Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, это официальный документ налогового органа, подтверждающий добросовестность налогоплательщика. В быту его часто называют «справкой об отсутствии задолженности», однако юридически точное название закреплено за Налоговым кодексом РФ (ст. 319.3 НК РФ) и приказом ФНС.

Данный документ широко используется в деловой практике: при участии в тендерах, получении кредитов, оформлении виз, лицензий и сделках с недвижимостью. Ниже мы подробно разберем, что это за справка, как ее получить, какой у нее формат и какие нюансы нужно учитывать.

Правовая природа и назначение документа

Справка выдается на основании статьи 319.3 Налогового кодекса РФ и Приказа ФНС России от № ММВ-7-1/[@] (с изменениями). Она подтверждает факт исполнения обязанностей по уплате платежей на определенную дату.

Основные цели получения:

• Участие в закупках (44-ФЗ, 223-ФЗ): подтверждение добросовестности участника/победителя.
• Банковское кредитование: банки запрашивают справку для оценки финансового состояния заемщика.
• Миграционные цели: оформление вида на жительство (ВНЖ), РВП, патента (для ИП и физлиц).
• Лицензирование и СРО: вход в саморегулируемые организации, получение лицензий на отдельные виды деятельности.
• Сделки с недвижимостью: нотариусы и банки могут требовать справку при ипотеке или продаже долей.
• Внутренний контроль: проверка контрагентов перед заключением крупных договоров.

Виды справок: важные отличия

Часто путают два похожих, но разных документа. Понимание разницы сэкономит время:

Важно: Если в документации к закупке или в требованиях банка/миграции указано именно «Справка по ст. 319.3 НК РФ» или «Справка об исполнении обязанностей», предоставление выписки из ЕРН незаконно и приведет к отказу.

Способы получения справки

На 2026 год основным и наиболее удобным способом является электронное обращение через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ или ЛК физлица).

Через Личный кабинет (ЛК) налогоплательщика — самый быстрый способ

1. Авторизуйтесь в ЛК (через Госуслуги, ЭЦП или логин/пароль).
2. Перейдите в раздел «Налоги» (или «Жизненные ситуации» → «Бизнес и НКО» → «Получение справок»).
3. Нажмите «Подать обращение» → выберите «Запрос справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов».
4. Заполните форму:
   • Выберите налоговый орган (обычно определяется автоматически по регистрации).
   • Укажите период (дату, на которую нужна справка) — по умолчанию текущая дата.
   • Выберите способ получения: «В личном кабинете» (электронно с ЭЦП инспектора) или «На бумажном носителе» (в ИФНС или МФЦ).
5. Подпишите обращение ЭЦП (для юрлиц/ИП) или кодом из СМС/пуш-уведомления (для физлиц).
6. Отправьте запрос.

Готовая справка с квалифицированной электронной подписью (КЭП) уполномоченного должностного лица ФНС появится во вкладке «Обращения» или «Справки» в течение 1–5 рабочих дней (часто быстрее — в течение суток).

Через МФЦ «Мои Документы»

• Запишитесь на прием через портал Госуслуг или терминал в МФЦ.
• Возьмите с собой паспорт (для физлиц) или паспорт директора + устав/доверенность (для юрлиц/ИП).
• Заявите о желании получить «Справку об исполнении обязанностей по уплате налогов по ст. 319.3 НК РФ».
• Срок готовности: до 5 рабочих дней (плюс время доставки межведомственного запроса).

Лично в инспекции ФНС (ИФНС)

Подача письменного заявления по установленной форме (Приложение к Приказу ФНС) в окно приема посетителей. Требует личного визита или нотариальной доверенности для представителя. Сроки те же, до 5 рабочих дней.

Программно (API) — для разработчиков и CRM-систем

Существует возможность интеграции через СМЭВ (СМЭВ 3) или API ФНС «Налог.Гов» для автоматизированного получения справок в информационные системы компаний. Требует регистрации ИС и получения токена доступа.

Содержание и реквизиты справки (форма по Приказу ФНС)

Документ формируется в формате XML (для машинной обработки) и PDF (для визуального просмотра). Обязательные реквизиты:

• Наименование документа: «СПРАВКА об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов».
• Код документа: согласно справочнику ФНС.
• Дата формирования справки.
• Сведения о налогоплательщике: ИНН, КПП (для юрлиц), наименование / ФИО, адрес регистрации.
• Сведения о налоговом органе: наименование ИФНС, код по ОКТМО.
• Информация об исполнении обязанностей: фраза «Задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов отсутствует» (или перечень задолженностей, если они есть — тогда справка выдается с отметкой о наличии долга).
• Дата, на которую сформирована информация.
• Подпись: квалифицированная электронная подпись уполномоченного сотрудника ФНС (на PDF видна печать ЭП).

Внимание: Справка не содержит детализацию по каждому налогу (какой именно налог оплачен, а какой нет). Она дает только бинарный ответ: «Задолженность отсутствует» или «Задолженность имеется» (с указанием суммы и КБК). Для детализации нужна выписка из ЕРН.

Срок действия справки

Закон (ст. 319.3 НК РФ) не устанавливает единый срок действия для всех случаев. Сроки задаются нормами, требующими предоставление справки:

• Для закупок по 44-ФЗ (п. 4 ч. 1 ст. 31, п. 4 ч. 1 ст. 32): справка должна быть получена не ранее чем за 10 календарных дней до дня подачи заявки на участие / заключения договора.
• Для закупок по 223-ФЗ: сроки устанавливаются закупкой в документации (часто 30 дней).
• Для миграционных целей (ВНЖ, РВП): обычно требуется справка, выданная не ранее 30 календарных дней до дня подачи документов в МВД.
• Для банков и СРО: как правило, 30 календарных дней с даты формирования (даты ЭЦП инспектора).

Рекомендация: Заказывайте справку максимально близко к моменту предоставления, чтобы избежать проблем с просрочкой.

Возможные причины отказа или отметки о задолженности

Справка может быть выдана с текстом: «Задолженность по уплате налогов… имеется». Основные причины:

1. Просроченная задолженность по ЕНС: отрицательное сальдо Единого налогового счета на дату формирования.
2. Невыплаченные пени/штрафы: даже если основной налог оплачен, но не погашены начисленные пени.
3. Активное требование об уплате: выдано требование по ст. 69 НК РФ, срок исполнения которого не наступил, но оно уже в работе (спорные моменты: некоторые инспекции считают это задолженностью, другие — нет, до истечения срока).
4. Ошибки в платежках: неверный КБК, ОКТМО, период — деньги «зависли» на ФСС/бюджете и не зачислились на ЕНС.
5. Технические сбои: задержка обработки платежа банком или Казной.

Что делать, если в справке есть долг (а по вашему мнению его быть не должно)?

1. Получите выписку из ЕРН (раздел «Расчеты по ЕНС» в ЛК) — там видна детализация по каждому КБК.
2. Сверьтесь с банковскими выписками — прошли ли платежи.
3. Если платеж ушел, а в ФНС не пришел — обратитесь в банк за уточнением (SWIFT/СПИС/БЕСП).
4. Если ошибка в реквизитах — подайте заявление об уточнении платежа (через ЛК «Уточнить платеж»).
5. Если долг реальный — погасите его + пени, затем закажите справку повторно.

Особенности для разных категорий налогоплательщиков

Индивидуальные предприниматели (ИП)

• Справка выдается на ИП как на физлица (ИНН физлица).
• Учитываются: налоги по бизнесу (УСН, Патент, НПД, ОСНО), страховые взносы «за себя» (фиксированные + 1% сверх 300 тыс.), налоги по найму (НДФЛ, взносы за сотрудников), транспортный/земельный/имущественный налоги физлица.
• Для получения патента, справка обязательна (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), срок действия 10 дней (по аналогии с 44-ФЗ) или 30 дней по требованию МФЦ/МВД.

Юридические лица (ООО, АО и др.)

• Справка выдается на юрлицо (ИНН/КПП).
• Учитываются все налоги организации: НДС, налог на прибыль, имущественный, земельный, транспортный, взносы за сотрудников, ЕНВД (если применимо исторически).
• Для участия в тендерах 44-ФЗ/223-ФЗ — критически важный документ.

Физические лица (не ИП)

• Налоги: НДФЛ (если налоговый агент не удержал), транспортный, земельный, имущественный налоги физлиц.
• Часто нужна для виз, нотариусов, получения субординации.

Частые ошибки и лайфхаки

Ответы на популярные вопросы (FAQ)

Нужно ли платить госпошлину?

Нет. Выдача справки по ст. 319.3 НК РФ осуществляется бесплатно (п. 3 ст. 333.35 НК РФ — не входит в перечень платежей).

Можно ли получить справку за вчерашний день / конкретную прошлую дату?

Да, в форме запроса в ЛК можно указать любую дату в прошлом. Справка отразит состояние расчетов на утро указанной даты. Но для текущих нужд (тендеры, визы) нужна актуальная дата (не старше 10–30 дней).

Что такое «Единый налоговый счет» (ЕНС) и как он влияет на справку?

С 2023 года почти все налоги и взносы платятся на ЕНС. Справка 319.3 анализирует именно сальдо ЕНС. Если на счете положительное сальдо или ноль — справка чистая. Если отрицательное (долг) — в справке будет отметка о задолженности.

Принимают ли справку без «живой» печати, только с ЭЦП?

Да, обязаны. Согласно ст. 6 ФЗ-63 «Об электронной подписи», документ в электронной форме, подписанный КЭП, приравнен к бумажному с собственноручной подписью и печатью. Отказ в принятии такого документа незаконен (можно жаловаться в ФАС/прокуратуру/суд).

Сколько времени ждать справку в ЛК?

Регламент, до 5 рабочих дней. На практике: физлица и ИП часто получают за 15 минут – 3 часа. Юрлица — за 1–2 рабочих дня. В пиковые периоды (конец квартала, год) может дольше.

Можно ли оспорить отказ в выдаче или неверные данные?

Да. Подайте жалобу через ЛК («Обращения» → «Жалоба на действия/бездействие») или в вышестоящую инспекцию/суд. Основание: ст. 21.1 НК РФ (жалоба на действия должностных лиц).

Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов — это ключевой документ «чистой репутации» в российском деловом обороте. С переходом на Единый налоговый счет (ЕНС) процесс её получения максимально упростился: достаточно нескольких кликов в Личном кабинете налогоплательщика.

Главные правила успеха:

1. Четко понимайте, какой именно вид справки требует контрагент/закон (ст. 319.3 НК РФ vs Выписка ЕРН).
2. Поддерживайте ЕНС в плюсе (переплате) или в нуле — тогда справка всегда будет «чистой».
3. Заказывайте справку незадолго до срока сдачи (с учетом 10/30 дней действия).
4. Используйте электронный вариант с ЭЦП — он быстрее, бесплатен и юридически равен бумажному.

Грамотное управление налоговой репутацией — залог беспроблемного участия в госзакупках, получения кредитов и развития бизнеса в правовом поле РФ.

Статья подготовлена в информационных целях. Нормативная база может меняться. При принятии решений рекомендуется сверяться с актуальными редакциями Налогового кодекса РФ и приказами ФНС России.