) — 1 400 руб.
• 120 — Ребенок 1-й / 2-й (1 400 руб.)‚ 3-й и последующие (3 000 руб.).
• 130, Ребенок-инвалид 18+ (3 000 / 6 000 руб. для родителей/усыновителей).
• 140 — Родитель-одиночка (удвоенные вычеты на детей).
• 150 — Льготные категории (участники ВОВ‚ ликвидаторы ЧАЭС‚ инвалиды I/II групп и др.) — 3 000 / 500 / 1 400 руб.

Социальные вычеты (статья 219 НК РФ)

• 300 — Образование собственного (лимит 120 000 руб.).
• 310 — Образование братьев/сестер (до 24 лет‚ лимит 120 000 руб.).
• 320 — Образование детей/приемных детей (до 24 лет‚ лимит 120 000 руб.).
• 330 — Лечение собственного (лимит 120 000 руб.).
• 331 — Лечение супруга/родителей/детей (лимит 120 000 руб.).
• 332 — Покупка лекарств (лимит 120 000 руб.).
• 340 — Взносы на добровольное пенсионное страхование / долгосрочные сбережения (лимит 120 000 руб.).
• 341 — Страховые взносы по договорам долгосрочного страхования жизни (лимит 120 000 руб.).
• 350 — Благотворительные пожертвования (в пределах 25% от дохода).

Примечание: коды 330–332 уточнены Приказом ЕД-7-11/3 для детализации видов медицинских расходов.

Имущественные вычеты (статья 220 НК РФ)

• 400 — Приобретение жилья (лимит вычета 2 млн руб. + проценты по ипотеке 3 млн руб.).
• 410 — Продажа недвижимости (владение < мин. срока).
• 420 — Продажа иных имуществ (авто‚ доли‚ ценные бумаги — владение < 3/5 лет).
• 430 — Вычет по ИИС типа «А» (на взносы до 400 000 / 520 000 руб.);
• 440 — Вычет по ИИС типа «Б» (на доходы, отражается через код дохода 517).

Профессиональные вычеты (статья 221 НК РФ)

• 500 — Доходы ИП/нотариусов/адвокатов (документированные расходы).
• 510, Авторские вознаграждения (20% / 40% расходов).
• 520, Доходы от частной практики (адвокаты‚ нотариусы).

Ключевые изменения 2024–2025 годов‚ которые нужно учесть

Новые коды для суточных (Код 2017)

С 2024 года (Приказ ФНС № ЕД-7-11/3) введен отдельный код 2017 для обозначения суточных (полевых расходов) работников‚ направленных в зону СВО или на новые территории. Это позволяет ФНС отслеживать применение льгот по НДФЛ для данной категории лиц (п. 3.1 ст. 217 НК РФ — освобождение от налога суточных в установленных нормах).

Долгосрочные сбережения и НПФ (Коды 519‚ 520)

С (Приказ ФНС № ЕД-7-11/877 от ) введены коды для отражения доходов по договорам долгосрочных сбережений (ДЛС) в НПФ (код 519) и страховых организациях (код 520). Доходы по таким договорам освобождаются от НДФЛ при соблюдении условий срока (не менее 10 лет или до достижения пенсионного возраста) и лимита взносов.

Цифровые финансовые активы (ЦФА)

Коды 4002 (доходы по ЦФА) и 4003 (реализация ЦФА) актуализированы для отражения операций с токенизированными активами. Налоговый агент (оператор ЦФА) удерживает налог при выплате дохода.

Изменения в сроках сдачи и уведомлениях (2024 г.)

С 2024 года изменен расчетный период для уплаты НДФЛ (два срока в месяц: до 28 числа за 1–22 число и до 3-го числа след. месяца за 23–последнее число). Соответственно скорректированы коды отчетных периодов в уведомлениях об исчисленных суммах НДФЛ (форма уведомления утверждена приказом ЕД-7-11/73). В самих кодах доходов (в 6-НДФЛ) период отражается через дату получения дохода (строка 030 раздела 2).

Особенности заполнения в программе 1С:ЗУП / 1С:Бухгалтерия 8.3

В актуальных релизах (ЗУП 3.1.27+‚ БП 3.0.140+) справочник «Виды доходов» (меню: Налоги и отчетность → Настройка учета НДФЛ → Виды доходов) автоматически обновляется при установке релизов.

1. Проверка кодов: Откройте справочник «Виды доходов». У каждого вида дохода есть реквизит «Код вида дохода по НДФЛ». Убедитесь‚ что для новых видов начислений (например‚ «Суточные СВО») проставлен код 2017.
2. Настройка вычетов: В карточке сотрудника (вкладка «Налоги‚ взносы‚ учет» → «Налоговые вычеты») указываются коды вычетов (100‚ 120‚ 300 и т.д.). Программа сама переносит их в расчет 6-НДФЛ.
3. Корректировки: При сдаче исправленного расчета используются те же коды‚ но с признаком исправления. Код 9000 (иные доходы) применяется редко‚ в основном для возврата налога за прошлые годы.

Типичные ошибки бухгалтеров при выборе кодов

• Смешивание кодов 2000 и 2001: Системные премии (КПИ‚ за выслугу) — код 2000 или 2001? Если премия фиксирована в ЛНА как постоянная — 2000. Разовая/годовая — 2001 или 2003. Для ФНС разница в аналитике‚ но для страховых взносов — в базе.
• Игнорирование кода 2017: Указание обычного кода 2009 для суточных в зоне СВО ведет к ошибкам в проверке ФНС (не сходится с льготой ст. 217 НК РФ).
• Отсутствие кода вычета в справке 2-НДФЛ: Если работник предоставил справку на вычет (например‚ на лечение код 330)‚ но в справке 2-НДФЛ (приложении к 6-НДФЛ) код не указан — вычет не будет зачтен инспекцией автоматически.
• Неправильный код для дивидендов: Дивиденды РФ — 4000. Дивиденды КИК — 4001. Не путайте.
• Продажа имущества: Код 2016 используется для дохода от продажи (база = доход ─ вычет/расходы). Код 410/420 — это коды вычетов при продаже‚ а не коды дохода. В разделе 1 расчета 6-НДФЛ доход от продажи указывается с кодом 2016.

Где найти официальный актуальный реестр кодов

Официальный источник — сайт ФНС (nalog.gov.ru)‚ раздел «Налоги и сборы» → «Налог на доходы физических лиц» → «Формы отчетности» → «Приказы о формах».

Прямые ссылки на актуальные приказы (действующие на 2026 год):

• Приказ ФНС от № ЕД-7-11/1216 (базовый перечень кодов доходов и вычетов).
• Приказ ФНС от № ЕД-7-11/3 (добавлен код 2017‚ уточнены коды вычетов 330-332).
• Приказ ФНС от № ЕД-7-11/877 (коды 519‚ 520 для ДЛС/НПФ с ).

Использование актуальных кодов начислений и вычетов по НДФЛ — это не просто формальность‚ а залог прохождения камеральных проверок ФНС без претензий и штрафов (ст. 126‚ 129 НК РФ). В 2024–2026 годах ключевыми изменениями стали: разделение суточных для участников СВО (код 2017)‚ учет доходов по долгосрочным сбережениям (коды 519‚ 520) и детализация социальных вычетов на лечение/лекарства (330–332).

Рекомендация: Перед каждым квартальным сдачей 6-НДФЛ сверяйте справочник «Виды доходов» в 1С с последними приказами ФНС и обновляйте конфигурацию до последнего релиза. Для сложных случаев (ЦФА‚ ИИС‚ КИК‚ ДЛС) привлекайте консультантов по налоговому учету.

Статья подготовлена на основании НК РФ‚ Приказов ФНС России № ЕД-7-11/1216‚ № ЕД-7-11/3‚ № ЕД-7-11/877. Информация актуальна на г. Перед применением проверьте наличие более поздних нормативных актов.